中级审计师考试模拟策略试题及答案

中级审计师考试模拟策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

B.审计是对财务报表的合法性进行审查

C.审计是对企业内部控制进行评价

D.审计是对企业财务状况进行评估

2.审计的目的是：

A.提高财务报表的可靠性

B.发现和纠正财务报表中的错误

C.评价企业内部控制的有效性

D.为企业决策提供依据

3.下列关于审计证据的说法，正确的有：

A.审计证据应当具有客观性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有可靠性

4.审计程序包括：

A.风险评估

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

5.下列关于审计风险的说法，正确的有：

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计范围成正比

C.审计风险与审计证据成正比

D.审计风险与审计成本成反比

6.下列关于审计报告的说法，正确的有：

A.审计报告应当客观、公正地反映审计结果

B.审计报告应当包括审计意见和审计说明

C.审计报告应当包括审计发现和审计建议

D.审计报告应当由注册会计师签名

7.下列关于审计准则的说法，正确的有：

A.审计准则是对注册会计师审计工作的规范

B.审计准则是对审计质量的保障

C.审计准则是对审计风险的防范

D.审计准则是对审计责任的界定

8.下列关于审计独立性说法，正确的有：

A.审计独立性是审计质量的基石

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性要求注册会计师保持客观公正

D.审计独立性要求注册会计师保持专业胜任能力

9.下列关于内部控制的说法，正确的有：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证企业资产的安全和完整

C.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通等方面

D.内部控制的有效性取决于管理层的重视程度

10.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

A.审计质量控制是保证审计质量的重要手段

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制评价等方面

C.审计质量控制要求注册会计师保持专业胜任能力

D.审计质量控制要求注册会计师保持客观公正

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（正确）

2.审计师对客户的财务报表负有完全的责任。（错误）

3.审计意见只针对财务报表的真实性和公允性。（正确）

4.审计师可以接受客户提供的内部审计报告作为审计证据。（错误）

5.审计师在审计过程中，应当保持对客户信息的保密。（正确）

6.审计师在审计过程中，发现重大错误应当立即告知客户管理层。（正确）

7.审计师可以不执行必要的审计程序，如果认为这些程序对审计结果没有影响。（错误）

8.审计师对客户的内部控制进行评价，但不负责设计内部控制。（正确）

9.审计师在审计过程中，应当避免与客户产生利益冲突。（正确）

10.审计师对审计意见负责，但不对审计过程中的错误负责。（错误）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在风险评估阶段的主要任务。

2.解释审计证据的可靠性如何影响审计意见的形成。

3.说明审计师在执行审计程序时，如何确保审计工作的独立性。

4.阐述内部控制对审计工作的影响。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.结合实际案例，讨论审计师在审计过程中如何应对客户的管理层压力。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计师职业道德规范的是：

A.独立性

B.客观性

C.私人利益

D.专业胜任能力

2.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为是不恰当的？

A.保持客观公正

B.保持独立性

C.接受客户礼品

D.遵守审计准则

3.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是：

A.内部证据比外部证据可靠

B.说服力强的证据比说服力弱的证据可靠

C.财务报表证据比非财务报表证据可靠

D.管理层提供的证据比外部独立证据可靠

4.审计师在执行审计程序时，以下哪种情况需要扩大审计范围？

A.审计师对内部控制有信心

B.审计师对财务报表的可靠性有信心

C.审计师发现内部控制存在缺陷

D.审计师对审计成本有信心

5.下列关于审计报告的意见段，正确的是：

A.意见段应当包括审计发现和审计建议

B.意见段应当包括审计师对财务报表的意见

C.意见段应当包括审计师对管理层的评价

D.意见段应当包括审计师对内部控制的有效性评价

6.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是对审计工作的强制要求

B.审计准则是对审计工作的指导性建议

C.审计准则是对审计工作的道德规范

D.审计准则是对审计工作的法律责任

7.下列关于审计独立性的说法，正确的是：

A.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计独立性只要求审计师在形式上独立

C.审计独立性只要求审计师在实质上独立

D.审计独立性不需要审计师保持专业胜任能力

8.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制只关注财务报表的真实性

C.内部控制只关注企业资产的安全和完整

D.内部控制不需要管理层的参与

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是保证审计质量的重要手段

B.审计质量控制是对审计工作的评价

C.审计质量控制是对审计师职业道德的监督

D.审计质量控制是对审计风险的防范

10.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应当具有客观性、相关性、充分性和可靠性

B.审计证据应当具有客观性和相关性

C.审计证据应当具有充分性和可靠性

D.审计证据只需要具有客观性和相关性

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：审计的定义涵盖了财务报表的真实性、公允性审查，以及内部控制评价，但不包括合法性审查和财务状况评估。

2.ABD

解析思路：审计的目的包括提高财务报表可靠性、发现和纠正错误、评价内部控制有效性，以及为企业决策提供依据。

3.ABCD

解析思路：审计证据应具有客观性、相关性、充分性和可靠性，这些都是确保证据有效性的基本要求。

4.ABCD

解析思路：审计程序包括风险评估、审计计划、审计实施和审计报告，这是审计工作的基本流程。

5.ACD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计风险与审计范围和审计证据成反比，与审计成本成正比。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计说明、审计发现和审计建议，以及注册会计师签名。

7.ABCD

解析思路：审计准则是对审计工作的规范，是保障审计质量、防范审计风险和界定审计责任的重要依据。

8.ABCD

解析思路：审计独立性是审计质量的基石，包括实质独立性和形式独立性，要求审计师保持客观公正和专业胜任能力。

9.ABCD

解析思路：内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在保证资产安全、完整，并涉及组织结构、职责分工、授权审批、信息沟通等方面。

10.ABCD

解析思路：审计质量控制是保证审计质量的重要手段，包括质量控制政策和程序、质量控制评价等方面，要求审计师保持专业胜任能力和客观公正。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：审计师的独立性是执行审计工作的基本要求。

2.错误

解析思路：审计师对财务报表负有合理保证的责任，而非完全责任。

3.正确

解析思路：审计证据的可靠性直接影响审计意见的形成，可靠性越高，意见越有说服力。

4.错误

解析思路：审计师应独立获取审计证据，不能完全依赖客户提供的内部审计报告。

5.正确

解析思路：审计师的保密义务是职业道德的重要方面。

6.正确

解析思路：审计师发