中级审计师复习法则总结试题及答案

中级审计师复习法则总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本要求？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.下列哪些属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

3.在审计过程中，下列哪些情况可能导致审计风险增加？

A.审计师缺乏专业胜任能力

B.被审计单位内部控制薄弱

C.被审计单位管理层舞弊风险较高

D.审计师未充分了解被审计单位业务

4.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部控制测试

B.外部调查

C.财务报表分析

D.询问相关人员

5.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结论

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计测试

C.审计报告

D.审计后续程序

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.诉讼风险

D.信誉风险

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的措施？

A.加强内部控制

B.评估风险

C.确定审计程序

D.审计证据收集

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.职业道德原则

D.保密原则

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的问题？

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合规性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层意愿的干扰。（正确）

2.审计师在进行审计计划时，应确保审计范围与审计目标相一致。（正确）

3.审计师在收集审计证据时，应优先选择可靠性较高的证据。（正确）

4.审计师在审计过程中，应保持职业怀疑态度，对发现的问题应进行充分的调查。（正确）

5.审计师在编制审计报告时，应客观公正地陈述事实，不得带有个人情感色彩。（正确）

6.审计师在执行审计工作前，无需对被审计单位的内部控制进行评估。（错误）

7.审计师在进行风险评估时，只需关注被审计单位的主要风险即可。（错误）

8.审计师在审计过程中，发现重大舞弊行为时，应及时向相关监管机构报告。（正确）

9.审计师在审计报告中对被审计单位财务报表的公允性发表意见。（正确）

10.审计师在审计过程中，应保持与被审计单位的良好沟通，以便获取必要的信息。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和管理审计风险。

2.解释审计师在进行内部控制测试时，应关注哪些关键点。

3.简要说明审计师在编制审计报告时，如何确保报告的客观性和公正性。

4.分析审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位管理层存在意见分歧的情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以确保审计工作的有效性和准确性。

2.分析在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂业务对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师可以接受被审计单位的礼物

B.审计师应保持独立性，不受外界影响

C.审计师可以泄露被审计单位的商业秘密

D.审计师可以接受被审计单位的财务资助

2.审计计划阶段的主要工作是：

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计时间

3.下列关于审计证据的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据可以来自外部来源

C.审计证据必须与审计目标相关

D.审计证据可以是口头证据

4.审计报告的基本要素不包括：

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结论

5.审计师在审计过程中应遵循的程序不包括：

A.审计计划

B.审计测试

C.审计报告

D.审计后续程序

6.审计师在审计过程中应关注的风险不包括：

A.舞弊风险

B.重大错报风险

C.诉讼风险

D.业绩风险

7.审计师在审计过程中应采取的措施不包括：

A.加强内部控制

B.评估风险

C.确定审计程序

D.审计证据收集

8.审计师在审计过程中应遵循的原则不包括：

A.客观性原则

B.独立性原则

C.职业道德原则

D.成本效益原则

9.审计师在审计过程中应关注的问题不包括：

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.财务报表的完整性

D.财务报表的合规性

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况不需要立即报告：

A.发现被审计单位存在重大舞弊行为

B.发现被审计单位内部控制存在缺陷

C.发现被审计单位存在违反法律法规行为

D.发现被审计单位财务报表存在错误

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性，这些都是保证审计质量的基础。

2.ABCD

解析思路：审计计划阶段的工作涉及确定审计目标、范围、程序和时间，这是确保审计工作有序进行的前提。

3.ABCD

解析思路：审计风险增加可能由多种因素导致，包括审计师的专业能力、被审计单位的内部控制、管理层舞弊风险以及审计师对被审计单位的了解程度。

4.ABCD

解析思路：审计证据的来源多样，包括内部控制测试、外部调查、财务报表分析和询问相关人员等。

5.ABCD

解析思路：审计报告的基本要素应包括审计意见、审计范围、审计程序和审计结论，这些都是报告的核心内容。

6.ABCD

解析思路：审计师在执行审计工作时，需要遵循一系列程序，包括审计计划、审计测试、审计报告和审计后续程序。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的风险包括舞弊风险、重大错报风险、诉讼风险和信誉风险。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应采取的措施包括加强内部控制、评估风险、确定审计程序和审计证据收集。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的原则包括客观性、独立性、职业道德和保密性。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注的问题包括财务报表的真实性、公允性、完整性和合规性。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.错误

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.解析思路：审计师评估和管理审计风险的方法包括识别风险、评估风险、制定应对措施和监控风险。

2.解析思路：内部控制测试的关键点包括了解内部控制环境、评估控制活动、测试控制效果等。

3.解析思路：审计师确保审计报告客观性和公正性的方法包括基于事实的陈述、保持独立性和客观性、遵循审计准则等。

4.解析思路：