2024年高级审计师考试目标制定及试题及答案

2024年高级审计师考试目标制定及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于高级审计师职业资格制度，说法正确的是：

A.高级审计师是审计行业的专业资格

B.高级审计师考试分为理论考试和实际操作考试

C.高级审计师考试实行全国统一大纲、统一命题、统一阅卷

D.高级审计师考试合格者，由审计署颁发资格证书

2.下列关于审计准则，说法正确的是：

A.审计准则是对审计工作的基本要求

B.审计准则包括一般准则、作业准则和职业道德准则

C.审计准则的制定旨在提高审计质量，保障审计工作的独立性

D.审计准则由审计署负责制定和发布

3.下列关于内部控制，说法正确的是：

A.内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、合规性和经营效率

C.内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

D.内部控制的有效性需要定期进行评估和改进

4.下列关于审计证据，说法正确的是：

A.审计证据是审计人员为了支持审计意见而收集的资料

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的收集应当遵循充分性和适当性原则

D.审计证据的收集应当遵循合法性和真实性原则

5.下列关于审计程序，说法正确的是：

A.审计程序是审计人员为了完成审计任务而采取的一系列步骤

B.审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段

C.审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

D.审计程序的实施应当根据审计风险和重要性原则进行

6.下列关于审计报告，说法正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包括审计意见、审计范围、审计依据等内容

C.审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

D.审计报告的编制应当根据审计风险和重要性原则进行

7.下列关于审计质量控制，说法正确的是：

A.审计质量控制是审计机构为了确保审计质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括内部审计和外部审计

C.审计质量控制的目标是提高审计质量，保障审计工作的独立性

D.审计质量控制由审计署负责制定和实施

8.下列关于审计风险，说法正确的是：

A.审计风险是指审计人员在审计过程中可能遇到的损失

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的评估是审计程序的重要组成部分

D.审计风险的评估应当遵循充分性和适当性原则

9.下列关于审计职业道德，说法正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应当遵守的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、专业、保密等方面

C.审计职业道德的遵守是审计人员的基本要求

D.审计职业道德的遵守有助于提高审计质量，保障审计工作的独立性

10.下列关于审计信息化，说法正确的是：

A.审计信息化是指利用信息技术提高审计工作效率和质量

B.审计信息化包括审计软件、网络技术、数据库技术等方面

C.审计信息化的实施有助于提高审计质量，保障审计工作的独立性

D.审计信息化的实施需要审计人员具备相应的信息技术能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师考试报名条件中，要求考生具备5年以上审计相关工作经验。（）

2.审计准则的制定和修订应当充分考虑国际审计准则的发展趋势。（）

3.内部控制的有效性评估应当由外部审计师独立进行。（）

4.审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性。（）

5.审计报告中的非无保留意见是指审计师对被审计单位财务报表的真实性提出质疑。（）

6.审计质量控制体系应当包括审计计划、审计执行、审计监督和审计评价等环节。（）

7.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能因为错误或舞弊而导致的损失。（）

8.审计职业道德要求审计师在审计过程中保持独立性和客观性。（）

9.审计信息化可以提高审计效率，但不会对审计质量产生影响。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师考试的理论考试和实际操作考试的主要内容。

2.解释内部控制的三项基本原则，并说明其在审计工作中的重要性。

3.列举至少三种审计证据的类型，并简要说明每种类型证据的特点。

4.阐述审计师在执行审计工作时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过加强审计信息化建设来提升审计效率和审计质量。

2.分析在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本，确保审计工作的有效性和经济性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于高级审计师职业资格考试科目，不属于必考科目的是：

A.审计理论与实务

B.财务管理

C.审计准则与质量控制

D.税法

2.下列关于审计准则，不属于一般准则内容的是：

A.审计人员的独立性

B.审计工作的计划

C.审计工作的报告

D.审计工作的记录

3.下列关于内部控制，不属于控制活动要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制措施

D.信息与沟通

4.下列关于审计证据，不属于内部证据的是：

A.财务报表

B.会计凭证

C.银行对账单

D.审计人员访谈记录

5.下列关于审计程序，不属于实施阶段的是：

A.审计计划

B.审计证据的收集

C.审计风险的评估

D.审计意见的形成

6.下列关于审计报告，不属于非无保留意见的是：

A.保留意见

B.无法表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

7.下列关于审计质量控制，不属于质量控制要素的是：

A.质量控制环境

B.质量控制程序

C.质量控制监督

D.质量控制评价

8.下列关于审计风险，不属于固有风险的是：

A.被审计单位行业风险

B.被审计单位经营风险

C.审计师专业判断风险

D.审计师舞弊风险

9.下列关于审计职业道德，不属于审计师职业行为规范的是：

A.诚信

B.客观

C.专业

D.效率

10.下列关于审计信息化，不属于审计信息化技术的是：

A.数据库技术

B.网络技术

C.云计算技术

D.审计师个人技能

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。高级审计师考试是针对审计行业的专业资格，考试分为理论考试和实际操作考试，实行全国统一大纲、统一命题、统一阅卷，合格者由审计署颁发资格证书。

2.ABCD。审计准则是审计工作的基本要求，包括一般准则、作业准则和职业道德准则，旨在提高审计质量，保障审计工作的独立性。

3.ABCD。内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度、程序和措施，其目标是保证财务报告的可靠性、合规性和经营效率，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

4.ABCD。审计证据是审计人员为了支持审计意见而收集的资料，包括内部证据和外部证据，收集时需遵循充分性和适当性原则。

5.ABCD。审计程序是审计人员为了完成审计任务而采取的一系列步骤，包括计划阶段、实施阶段和报告阶段，实施时需遵循审计准则的要求。

6.ABCD。审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见，包括审计意见、审计范围、审计依据等内容，编制时需遵循审计准则的要求。

7.ABCD。审计质量控制是审计机构为了确保审计质量而采取的一系列措施，包括内部审计和外部审计，旨在提高审计质量，保障审计工作的独立性。

8.ABCD。审计风险是指审计人员在审计过程中可能遇到的损失，包括固有风险、控制风险和检查风险，评估时需遵循充分性和适当性原则。

9.ABCD。审计职业道德是审计人员应当遵守的行为规范，包括诚信、客观、专业、保密等方面，遵守有助于提高审计质量，保障审计工作的独立性。

10.ABCD。审计信息化是指利用信息技术提高审计工作效率和质量，包括审计软件、网络技术、数据库技术等方面，实施需要审计人员具备相应的信息技术能力。

二、判断题答案及解析思路：

1.错误。高级审计师考试报名条件中，要求考生具备3年以上审计相关工作经验。

2.正确。审计准则的制定和修订应当充分考虑国际审计准则的发展趋势，以保持与国际审计准则的接轨。

3.错误。内部控制的有效性评估可以由内部审计师或审计委员会进行，不一定需要外部审计师独立进行。

4.正确。审计证据的适当性是指证据的相关性和可靠性，是评价证据质量的重要标准。

5.错误。非无保留意见是指审计师对被审计单位财务报表的某些方面无法提供无保留意见，而非真实性提出质疑。

6.正确。审计质量控制体系应当包括审计计划、审计执行、审计监督和审计评价等环节，以确保审计工作的质量。

7.错误。审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能因为错误或舞弊而导致的损失，而非审计师自身可能遇到的损失。

8.正确。审计职业道德要求审计师在审计过程中保持独立性和客观性，是审计师的基本行为准则。

9.错误。审计信息化可以提高审计效率，但如果不恰当使用，也可能对审计质量产生负面影响。

10.正确。审计师在执行审计工作时，应当遵循保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密，以维护审计工作的信任。

三、简答题答案及解析思路：

1.理论考试主要包括审计理论与实务、财务管理、审计准则与质量控制等科目，旨在考察考生对审计基本理论、实务操作和审计准则的理解和掌握程度。实际操作考试则侧重于考察考生在实际审计工作中的应用能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集和分析、审计报告的撰写等。

2.内部控制的三项基本原则包括：控制环境、风险评估、控制活动。控制环境是内部控制的基础，包括管理层对内部控制的态度和重视程度；风险评估是识别和评估内部控制风险的过程；控制活动是实施内部控制的具体措施，包括审批、授权、监控等。

3.审计证据的类型包括：内部证据（如财务报表、会计凭