2024年中级审计师考试阶段性的复习与试题及答案

2024年中级审计师考试阶段性的复习与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的描述，正确的是：

A.确保财务报表的真实性和公允性

B.提供有关公司治理的信息

C.评估公司内部控制的有效性

D.检查公司是否存在重大舞弊行为

2.在审计过程中，审计师应遵循的原则包括：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.职业道德

3.下列哪些属于审计师的工作程序？

A.确定审计范围

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.编制审计报告

4.下列关于审计证据的描述，正确的是：

A.审计证据应当充分、适当

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当与审计目标相关

D.审计证据应当具有说服力

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是为了实现财务报告的公允性

B.内部控制是为了防止和发现错误

C.内部控制是为了保护资产

D.内部控制是为了实现公司治理的目标

6.在审计过程中，审计师对重大错报风险评估的方法包括：

A.分析财务报表

B.调查公司业务流程

C.询问管理层

D.评估内部控制

7.下列关于审计意见的描述，正确的是：

A.审计意见应当基于充分的审计证据

B.审计意见应当基于合理的审计程序

C.审计意见应当明确、客观

D.审计意见应当与审计目标相关

8.在审计过程中，审计师应当关注以下风险：

A.舞弊风险

B.信息技术风险

C.合规风险

D.市场风险

9.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保守客户秘密

C.审计师应当遵守职业道德规范

D.审计师应当保持专业胜任能力

10.在审计过程中，审计师应当关注以下审计领域：

A.财务报表

B.内部控制

C.公司治理

D.信息技术

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受任何利益相关者的干扰，始终保持独立性。（）

2.审计师对被审计单位的内部控制进行评价，是为了确保内部控制的有效性。（）

3.审计师在执行审计程序时，应当对被审计单位的财务报表进行全面审查。（）

4.审计师在审计过程中，对发现的重大问题可以不进行追查。（×）

5.审计师在编制审计报告时，应当将所有审计发现都纳入报告中。（×）

6.审计师在审计过程中，对被审计单位的会计政策进行评价，是为了确保会计政策的合理性。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（×）

8.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范，只要不影响审计质量即可。（×）

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的财务报表进行审计，是为了对财务报表的真实性和公允性发表意见。（）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试，是为了评估内部控制的有效性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的审计准则。

2.简述内部控制的概念及其在审计中的作用。

3.简述审计师在评估被审计单位舞弊风险时应当考虑的因素。

4.简述审计师在编制审计报告时应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用分析程序以评估财务报表的合理性。

2.论述审计师在审计过程中如何应对复杂的多层次财务报表结构。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.独立性准则

B.职业道德准则

C.财务会计准则

D.会计制度准则

2.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评价，主要目的是：

A.评估内部控制的有效性

B.识别内部控制缺陷

C.优化内部控制流程

D.提高内部控制效率

3.审计师在审计过程中，对财务报表的审计范围通常包括：

A.财务报表和附注

B.财务报表和审计报告

C.财务报表和审计意见

D.财务报表和审计工作底稿

4.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.审计师的专业判断

D.被审计单位的员工访谈

5.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保守客户秘密

C.审计师可以接受被审计单位的礼物

D.审计师应当遵守职业道德规范

6.审计师在审计过程中，对重大错报风险评估的方法不包括：

A.分析财务报表

B.调查公司业务流程

C.询问管理层

D.评估被审计单位的市场竞争力

7.审计师在编制审计报告时，应当包含以下内容：

A.审计意见

B.审计工作底稿

C.审计发现

D.审计费用

8.下列关于审计师职业胜任能力的说法，错误的是：

A.审计师应当具备专业知识和技能

B.审计师应当具备良好的沟通能力

C.审计师可以不具备相关的实践经验

D.审计师应当持续学习和更新知识

9.审计师在审计过程中，对被审计单位的舞弊风险进行评估时，以下哪项不是舞弊风险的构成要素？

A.舞弊动机

B.舞弊机会

C.舞弊能力

D.舞弊压力

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的审计领域？

A.财务报表

B.内部控制

C.公司治理

D.被审计单位的历史业绩

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计目标包括确保财务报表的真实性和公允性、提供有关公司治理的信息、评估公司内部控制的有效性以及检查公司是否存在重大舞弊行为。

2.ABCD

解析思路：审计师应遵循独立性、客观性、专业胜任能力和职业道德等原则。

3.ABCD

解析思路：审计师的工作程序包括确定审计范围、设计审计程序、执行审计程序和编制审计报告。

4.ABCD

解析思路：审计证据应当充分、适当、具有可靠性、与审计目标相关以及具有说服力。

5.ABCD

解析思路：内部控制旨在实现财务报告的公允性、防止和发现错误、保护资产以及实现公司治理的目标。

6.ABCD

解析思路：审计师对重大错报风险评估的方法包括分析财务报表、调查公司业务流程、询问管理层和评估内部控制。

7.ABCD

解析思路：审计意见应当基于充分的审计证据、合理的审计程序、明确、客观以及与审计目标相关。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注舞弊风险、信息技术风险、合规风险和市场风险。

9.ABCD

解析思路：审计师应当保持独立性、保守客户秘密、遵守职业道德规范以及保持专业胜任能力。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注财务报表、内部控制、公司治理和信息技术等领域。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是审计工作的基础，不受任何利益相关者的干扰。

2.×

解析思路：内部控制评价的目的是为了识别内部控制缺陷，而非仅为了评估其有效性。

3.√

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须对发现的重大问题进行追查。

4.×

解析思路：审计师在编制审计报告时，应当将所有审计发现都纳入报告中。

5.×

解析思路：审计师在编制审计报告时，应将所有审计发现纳入报告，但并非所有发现都需要详细描述。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中，对被审计单位的会计政策进行评价，是为了确保会计政策的合理性。

7.×

解析思路：审计师在发现重大舞弊行为时，应立即向被审计单位报告，并可能涉及法律程序。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，必须遵守职业道德规范，以维护审计职业的声誉。

9.√

解析思路：审计师在审计过程中，对财务报表进行审计，是为了对财务报表的真实性和公允性发表意见。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行测试，是为了评估内部控制的有效性。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的审计准则。

解析思路：审计准则包括独立性准则、职业道德准则、专业胜任能力准则和审计程序准则等。

2.简述内部控制的概念及其在审计中的作用。

解析思路：内部控制是指组织为达到特定目标而建立的一系列政策和程序，