2024年考试安排中级审计师试题及答案

2024年考试安排中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计鉴定

2.在审计过程中，下列哪些是审计人员的职业道德要求？

A.诚实守信

B.客观公正

C.勤勉尽责

D.独立性

3.下列哪些是审计证据的来源？

A.财务报表

B.会计凭证

C.会计账簿

D.内部控制制度

4.在审计过程中，下列哪些是审计人员应该关注的内部控制弱点？

A.控制环境薄弱

B.信息系统薄弱

C.控制活动薄弱

D.信息与沟通薄弱

5.下列哪些是审计报告的基本内容？

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计发现

6.下列哪些是审计人员的独立性要求？

A.组织独立性

B.专业独立性

C.职业独立性

D.个人独立性

7.下列哪些是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险程度

C.风险结果

D.风险控制

8.下列哪些是审计程序的基本步骤？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.完成审计报告

9.下列哪些是审计人员应该遵循的审计准则？

A.审计准则

B.会计准则

C.税法准则

D.道德准则

10.下列哪些是审计人员的职责？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计鉴定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须保持独立性，不受审计对象的影响。（）

2.审计证据必须具有充分性和适当性，才能作为审计结论的依据。（）

3.审计人员应当对客户的财务报表进行全面的审查，包括对财务报表的编制方法和会计估计的合理性进行审查。（）

4.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守法律法规。（）

5.审计人员在进行风险评估时，应当考虑内部控制的有效性。（）

6.审计报告应当明确指出审计人员的责任范围和责任限制。（）

7.审计人员应当对客户的内部控制进行评估，并对其有效性发表意见。（）

8.审计人员在进行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（）

9.审计人员发现客户存在重大舞弊行为时，应当立即向客户披露，并采取适当的措施。（）

10.审计人员在进行审计工作时，有权要求客户提供任何必要的文件和资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在执行审计程序时，如何评估内部控制的有效性。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的重要性。

3.说明审计人员在进行审计工作时，如何保持独立性和客观公正。

4.简要描述审计人员如何应对审计过程中的风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在促进企业合规经营和防范财务风险中的作用。

2.分析审计人员在面对复杂审计环境时，如何运用专业知识和技能，提高审计工作的质量和效率。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计的三大基本职能？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计立法

2.审计人员在进行审计工作时，以下哪项不是职业道德要求？

A.诚实守信

B.客观公正

C.勤勉尽责

D.利益冲突

3.审计证据的可靠性通常取决于以下哪项？

A.证据的来源

B.证据的复杂性

C.证据的充分性

D.证据的适当性

4.下列哪项不是内部控制的主要目标？

A.确保财务报告的可靠性

B.保障资产的安全

C.提高经营效率

D.减少审计工作量

5.审计报告中的“无保留意见”意味着什么？

A.审计人员对财务报表的真实性有保留意见

B.审计人员对财务报表的真实性表示满意

C.审计人员对财务报表的真实性表示怀疑

D.审计人员对财务报表的真实性未发表意见

6.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？

A.内部控制的有效性

B.审计风险的三要素

C.客户的行业特点

D.审计人员的个人偏好

7.下列哪项不是审计程序的基本步骤？

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.执行审计程序

D.审计后评价

8.审计人员应当遵循的审计准则不包括以下哪项？

A.审计准则

B.会计准则

C.税法准则

D.道德准则

9.审计人员发现客户存在重大舞弊行为时，以下哪项不是正确的处理方式？

A.立即向客户披露

B.采取适当的措施

C.向监管机构报告

D.保持沉默

10.下列哪项不是审计人员的职责？

A.审计监督

B.审计评价

C.审计咨询

D.审计立法

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的基本职能包括审计监督、审计评价、审计咨询和审计鉴定，这些都是审计的基本工作内容。

2.ABCD

解析思路：审计人员的职业道德要求包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责和独立性，这些都是确保审计质量的关键。

3.ABCD

解析思路：审计证据的来源通常包括财务报表、会计凭证、会计账簿和内部控制制度，这些都是审计人员进行审计工作的基础。

4.ABCD

解析思路：内部控制弱点可能存在于控制环境、信息系统、控制活动和信息与沟通等方面，审计人员需要识别并评估这些弱点。

5.ABCD

解析思路：审计报告的基本内容通常包括审计意见、审计依据、审计程序和审计发现，这些都是审计报告的核心要素。

6.ABCD

解析思路：审计人员的独立性要求包括组织独立性、专业独立性、职业独立性和个人独立性，这些都是确保审计客观性的基础。

7.ABCD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险程度、风险结果和风险控制，这些都是审计风险评估的重要考虑因素。

8.ABCD

解析思路：审计程序的基本步骤包括确定审计目标、设计审计程序、执行审计程序和完成审计报告，这是审计工作的基本流程。

9.ABCD

解析思路：审计人员应该遵循的审计准则包括审计准则、会计准则、税法准则和道德准则，这些都是确保审计工作规范性的依据。

10.ABCD

解析思路：审计人员的职责包括审计监督、审计评价、审计咨询和审计鉴定，这些都是审计人员应当承担的工作内容。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计人员的独立性是确保审计质量的关键，不受审计对象的影响是独立性的体现。

2.正确

解析思路：审计证据的充分性和适当性是形成审计结论的基础，不足的证据可能导致结论不准确。

3.正确

解析思路：审计人员的职业道德要求中，诚实守信和客观公正是核心要求，确保审计工作的公正性。

4.正确

解析思路：内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵守法律法规，这些都是内部控制的基本目标。

5.正确

解析思路：风险评估是审计工作的一个重要环节，内部控制的有效性是风险评估的重要内容。

6.正确

解析思路：审计报告应当明确指出审计人员的责任范围和责任限制，这是审计报告的规范要求。

7.正确

解析思路：审计人员应当对客户的内部控制进行评估，并对其有效性发表意见，这是审计工作的基本要求。

8.正确

解析思路：审计人员在进行审计工作时，应当遵循审计准则的要求，这是确保审计工作质量的标准。

9.正确

解析思路：审计人员发现客户存在重大舞弊行为时，应当立即向客户披露，并采取适当的措施，这是审计人员的责任。

10.正确

解析思路：审计人员在进行审计工作时，有权要求客户提供任何必要的文件和资料，这是审计工作的正常程序。

三、简答题

1.解析思路：审计人员评估内部控制有效性时，应通过观察、询问、检查等方法，了解内部控制的设计和执行情况，评价其合理性和有效性，并测试其执行效果。

2.解析思路：审计证据的充分性和适当性对审计结论的重要性体现在，充分性确保证据足够支持结论，适当性确保证据与审计目标相关，从而提高审计结论的可靠性。

3.解析思路：审计人员保持独立性和客观公正，需要通过保持职业怀疑态度、避免利益冲突、保持专业判断的独立性等方式实现。

4.解析思路：审计人员应对风险时，应通过识别、评估和应对风险，包括采取适当的审计程序、关注内部控制弱点、利用专业知识等手段，以提高审计工作的质量和效率。

四、论述题

1.解析思路：审计在促进企业合规经