应试策略中级审计师试题及答案

应试策略中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师不得泄露客户的商业秘密

C.审计师应遵守相关法律法规

D.审计师可以接受客户的任何馈赠

2.在审计过程中，审计师应当关注哪些风险因素？

A.内部控制风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.诉讼风险

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计师应首先了解客户的业务流程

B.审计师应实施风险评估程序

C.审计师应编制审计计划

D.审计师应实施实质性程序

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有相关性

C.审计证据应具有充分性

D.审计证据应具有有效性

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应包括审计师对财务报表的审计意见

B.审计报告应包括审计师对内部控制的有效性评价

C.审计报告应包括审计师对审计工作的总结

D.审计报告应包括审计师对客户业务流程的评价

6.下列关于审计师职业发展路径的说法，正确的是：

A.审计师可以通过参加考试获得相关资格证书

B.审计师可以通过工作经验积累提高自己的能力

C.审计师可以通过参加专业培训提升自己的知识水平

D.审计师可以通过加入行业协会扩大自己的职业圈

7.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应保持职业谨慎

B.审计师应保持职业独立性

C.审计师应保持职业保密

D.审计师应保持职业尊严

8.下列关于审计师工作职责的说法，正确的是：

A.审计师应负责编制审计计划

B.审计师应负责实施审计程序

C.审计师应负责编制审计报告

D.审计师应负责对客户进行风险评估

9.下列关于审计师工作环境的要求，正确的是：

A.审计师应在一个安全、舒适的工作环境中工作

B.审计师应有一个良好的工作氛围

C.审计师应有一个良好的职业发展平台

D.审计师应有一个良好的薪酬福利待遇

10.下列关于审计师职业风险的说法，正确的是：

A.审计师可能面临法律责任

B.审计师可能面临职业声誉风险

C.审计师可能面临职业道德风险

D.审计师可能面临职业发展风险

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在进行审计工作时，不受任何利益相关者的影响。（）

2.内部控制的有效性是审计师出具无保留意见的基础。（）

3.审计师在实施审计程序时，应保持客观和中立的态度。（）

4.审计师可以接受客户提供的所有审计证据。（）

5.审计师在发现重大错报时，应立即通知客户。（）

6.审计师在进行风险评估时，应关注客户的行业特性和经营环境。（）

7.审计师在编制审计报告时，应详细描述审计程序和方法。（）

8.审计师在遇到职业道德冲突时，应优先考虑客户利益。（）

9.审计师可以同时担任客户的财务顾问和审计师。（）

10.审计师在实施审计程序时，应充分关注财务报表的真实性和完整性。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，应当关注的重点内容。

2.解释审计师在编制审计计划时，如何确保审计程序的合理性和有效性。

3.阐述审计师在发现客户内部控制存在缺陷时，应采取的应对措施。

4.说明审计师在出具审计报告时，应当遵循的基本原则。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与客户关系，以维护职业道德和职业形象。

2.分析审计师在应对日益复杂的财务报告环境时，应如何更新和提升自己的专业知识和技能。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是风险评估程序？

A.审计师与客户进行访谈

B.审计师检查内部控制的有效性

C.审计师对财务报表进行初步分析

D.审计师对客户进行现场调查

2.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.竞争

D.保密

3.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.客户财务报表编制的准确性

B.客户内部控制健全

C.客户管理层有良好的道德记录

D.客户财务报表经过独立第三方审核

4.下列哪项不是审计师在实施实质性程序时使用的证据？

A.会计凭证

B.内部控制文件

C.银行对账单

D.管理层声明

5.审计师在出具审计报告时，以下哪种情况下应当发表保留意见？

A.审计范围受到限制

B.审计发现重大错报，但影响不大

C.审计发现重大错报，但管理层已纠正

D.审计发现内部控制缺陷

6.下列关于审计师专业胜任能力的说法，错误的是：

A.审计师应具备必要的专业知识和技能

B.审计师应持续更新其专业知识和技能

C.审计师应具备良好的沟通技巧

D.审计师应具备良好的商业意识

7.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能构成违反职业道德？

A.审计师拒绝接受客户的馈赠

B.审计师在审计报告中提出合理质疑

C.审计师泄露客户的商业秘密

D.审计师在审计报告中表达个人观点

8.下列关于审计师职业发展路径的说法，正确的是：

A.审计师可以直接从初级审计师晋升为高级审计师

B.审计师必须通过考试获得相应的资格证书

C.审计师可以通过工作经验积累晋升为合伙人

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？

A.内部控制健全，无重大错报

B.内部控制存在一定缺陷，但无重大错报

C.内部控制存在缺陷，导致重大错报

D.以上都不可能

10.审计师在出具审计报告时，以下哪种情况下应当发表否定意见？

A.审计范围受到限制

B.审计发现重大错报，管理层拒绝纠正

C.审计发现内部控制缺陷，但无重大错报

D.审计过程中发现舞弊行为

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABC

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.审计师的职业道德要求其保持独立性和客观性，不泄露客户秘密，遵守法律法规。

2.审计师在审计过程中应关注内部控制风险、重大错报风险和评估风险。

3.审计程序包括了解业务流程、风险评估、编制审计计划、实施实质性程序。

4.审计证据应具备可靠性、相关性、充分性和有效性。

5.审计报告应包括审计意见、内部控制评价、审计工作总结和客户业务流程评价。

6.审计师职业发展可以通过考试、工作经验、专业培训和行业协会发展。

7.审计师职业道德规范要求其保持谨慎、独立、保密和尊严。

8.审计师工作职责包括编制审计计划、实施审计程序、编制审计报告和风险评估。

9.审计师工作环境要求安全舒适、良好氛围、职业发展平台和薪酬福利。

10.审计师职业风险包括法律责任、声誉风险、职业道德风险和职业发展风险。

二、判断题答案

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.错误

10.正确

解析思路：

1.审计师应保持独立性，不受客户影响。

2.内部控制的有效性是审计师出具无保留意见的基础。

3.审计师应保持客观和中立的态度。

4.审计师只能接受适当的审计证据。

5.审计师发现重大错报时应通知客户。

6.审计师应关注客户的行业特性和经营环境。

7.审计报告应详细描述审计程序和方法。

8.审计师在职业道德冲突时应优先考虑客户利益。

9.审计师不能同时担任客户的财务顾问和审计师。

10.审计师应关注财务报表的真实性和完整性。

三、简答题答案

1.审计师在实施风险评估程序时，应当关注的重点内容包括了解客户的业务流程、识别和评估财务报表重大错报风险、识别和评估非财务报表重大错报风险、确定应对重大错报风险的审计程序。

2.审计师在编制审计计划时，应确保审计程序的合理性通过了解客户业务、评估重大错报风险、确定审计范围和审计策略；确保审计程序的有效性通