中级审计师考试阶段试题及答案

中级审计师考试阶段试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有（）。

A.审计是对财务报表的编制过程进行审查

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

C.审计是对企业经济活动的合规性进行审查

D.审计是对企业内部控制进行评价

2.下列关于审计证据的表述，正确的有（）。

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有代表性

3.下列关于审计风险，正确的有（）。

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

C.审计风险与审计师的职业判断有关

D.审计风险与审计师的审计程序有关

4.下列关于审计程序，正确的有（）。

A.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

B.审计程序应当根据审计风险和审计证据的充分性、适当性进行调整

C.审计程序应当包括对内部控制的设计和执行进行评价

D.审计程序应当包括对财务报表的编制过程进行审查

5.下列关于审计报告，正确的有（）。

A.审计报告应当包括审计师的责任、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论

B.审计报告应当对财务报表的真实性、公允性发表意见

C.审计报告应当对内部控制的有效性发表意见

D.审计报告应当对审计师的职业判断进行说明

6.下列关于审计准则，正确的有（）。

A.审计准则是对审计师进行审计工作的规范

B.审计准则包括一般准则、专业准则和实务准则

C.审计准则应当根据审计风险和审计证据的充分性、适当性进行调整

D.审计准则应当对审计师的职业判断进行指导

7.下列关于审计师职业道德，正确的有（）。

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力

C.审计师应当保守秘密

D.审计师应当遵循审计准则

8.下列关于审计师职业责任，正确的有（）。

A.审计师应当对审计报告的真实性、公允性负责

B.审计师应当对审计过程中的错误和遗漏负责

C.审计师应当对审计过程中的舞弊行为负责

D.审计师应当对审计过程中的违规行为负责

9.下列关于审计师业务质量控制，正确的有（）。

A.审计师业务质量控制应当确保审计工作的质量

B.审计师业务质量控制应当包括审计项目的策划、执行和监督

C.审计师业务质量控制应当包括审计师的培训和教育

D.审计师业务质量控制应当包括审计师的职业道德和职业责任

10.下列关于审计师独立性，正确的有（）。

A.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

B.审计师独立性要求审计师在审计过程中保持客观、公正

C.审计师独立性要求审计师在审计过程中不受任何利益冲突的影响

D.审计师独立性要求审计师在审计过程中保持专业胜任能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须遵守审计准则。（）

2.审计师对客户的财务报表发表审计意见，是对客户财务状况的全面评价。（）

3.审计师在审计过程中，发现客户存在重大舞弊行为，应当立即向客户报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以接受客户的礼品和招待。（）

5.审计师在审计过程中，应当对客户的内部控制进行评价。（）

6.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性。（）

7.审计师在审计报告中，应当对客户的财务报表的真实性、公允性发表意见。（）

8.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行审计调整。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现客户存在重大错误，应当要求客户进行纠正。（）

10.审计师在审计过程中，应当对客户的财务报表进行详细审查，以确保其真实性和公允性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计师在风险评估程序中，应当关注哪些方面。

3.简述审计师在控制测试程序中，如何评估内部控制的有效性。

4.简述审计师在实质性程序中，如何获取充分、适当的审计证据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何应对和评估舞弊风险。

2.论述审计师在审计报告中如何表达对财务报表的审计意见，以及这种意见的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计准则的要求？（）

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保持专业胜任能力

C.审计师应当接受客户的礼品和招待

D.审计师应当遵循职业道德规范

2.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的充分性要求？（）

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有代表性

3.审计师在评估审计风险时，以下哪项不属于固有风险？（）

A.财务报表编制过程的复杂性

B.财务报表编制过程的合法性

C.财务报表编制过程的舞弊风险

D.财务报表编制过程的内部控制

4.审计师在执行控制测试时，以下哪项不属于控制测试的目的？（）

A.评估内部控制的设计

B.评估内部控制的有效性

C.识别内部控制中的缺陷

D.确定审计程序的范围

5.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不属于实质性分析程序的用途？（）

A.识别异常交易或事件

B.验证财务报表的披露

C.评估财务报表的准确性

D.评估财务报表的完整性

6.审计师在审计报告中，以下哪项不属于非无保留意见？（）

A.保留意见

B.拒绝表示意见

C.无保留意见

D.否定意见

7.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计师的职责？（）

A.对财务报表的真实性、公允性发表意见

B.对客户的内部控制进行评价

C.对客户的业务流程进行审查

D.对客户的经营决策进行评价

8.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计师的职业道德要求？（）

A.保持独立性和客观性

B.保持专业胜任能力

C.保守客户秘密

D.接受客户的礼品和招待

9.审计师在审计报告中，以下哪项不属于审计师的免责声明？（）

A.审计师对财务报表的真实性、公允性发表意见

B.审计师对审计工作的范围和程序负责

C.审计师对审计报告的真实性、公允性负责

D.审计师对客户的经营决策负责

10.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计师的职业责任？（）

A.对审计报告的真实性、公允性负责

B.对审计过程中的错误和遗漏负责

C.对审计过程中的舞弊行为负责

D.对客户的经营状况负责

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：B,C,D

解析思路：审计的定义包括对财务报表的真实性、公允性进行审查，以及对经济活动的合规性进行审查，因此选项B和C正确。审计师会对内部控制进行评价，因此选项D也正确。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：审计证据的可靠性、相关性、充分性和代表性是审计证据的基本特征，因此所有选项都是正确的。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，这三个风险因素共同决定了审计风险的水平。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，这些程序是审计工作的基本组成部分。

5.答案：A,B,C

解析思路：审计报告应当包括审计师的责任、审计范围、审计程序、审计发现和审计结论，但并不一定包括审计师的职业判断。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：审计准则是对审计师进行审计工作的规范，包括一般准则、专业准则和实务准则，并且应当根据审计风险和审计证据的充分性、适当性进行调整。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德要求包括保持独立性和客观性、保持专业胜任能力、保守秘密和遵循审计准则。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师的职业责任包括对审计报告的真实性、公允性负责、对审计过程中的错误和遗漏负责、对审计过程中的舞弊行为负责以及对审计过程中的违规行为负责。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师业务质量控制的目标是确保审计工作的质量，包括审计项目的策划、执行和监督，以及审计师的培训和教育。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：审计师的独立性包括实质独立性和形式独立性，这些要求确保审计师在审计过程中保持客观、公正，不受任何利益冲突的影响。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：审计师在执行审计业务时，保持独立性包括实质独立性和形式独立性。实质独立性要求审计师在审计过程中保持客观、公正，不受客户或其他外部因素的影响；形式独立性要求审计师在公众面前保持独立形象，不受利益冲突的影响。

2.答案：审计师在风险评估程序中，应当关注客户的行业特点、经营状况、内部控制环境、财务报表的编制过程、重大交易和事件等因素，以识别和评估可能存在的风险。

3.答案：审计师在控制测试程序中，通过观察、询问、检查记录和执行穿行测试等方法，评估内部控制的设计和执行情况，以确定内部控制是否能够有效预防或发现错误和舞弊。

4.答案：审计师在实质性程序中，通过实施分析程序、细节测试和其他审计程序，获取充分、适当的审计证据，以支持对财务报表的真实性、公允性的审计意见。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.答案：审计师在审计过程中，通过了解客户的业务流程、内部控制