中级审计师配合理论与试题与答案提升

中级审计师配合理论与试题与答案提升姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的有（）。

A.评价企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量

B.评估企业内部控制的有效性

C.发现企业财务报表中的重大错报

D.评价企业经营管理活动的合规性

E.评价企业对国家相关法律法规的遵守情况

2.下列关于审计证据的说法，正确的有（）。

A.审计证据应当具有客观性、可靠性、相关性

B.审计证据的收集应当遵循充分性原则

C.审计证据的收集应当遵循谨慎性原则

D.审计证据的收集应当遵循有效性原则

E.审计证据的收集应当遵循及时性原则

3.下列关于审计程序的说法，正确的有（）。

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当遵循审计标准

C.审计程序应当根据被审计单位的具体情况进行分析和调整

D.审计程序应当遵循审计准则

E.审计程序应当遵循审计规范

4.下列关于审计报告的说法，正确的有（）。

A.审计报告应当对被审计单位的财务报表发表审计意见

B.审计报告应当对被审计单位的内部控制发表审计意见

C.审计报告应当对被审计单位的经营管理活动发表审计意见

D.审计报告应当对被审计单位的合规性发表审计意见

E.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见

5.下列关于审计风险的说法，正确的有（）。

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

D.审计风险可以通过审计程序的设计和执行来降低

E.审计风险是审计工作中不可避免的风险

6.下列关于审计准则的说法，正确的有（）。

A.审计准则是指审计人员在执行审计过程中应当遵循的基本原则

B.审计准则包括审计基本准则、专业准则和实务准则

C.审计准则由审计机关制定

D.审计准则适用于所有审计人员

E.审计准则的制定和修订应当遵循科学性、实用性、规范性的原则

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的有（）。

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、全过程的质量监控

B.审计质量控制包括审计机构内部质量控制、审计项目质量控制

C.审计质量控制应当遵循全面性、全过程、全员参与的原则

D.审计质量控制是保证审计质量的重要手段

E.审计质量控制的目标是提高审计质量、降低审计风险

8.下列关于审计独立性说法，正确的有（）。

A.审计独立性是指审计人员在执行审计过程中，保持独立、客观、公正的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计工作的重要前提

D.审计独立性可以通过审计机构内部控制来保证

E.审计独立性是审计工作的生命线

9.下列关于审计方法的说法，正确的有（）。

A.审计方法包括审计调查、审计分析、审计测试等

B.审计方法的选择应当根据审计目标、审计对象、审计环境等因素进行

C.审计方法的选择应当遵循科学性、实用性、规范性的原则

D.审计方法的选择应当有利于提高审计效率和效果

E.审计方法的选择应当有利于降低审计风险

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的有（）。

A.审计职业道德是指审计人员在执行审计过程中应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、公正、勤勉、保密等原则

C.审计职业道德是审计工作的灵魂

D.审计职业道德的遵守有助于提高审计质量、降低审计风险

E.审计职业道德的遵守有助于树立审计人员的良好形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）

2.审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（）

3.审计风险是指审计人员对财务报表发表错误审计意见的可能性。（）

4.审计程序的设计应当以被审计单位的风险评估为基础。（）

5.审计证据的充分性和适当性是保证审计意见质量的关键。（）

6.审计人员对审计工作的结果负有无限责任。（）

7.审计质量控制的目标是确保审计工作的合规性和有效性。（）

8.审计独立性是审计工作的核心，不受任何外部因素的影响。（）

9.审计报告应当对被审计单位的财务报表、内部控制和经营管理活动进行全面评价。（）

10.审计职业道德的遵守是审计人员个人的行为规范，不影响审计工作的质量。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.简述审计风险的三要素。

3.简述审计质量控制的基本原则。

4.简述审计独立性对审计工作的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计独立性对审计报告质量的影响，并探讨如何确保审计独立性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）。

A.评价企业的财务报表是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量

B.评估企业内部控制的有效性

C.发现企业财务报表中的重大错报

D.上述都是

2.下列关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据应当具有客观性、可靠性、相关性

B.审计证据的收集应当遵循充分性原则

C.审计证据的收集应当遵循谨慎性原则

D.上述都是

3.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当遵循审计标准

C.审计程序应当根据被审计单位的具体情况进行分析和调整

D.上述都是

4.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告应当对被审计单位的财务报表发表审计意见

B.审计报告应当对被审计单位的内部控制发表审计意见

C.审计报告应当对被审计单位的经营管理活动发表审计意见

D.上述都是

5.下列关于审计风险的说法，正确的是（）。

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计程序的设计和执行密切相关

D.上述都是

6.下列关于审计准则的说法，正确的是（）。

A.审计准则是指审计人员在执行审计过程中应当遵循的基本原则

B.审计准则包括审计基本准则、专业准则和实务准则

C.审计准则由审计机关制定

D.上述都是

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制是指审计机构对审计工作进行全面、全过程的质量监控

B.审计质量控制包括审计机构内部质量控制、审计项目质量控制

C.审计质量控制应当遵循全面性、全过程、全员参与的原则

D.上述都是

8.下列关于审计独立性说法，正确的是（）。

A.审计独立性是指审计人员在执行审计过程中，保持独立、客观、公正的态度

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计独立性是审计工作的重要前提

D.上述都是

9.下列关于审计方法的说法，正确的是（）。

A.审计方法包括审计调查、审计分析、审计测试等

B.审计方法的选择应当根据审计目标、审计对象、审计环境等因素进行

C.审计方法的选择应当遵循科学性、实用性、规范性的原则

D.上述都是

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计职业道德是指审计人员在执行审计过程中应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、公正、勤勉、保密等原则

C.审计职业道德是审计工作的灵魂

D.上述都是

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E（解析思路：审计目标包括对财务报表的真实性、内部控制的有效性、重大错报的发现以及合规性的评价。）

2.A,B,D,E（解析思路：审计证据的基本特征包括客观性、可靠性、相关性，且收集应遵循充分性和有效性原则。）

3.A,B,C,D,E（解析思路：审计程序设计需考虑审计目标、标准，并根据被审计单位情况调整，同时遵循准则和规范。）

4.A,B,E（解析思路：审计报告应发表对财务报表的意见，对内部控制和合规性也有评价，但不涉及经营管理活动。）

5.A,B,C,D,E（解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，且与审计程序密切相关，可以通过设计降低。）

6.A,B,D,E（解析思路：审计准则包括基本准则、专业准则和实务准则，由审计机关制定，适用于所有审计人员。）

7.A,B,C,D,E（解析思路：审计质量控制需全面、全过程监控，包括内部和项目质量控制，需遵循全面性、全过程、全员参与原则。）

8.A,B,C,D,E（解析思路：审计独立性包括实质和形式独立性，是审计工作的重要前提，需通过内部控制保证。）

9.A,B,C,D,E（解析思路：审计方法包括调查、分析、测试等，选择需考虑目标、对象、环境，遵循科学性、实用性和规范性。）

10.A,B,C,D,E（解析思路：审计职业道德包括诚信、公正、勤勉、保密等原则，是审计工作的灵魂，影响质量与形象。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析思路：审计人员需遵守相关法律法规。）

2.√（解析思路：审计意见类型包括无保留、保留、否定和无法表示意见。）

3.√（解析思路：审计风险指发表错误意见的可能性。）

4.√（解析思路：审计程序设计需基于风险评估。）

5.√（解析思路：充分性和适当性是保证审计意见质量的关键。）

6.×（解析思路：审计人员对审计工作结果负有相应的责任，但非无限责任。）

7.√（解析思路：审计质量控制目标是确保合规性和有效性。）

8.×（解析思路：审计独立性受多种因素影响，并非不受外部因素。）

9.√（解析思路：审计报告应对财务报表、内部控制和合规性进行全面评价。）

10.×（解析思路：审计职业道德遵守影响审计工作的质量。）

三、简答题答案及解析思路：

1.答案及解析思路：审计证据的三个基本特征为客观性、可靠性、相关性。客观性指证据应基于客观事实；可靠性指证据来源可靠；相关性指证据与审计目标相关。

2.答案及解析思路：审计风险的三要素为固有风险、控制风险和检查风险。固有风险指财务报表存在错报的可能性；控制风险指内部控制未能及时防