2024年中级审计师考试难点解析及试题及答案

2024年中级审计师考试难点解析及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

2.下列哪些属于审计计划的基本内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计时间

3.下列哪些属于审计证据的来源？

A.内部控制

B.审计人员观察

C.会计记录

D.审计人员访谈

4.下列哪些属于审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

5.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

6.下列哪些属于审计师在执行审计程序时应当遵循的原则？

A.审计程序应当与审计目标相一致

B.审计程序应当与审计风险相匹配

C.审计程序应当与审计证据相匹配

D.审计程序应当与审计标准相匹配

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的关键内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的关键审计程序？

A.审计抽样

B.审计测试

C.审计评估

D.审计报告

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.审计准则总则

B.审计准则基本准则

C.审计准则具体准则

D.审计准则补充准则

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应当关注的关键审计问题？

A.关键业务流程

B.关键会计估计

C.关键内部控制

D.关键审计程序

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性，不受被审计单位的影响。（）

2.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据，应当直接发表无法表示意见的审计报告。（）

3.审计师在进行风险评估时，应当关注被审计单位的风险因素和风险事件。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则的要求，确保审计工作的质量。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊嫌疑，应当立即向被审计单位管理层报告。（）

6.审计师在审计报告中，对于被审计单位的财务报表，应当发表无保留意见、保留意见或否定意见。（）

7.审计师在审计过程中，对于内部控制的有效性，应当进行充分测试，以确保财务报表的真实性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应当立即停止审计工作，并向被审计单位管理层报告。（）

9.审计师在审计报告中，对于被审计单位的财务报表，应当明确指出审计工作的范围和限制。（）

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应当进行持续关注，以确保其有效性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的风险。

2.简述审计师在审计过程中如何收集和评价审计证据。

3.简述审计师在审计过程中如何处理审计发现的问题。

4.简述审计师在审计过程中如何确保审计工作的独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以确保审计工作的质量和效果。

2.论述在数字化时代，审计师面临的新挑战以及应对这些挑战的策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的是：

A.审计是对被审计单位财务报表的全面审查。

B.审计是对被审计单位财务报表的独立、客观、公正的审查。

C.审计是对被审计单位内部控制的有效性进行评估。

D.审计是对被审计单位财务状况的预测。

2.审计师在审计过程中，下列哪个环节不属于风险评估？

A.确定审计目标

B.识别和评估风险

C.设计审计程序

D.审计执行

3.下列哪个不属于审计证据的类别？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

4.审计师在审计过程中，下列哪个不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.无条件意见

5.审计师在审计过程中，下列哪个不是职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.诚信

6.下列哪个不是审计师在审计过程中应当关注的关键内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.财务报告

7.审计师在审计过程中，下列哪个不是审计程序的基本步骤？

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计复核

8.下列哪个不是审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.审计准则总则

B.审计准则基本准则

C.审计准则具体准则

D.审计准则操作指南

9.审计师在审计过程中，下列哪个不是审计师应当关注的关键审计问题？

A.关键业务流程

B.关键会计估计

C.关键内部控制

D.关键审计程序

10.下列哪个不是审计师在审计过程中应当遵循的职业行为规范？

A.保密性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.竞争性

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险应对。

2.ABCD

解析思路：审计计划的基本内容应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间。

3.ABCD

解析思路：审计证据的来源可以是内部控制、审计人员观察、会计记录和审计人员访谈。

4.ABCD

解析思路：审计报告的基本要素应包括审计意见、审计发现、审计依据和审计结论。

5.ABCD

解析思路：审计师职业道德的基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：审计师在执行审计程序时应当遵循的原则包括与审计目标相一致、与审计风险相匹配、与审计证据相匹配和与审计标准相匹配。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的关键内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的关键审计程序包括审计抽样、审计测试、审计评估和审计报告。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当遵循的审计准则包括审计准则总则、审计准则基本准则、审计准则具体准则和审计准则补充准则。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注的关键审计问题包括关键业务流程、关键会计估计、关键内部控制和关键审计程序。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是其执行审计工作的基本要求。

2.×

解析思路：无法获取充分、适当的审计证据时，审计师应当发表保留意见或无法表示意见，而非直接发表无法表示意见的审计报告。

3.√

解析思路：风险评估是审计师执行审计工作的关键步骤，用于识别和评估被审计单位的风险。

4.√

解析思路：审计师在执行审计程序时，必须遵循审计准则的要求，以保证审计工作的质量。

5.×

解析思路：审计师发现舞弊嫌疑时，应首先进行调查，并在必要时与被审计单位管理层沟通，而不是立即报告。

6.√

解析思路：审计报告的意见类型包括无保留意见、保留意见、无法表示意见和否定意见。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中应测试内部控制的有效性，以确保财务报表的真实性。

8.×

解析思路：审计师发现重大错误时，应进行调查并在必要时与被审计单位沟通，而不是立即停止审计工作。

9.√

解析思路：审计报告应明确指出审计工作的范围和限制。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中应持续关注被审计单位的内部控制，以确保其有效性。

三、简答题

1.解析思路：审计师评估被审计单位的风险包括了解被审计单位的环境、识别和评估重大错报