中级审计师备考方案改变试题及答案

中级审计师备考方案改变试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.知识和技能

2.在审计过程中，以下哪些属于审计风险？

A.财务报表错误

B.内部控制缺陷

C.信息技术风险

D.人员素质风险

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据必须真实可靠

B.审计证据必须与审计目标相关

C.审计证据必须具有充分性

D.审计证据必须具有适当性

4.在审计过程中，以下哪些属于审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计结论

5.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是保证企业资产的安全、完整和有效使用

C.内部控制是由企业内部各部门共同参与、共同实施的

D.内部控制的有效性可以通过审计进行评估

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计报告应当明确审计意见和审计发现

C.审计报告应当客观、公正、真实、完整

D.审计报告应当由审计师签署

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是审计师进行审计工作的规范

B.审计准则由审计机构制定

C.审计准则具有强制性

D.审计准则的制定和实施应当符合国际惯例

8.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师可以通过参加培训和考试提升自己的专业能力

B.审计师可以通过积累经验提高自己的职业素养

C.审计师可以通过拓展业务领域增强自己的竞争力

D.审计师可以通过参与国际交流学习先进的管理经验

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是保证审计质量的重要手段

B.审计质量控制包括审计计划、审计实施、审计报告等环节

C.审计质量控制应当由审计机构负责

D.审计质量控制应当符合审计准则的要求

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师应当对审计工作承担职业责任

B.审计师应当对审计意见和审计发现承担职业责任

C.审计师应当对审计报告承担职业责任

D.审计师应当对被审计单位的财务报表承担职业责任

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（√）

2.审计证据的可靠性是指证据的来源是否可靠。（×）

3.审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计结论。（√）

4.内部控制的主要目标是防止和发现错误或舞弊。（√）

5.审计报告应当对被审计单位的财务报表发表审计意见。（√）

6.审计师在执行审计业务时，不需要考虑被审计单位的文化背景。（×）

7.审计准则是对审计师执行审计业务的基本要求。（√）

8.审计师可以通过参与审计师协会的活动来提升自己的职业地位。（√）

9.审计师在发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位报告。（√）

10.审计师在执行审计业务时，应当遵循保密原则，不得泄露任何审计信息。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述内部控制的主要目标和构成要素。

4.简述审计师在撰写审计报告时，应当包括哪些内容。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何识别和评估审计风险。

2.论述内部控制对审计工作的重要性，并举例说明审计师如何通过内部控制评价来提高审计效率和质量。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是：

A.评价被审计单位的管理层

B.评估被审计单位的内部控制

C.对被审计单位的财务报表发表审计意见

D.识别被审计单位的所有风险

2.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计范围受限？

A.被审计单位内部控制健全

B.审计师缺乏足够的时间

C.被审计单位提供的信息充分

D.审计师的专业能力较高

3.审计师在获取审计证据时，下列哪种方法通常被认为是最可靠的？

A.分析程序

B.内部调查

C.审计抽样

D.验证程序

4.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是审计师对被审计单位财务报表的真实性的保证

B.审计意见是审计师对被审计单位管理层的责任的评价

C.审计意见是对被审计单位财务报表整体公允性的评价

D.审计意见是对被审计单位财务报表合规性的评价

5.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于职业道德的要求？

A.保持独立性和客观性

B.保密客户信息

C.按时完成审计任务

D.接受审计客户的所有业务

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是对审计师个人能力的评价

B.审计报告是对被审计单位财务状况的描述

C.审计报告是对审计过程的记录

D.审计报告是对审计师工作结果的总结

7.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是由审计师个人制定的

B.审计准则是对审计师工作行为的规范

C.审计准则是对审计师工作质量的保证

D.审计准则是对审计师工作能力的评价

8.下列关于审计师职业发展的说法，正确的是：

A.审计师只能从事审计工作

B.审计师可以通过学习提高自己的专业技能

C.审计师的职业发展取决于客户的满意度

D.审计师的职业发展不受外部环境影响

9.下列关于审计质量控制的说法，正确的是：

A.审计质量控制是由审计师个人负责的

B.审计质量控制是对审计过程的监督

C.审计质量控制是对审计师工作效果的评估

D.审计质量控制是对审计师工作风险的预防

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师对审计意见承担责任

B.审计师对被审计单位的财务报表承担责任

C.审计师对审计过程承担责任

D.审计师对审计客户的利益承担责任

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德规范包括独立性、客观性、谨慎性和知识和技能，这些都是确保审计质量的基础。

2.A,B,C,D

解析思路：审计风险是指审计过程中可能发生的不利事件，包括财务报表错误、内部控制缺陷、信息技术风险和人员素质风险。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据的三个基本特征是真实性、相关性和充分性，这些都是评估审计证据质量的关键。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括审计计划、审计实施、审计报告和审计结论，这是审计工作的基本流程。

5.A,B,C,D

解析思路：内部控制的目标包括保证资产的安全、完整和有效使用，其构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

6.A,B,C,D

解析思路：审计报告是对财务报表的审计结果，应当包含审计意见、审计发现，并且要客观、公正、真实、完整。

7.A,B,C,D

解析思路：审计准则是审计师执行审计工作的规范，由审计机构制定，具有强制性和国际惯例的遵循。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师可以通过培训和考试提升专业能力，积累经验提高职业素养，拓展业务领域增强竞争力，参与国际交流学习先进经验。

9.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制是保证审计质量的重要手段，包括审计计划、审计实施、审计报告等环节，由审计机构负责，并需符合审计准则。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师对审计意见、审计发现、审计报告和审计过程承担职业责任，但不对被审计单位的财务报表直接承担责任。

二、判断题答案及解析思路

1.√

解析思路：审计师的独立性是职业道德的核心要求，保持独立性和客观性对于审计工作的公正性和可信度至关重要。

2.×

解析思路：审计证据的可靠性是指证据的来源和性质，而充分性是指证据的数量和质量，两者是不同的概念。

3.√

解析思路：审计程序是审计工作的基本步骤，包括计划、实施、报告和结论，这些步骤确保审计工作的系统性和完整性。

4.√

解析思路：内部控制的目的是为了确保企业资产的安全、完整和有效使用，防止和发现错误或舞弊。

5.√

解析思路：审计报告是对财务报表的审计结果，必须包含审计意见，这是审计报告的核心内容。

6.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，需要考虑被审计单位的文化背景，以便更好地理解和评估内部控制。

7.√

解析思路：审计准则是对审计师工作行为的规范，确保审计工作的质量和一致性。

8.√

解析思路：审计师可以通过参与协会活动提升自己的专业知识和职业地位。

9.√

解析思路：审计师在发现重大舞弊时，应当立即报告，以保护利益相关者的权益。

10.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须遵守保密原则，不得泄露任何审计信息。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师保持独立性需要独立于审计客户，不受外界利益影响，保持客观和中立的态度。

2.解析思路：审计证据的三个基本特征是真实性、相关性和充分性，这些特征共同决定了证据的质量。

3.解析思路：内部控制的主要目标是保证资产的安全、完整和有效使用，其构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

4.解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现、管理