2024年高级审计师考试复习指南试题及答案

2024年高级审计师考试复习指南试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于高级审计师应具备的专业知识？

A.会计学

B.税法

C.审计学

D.经济学

E.信息技术

2.在审计过程中，审计师应当遵循以下哪些原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业谨慎性

D.保密性

E.公正性

3.下列哪些属于审计风险？

A.审计风险

B.重大错报风险

C.控制风险

D.审计失败风险

E.审计风险因素

4.审计师在执行审计程序时，应当关注哪些方面？

A.被审计单位内部控制的有效性

B.被审计单位财务报表的真实性

C.被审计单位财务报表的公允性

D.被审计单位财务报表的合规性

E.被审计单位财务报表的完整性

5.下列哪些属于审计师在审计过程中应采取的措施？

A.确定审计程序

B.评估审计风险

C.实施审计程序

D.编制审计报告

E.审计质量控制

6.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的事项？

A.被审计单位内部控制的设计与运行

B.被审计单位财务报表的编制基础

C.被审计单位财务报表的编制方法

D.被审计单位财务报表的编制过程

E.被审计单位财务报表的编制人员

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应收集的证据？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.审计工作底稿

D.询问记录

E.会计凭证

8.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业风险？

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.竞争风险

E.法规风险

9.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业内部控制？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监控活动

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业财务报表？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

E.附注

二、判断题（每题2分，共10题）

1.高级审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据，应当直接发表无法表示意见的审计报告。（）

3.审计师在审计过程中，对于发现的问题，应当及时与被审计单位沟通，并要求其整改。（）

4.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估，并对其有效性发表意见。（）

5.审计师在审计过程中，对于被审计单位管理层提供的解释和说明，应当予以采信。（）

6.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表中存在重大错报的，应当发表保留意见的审计报告。（）

7.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表中存在重大错报的，应当要求被审计单位立即披露。（）

8.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表中存在重大错报的，应当自行进行纠正。（）

9.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的编制基础和编制方法，应当进行详细审查。（）

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的披露，应当关注其充分性和适当性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性。

4.简述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述高级审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保守性

D.保密性

2.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据，应当发表哪种审计意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

3.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.沟通

D.财务报告

4.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的编制基础，应当关注其是否符合：

A.相关会计准则

B.财务报告目标

C.财务报告原则

D.财务报告要求

5.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的编制方法，应当关注其是否：

A.符合会计准则

B.适用于被审计单位业务

C.便于审计师审查

D.以上都是

6.审计师在审计过程中，对于被审计单位内部控制的设计，应当关注其是否：

A.有效

B.合理

C.可行

D.以上都是

7.审计师在审计过程中，对于被审计单位内部控制的有效性，应当通过以下哪种方式进行测试？

A.观察和询问

B.审查文件和记录

C.实施实质性程序

D.以上都是

8.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的披露，应当关注其是否：

A.充分

B.适当

C.及时

D.以上都是

9.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的编制人员，应当关注其是否：

A.具备专业能力

B.熟悉业务

C.诚信

D.以上都是

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位财务报表的编制，应当关注其是否：

A.符合会计准则

B.适用于被审计单位业务

C.便于审计师审查

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCDE

解析思路：高级审计师应具备会计、税法、审计学、经济学和信息技术等专业知识，以全面应对审计工作中的各种问题。

2.ABCDE

解析思路：审计师应遵循独立性、客观性、职业谨慎性、保密性和公正性等原则，确保审计工作的质量和效果。

3.ABCD

解析思路：审计风险包括审计风险、重大错报风险、控制风险和审计失败风险，是审计师在执行审计工作时需要关注和管理的。

4.ABCDE

解析思路：审计师在执行审计程序时，需要关注被审计单位内部控制的有效性、财务报表的真实性、公允性、合规性和完整性。

5.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中需要确定审计程序、评估审计风险、实施审计程序、编制审计报告和进行审计质量控制。

6.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中需要关注被审计单位内部控制的设计与运行、财务报表的编制基础、编制方法、编制过程和编制人员。

7.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中收集的证据包括财务报表、内部控制文件、审计工作底稿、询问记录和会计凭证等。

8.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中需要关注企业的信用风险、市场风险、操作风险、竞争风险和法规风险。

9.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中需要关注企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动等内部控制要素。

10.ABCDE

解析思路：审计师在审计过程中需要关注企业的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等财务报表内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：高级审计师应保持职业怀疑态度，这是确保审计质量的重要原则。

2.×

解析思路：无法获取充分、适当的审计证据时，审计师应发表保留意见或无法表示意见，而不是直接发表无法表示意见。

3.√

解析思路：审计师应与被审计单位沟通发现的问题，并要求其整改，以提升财务报表的质量。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中应对内部控制进行评估，并对其有效性发表意见，以评估控制风险。

5.×

解析思路：审计师在审计过程中对管理层的解释和说明应持怀疑态度，并进行必要的调查和验证。

6.√

解析思路：审计师发现重大错报时，应发表保留意见，以表明对财务报表的影响。

7.√

解析思路：审计师发现重大错报时，应要求被审计单位披露，以保障信息透明。

8.×

解析思路：审计师无权自行纠正被审计单位财务报表中的重大错报。

9.√

解析思路：审计师应关注财务报表的编制基础和编制方法，以确保其符合相关会计准则。

10.√

解析思路：审计师应关注财务报表的披露，确保其充分性和适当性，以帮助使用者作出经济决策。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述高级审计师在审计过程中应当关注的内部控制要素。

解析思路：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动。

2.简述审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

解析思路：识别和评估重大错报风险包括了解被审计单位业务、