中级审计师考试有效笔记方法及试题及答案

中级审计师考试有效笔记方法及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的原则？

A.独立性

B.客观性

C.公正性

D.责任感

2.审计目标主要包括哪些方面？

A.评估财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.评估企业运营效率

D.评估企业合规性

3.审计证据的可靠性通常取决于哪些因素？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的权威性

D.证据的合理性

4.审计师在审计过程中，如何确保审计工作的独立性？

A.独立选择审计对象

B.遵守职业道德规范

C.保持客观公正的态度

D.遵循审计准则

5.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的内部控制缺陷？

A.控制环境薄弱

B.控制活动不完善

C.信息与沟通不畅

D.监督不足

6.审计师在审计过程中，如何进行风险评估？

A.分析财务报表数据

B.调查内部控制制度

C.评估企业风险承受能力

D.分析行业特点

7.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的财务报表项目？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.股东权益变动表

8.审计师在审计过程中，如何进行抽样测试？

A.根据审计目标确定抽样范围

B.确定抽样方法

C.确定样本量

D.分析抽样结果

9.以下哪些属于审计师在审计过程中应关注的企业治理结构？

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.管理层

10.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的客观性？

A.独立判断

B.客观分析

C.公正表达

D.严格遵守审计准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何委托，无论其业务性质如何。（）

2.审计师在执行审计业务时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大违法违规行为时，应立即向相关部门报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以不进行风险评估，直接进行实质性测试。（）

5.审计师在审计过程中，对于无法获取充分、适当的审计证据的情况，可以发表无法表示意见的审计报告。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面的审查和评价。（）

7.审计师在审计过程中，对于被审计单位的财务报表项目，只需关注其金额是否正确，无需关注其会计政策的选择和运用。（）

8.审计师在审计过程中，对于被审计单位的现金流量表，只需关注现金流入和流出的金额，无需关注其构成和结构。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制缺陷提出改进建议，并监督其整改情况。（）

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位的关联交易，只需关注其交易价格是否公允，无需关注其交易的必要性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

2.简述审计师在审计过程中，如何进行风险评估。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理审计发现的重大问题。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计意见的客观性和公正性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述审计师在审计过程中，如何运用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计客户关系维护

2.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.保密性

4.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的责任？

A.评估财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.评估企业合规性

D.提供财务咨询服务

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.误报风险

D.控制风险

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的可靠性特征？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的权威性

D.证据的合理性

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师进行风险评估的方法？

A.分析财务报表数据

B.调查内部控制制度

C.评估企业风险承受能力

D.分析审计师个人风险

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师进行抽样测试的目的？

A.评估财务报表的真实性

B.评估内部控制的有效性

C.评估企业运营效率

D.评估企业合规性

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师关注的企业治理结构？

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.审计委员会

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师发表审计意见的依据？

A.审计证据

B.审计程序

C.审计目标

D.审计客户满意度

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循独立性、客观性、公正性和责任感等原则。

2.ABCD

解析思路：审计目标包括评估财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业运营效率和合规性。

3.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性取决于证据的来源、完整性、权威性和合理性。

4.ABCD

解析思路：审计师确保独立性可以通过独立选择审计对象、遵守职业道德规范、保持客观公正的态度和遵循审计准则。

5.ABCD

解析思路：审计师应关注控制环境、控制活动、信息与沟通和监督等方面的内部控制缺陷。

6.ABCD

解析思路：审计师进行风险评估的方法包括分析财务报表数据、调查内部控制制度、评估企业风险承受能力和分析行业特点。

7.ABCD

解析思路：审计师应关注资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等财务报表项目。

8.ABCD

解析思路：审计师进行抽样测试的目的包括评估财务报表的真实性、内部控制的有效性、企业运营效率和合规性。

9.ABCD

解析思路：审计师应关注股东大会、董事会、监事会和审计委员会等企业治理结构。

10.ABCD

解析思路：审计师确保审计意见的客观性需要独立判断、客观分析、公正表达和严格遵守审计准则。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师不能接受被审计单位的任何委托，尤其是与其专业能力无关的委托。

2.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，应保持独立性，不能同时担任被审计单位的财务顾问。

3.√

解析思路：审计师发现重大违法违规行为时，有责任向相关部门报告。

4.×

解析思路：审计师在审计过程中必须进行风险评估，以确保审计工作的有效性。

5.√

解析思路：当无法获取充分、适当的审计证据时，审计师可以发表无法表示意见的审计报告。

6.√

解析思路：审计师应全面审查和评价被审计单位的内部控制。

7.×

解析思路：审计师在审计过程中，不仅关注金额正确性，还要关注会计政策的选择和运用。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，不仅关注现金流入和流出金额，还要关注其构成和结构。

9.√

解析思路：审计师应提出改进建议，并监督被审计单位的整改情况。

10.×

解析思路：审计师在审计过程中，不仅关注关联交易的价格公允性，还要关注交易的必要性和合规性。

三、简答题

1.解析思路：审计师应通过收集充分、适当的审计证据，评估被审计单位财务报表的真实性、公允性，并确保审计证据的可靠性。

2.解析思路：审计师应通过分析财务报表、内部控制、行业特点和企业风险承受能力等因素，进行风险评估。

3.解析思路：审计师应详细记录发现的问题，与被审计单位沟通，并提出改进建议，同