初级审计的实务技能要求与考核标准试题及答案

初级审计的实务技能要求与考核标准试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.初级审计实务中，以下哪些属于审计程序？（）

A.检查会计凭证

B.分析财务报表

C.评估内部控制

D.核实资产的存在性

2.在审计过程中，以下哪些是审计证据的来源？（）

A.财务报表

B.会计凭证

C.客户访谈

D.管理层声明

3.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪些方法可以用来识别和评估重大错报风险？（）

A.分析财务数据

B.查阅法律法规

C.询问管理层

D.审查内部控制

4.以下哪些是审计工作底稿的基本要求？（）

A.审计人员签名

B.审计工作底稿的编号

C.审计程序描述

D.审计结论

5.审计人员在实施实质性程序时，以下哪些是常用的审计方法？（）

A.分析程序

B.检查程序

C.审计抽样

D.审计调查

6.在审计过程中，以下哪些是审计人员应当关注的风险？（）

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.内部控制缺陷

D.会计政策变更

7.审计人员在执行审计业务时，以下哪些是职业道德要求？（）

A.客观公正

B.独立性

C.保密性

D.专业胜任能力

8.以下哪些是审计报告的基本要素？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计结论

9.在审计过程中，以下哪些是审计人员应当遵循的程序？（）

A.风险评估

B.实质性程序

C.审计工作底稿编制

D.审计报告编制

10.以下哪些是审计人员应当关注的事项？（）

A.财务报表的真实性

B.会计政策的恰当性

C.内部控制的充分性

D.管理层诚信度

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.初级审计实务中，审计人员的主要职责是发现和报告财务报表中的错误。（）

2.审计人员在执行审计程序时，应当遵循风险评估程序、实质性程序和完成审计工作底稿的顺序。（）

3.在审计过程中，审计人员应当对审计证据进行充分性和可靠性的评估。（）

4.审计人员可以仅凭分析程序得出结论，无需进行实质性程序。（×）

5.审计报告中的非无保留意见意味着被审计单位存在重大错报风险。（×）

6.审计人员应当对所有财务报表项目进行审计抽样。（×）

7.审计人员应当在审计报告中披露所有审计过程中发现的问题。（×）

8.审计人员在执行审计业务时，不受职业道德准则的约束。（×）

9.审计人员可以对被审计单位的内部控制进行完全信赖。（×）

10.审计人员应当对审计业务保持客观公正的态度。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在实施风险评估程序时应当考虑的主要因素。

2.说明审计人员在实施实质性程序时，如何运用分析程序。

3.解释审计工作底稿在审计过程中的作用。

4.简要描述审计人员如何评估和报告重大错报风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计业务时，如何平衡审计成本与审计质量的关系。

2.结合实际案例，分析审计人员在审计过程中如何应对复杂的审计环境。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的职责？（）

A.评估被审计单位的内部控制

B.收集和分析审计证据

C.对被审计单位进行财务报表审计

D.确定审计报告的日期

2.审计人员在确定审计程序时，以下哪项不是考虑的因素？（）

A.审计风险

B.审计成本

C.被审计单位的规模

D.审计人员的经验

3.在审计过程中，以下哪项不是审计证据？（）

A.财务报表

B.会计凭证

C.管理层声明

D.审计人员的专业判断

4.审计人员在实施审计抽样时，以下哪种抽样方法最常用？（）

A.随机抽样

B.概率抽样

C.质量抽样

D.审计抽样

5.审计人员在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德要求？（）

A.客观公正

B.独立性

C.保密性

D.追求利益最大化

6.审计人员在编制审计报告时，以下哪项不是报告的基本要素？（）

A.审计意见

B.审计范围

C.审计依据

D.审计人员的姓名

7.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是评估重大错报风险的方法？（）

A.分析财务数据

B.询问管理层

C.审查内部控制

D.评估被审计单位的文化

8.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应当关注的风险？（）

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.内部控制缺陷

D.被审计单位的管理层诚信度

9.审计人员在执行审计业务时，以下哪项不是审计工作底稿的要求？（）

A.审计人员签名

B.审计工作底稿的编号

C.审计程序描述

D.审计人员的个人日记

10.在审计过程中，以下哪项不是审计人员应当遵循的程序？（）

A.风险评估

B.实质性程序

C.审计工作底稿编制

D.审计人员的休息时间安排

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.解析思路：审计程序是指审计人员为了获取审计证据而采取的一系列步骤，包括检查、分析、评估等。

答案：ABCD

2.解析思路：审计证据是指审计人员为支持审计意见和结论而收集的信息。

答案：ABCD

3.解析思路：风险评估程序用于识别和评估重大错报风险，包括分析财务数据、询问管理层、审查内部控制等。

答案：ABCD

4.解析思路：审计工作底稿是审计人员记录审计程序和结论的文档，应包含签名、编号、程序描述和结论。

答案：ABCD

5.解析思路：实质性程序是审计人员为了获取充分、适当的审计证据而实施的程序，包括分析程序、检查程序、审计抽样等。

答案：ABCD

6.解析思路：审计人员应当关注的风险包括重大错报风险、诉讼风险、内部控制缺陷和管理层诚信度等。

答案：ABCD

7.解析思路：审计人员的职业道德要求包括客观公正、独立性、保密性和专业胜任能力。

答案：ABCD

8.解析思路：审计报告的基本要素包括审计意见、审计范围、审计依据和审计结论。

答案：ABCD

9.解析思路：审计程序包括风险评估、实质性程序、审计工作底稿编制和审计报告编制。

答案：ABCD

10.解析思路：审计人员应当关注的事项包括财务报表的真实性、会计政策的恰当性、内部控制的充分性和管理层诚信度。

答案：ABCD

二、判断题答案及解析思路：

1.解析思路：审计人员的职责包括评估内部控制、收集和分析审计证据、执行财务报表审计等。

答案：√

2.解析思路：审计程序应当遵循风险评估程序、实质性程序和完成审计工作底稿的顺序。

答案：√

3.解析思路：审计证据的充分性和可靠性是评估审计证据质量的关键。

答案：√

4.解析思路：分析程序是实质性程序的一部分，不能完全替代实质性程序。

答案：×

5.解析思路：非无保留意见并不意味着被审计单位存在重大错报风险，只是表明审计意见受到限制。

答案：×

6.解析思路：审计抽样是一种有效的实质性程序，但不是对所有财务报表项目都进行抽样。

答案：×

7.解析思路：审计人员应当披露审计过程中发现的问题，但不是所有问题都需要披露。

答案：×

8.解析思路：审计人员受到职业道德准则的约束，包括独立性、保密性等。

答案：×

9.解析思路：审计人员不能完全信赖被审计单位的内部控制，需要通过审计程序进行验证。

答案：×

10.解析思路：审计人员应当保持客观公正的态度，不受个人利益的影响。

答案：√

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计人员在实施风险评估程序时，应考虑被审计单位的业务环境、内部控制、风险评估程序的有效性等因素。

2.解析思路：审计人员通过分析程序，如趋势分析、比率分析等，评估财务数据的变化和异常情况。

3.解析思路：审计工作底稿记录了审计程序、审计证据和审计结论，是审计质量保证的重要依据。

4.解析思路：审计人员通过风险评估程序识别重大错报风险，通过实质性程序获取充分、适当的审计证据，并形