审计中常见的错误与纠正方法试题及答案

审计中常见的错误与纠正方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计中常见的错误类型？

A.计算错误

B.判断错误

C.抽样错误

D.会计估计错误

2.审计过程中，如何纠正会计估计错误？

A.对原始数据重新核对

B.咨询外部专家意见

C.检查相关会计政策和方法

D.修订会计估计

3.下列哪些属于审计抽样方法？

A.概率抽样

B.非概率抽样

C.混合抽样

D.随机抽样

4.审计过程中，如何发现和纠正计算错误？

A.对计算结果进行复核

B.核对原始数据

C.使用计算软件辅助检查

D.跟踪计算过程

5.下列哪些属于审计判断错误？

A.会计政策选择不当

B.会计估计错误

C.判断依据不足

D.评估过程不合理

6.审计过程中，如何纠正会计政策选择不当？

A.重新审视会计政策

B.咨询外部专家意见

C.检查相关法律法规

D.跟踪政策变更过程

7.下列哪些属于审计抽样中的非概率抽样方法？

A.判断抽样

B.方便抽样

C.估计抽样

D.随机抽样

8.审计过程中，如何发现和纠正会计估计错误？

A.分析历史数据

B.对相关业务进行复核

C.评估风险水平

D.核对相关法律法规

9.下列哪些属于审计抽样中的概率抽样方法？

A.简单随机抽样

B.系统抽样

C.分层抽样

D.整群抽样

10.审计过程中，如何纠正会计政策变更？

A.核实变更原因

B.评估变更对财务报表的影响

C.核对变更后的会计政策

D.跟踪变更过程

二、判断题（每题1分，共10题）

1.审计抽样可以完全消除抽样风险。（）

2.审计过程中，发现计算错误时，应立即进行调整。（）

3.审计抽样中的非概率抽样方法不受概率分布的限制。（）

4.审计判断错误主要发生在会计政策选择上。（）

5.审计过程中，发现会计估计错误时，应立即进行调整。（）

6.审计抽样中的概率抽样方法可以保证样本的代表性。（）

7.审计过程中，发现会计政策变更时，应立即进行调整。（）

8.审计抽样中的分层抽样可以提高抽样效率。（）

9.审计过程中，发现会计估计错误时，应立即咨询外部专家意见。（）

10.审计抽样中的随机抽样方法可以完全消除抽样风险。（）

三、简答题（每题5分，共10分）

1.简述审计抽样中概率抽样和非概率抽样的区别。

2.简述审计中常见的错误类型及纠正方法。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计过程中，内部控制的强弱是判断审计风险水平的主要依据。（）

2.审计师在执行审计程序时，应当保持职业怀疑态度。（）

3.审计报告中，对管理层财务报表的认定进行评价是审计师的责任。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当对所有的财务报表项目进行实质性测试。（）

5.审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当立即与被审计单位管理层沟通。（）

6.审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位。（）

7.审计报告中，对财务报表的审计意见应当基于审计师获取的充分、适当的审计证据。（）

8.审计师在审计过程中，对发现的内部控制缺陷应当直接向董事会报告。（）

9.审计报告中，对财务报表的审计意见应当仅基于审计师的工作结果。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行独立、客观的判断。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计程序时，如何评估和管理审计风险。

2.简述审计报告中，对财务报表的审计意见的类型及其含义。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见不一致的情况。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用专业判断来识别和评估财务报表中的重大错报风险。

2.论述审计报告中，审计师对持续经营假设的评估及其对审计意见的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不属于识别和评估财务报表重大错报风险的方法？

A.分析财务报表数据

B.与管理层讨论

C.审计师的个人经验

D.直接询问管理层

2.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的证据类型？

A.外部证据

B.内部证据

C.历史证据

D.估计证据

3.审计师在实施控制测试时，以下哪种情况表明内部控制是无效的？

A.控制活动得到执行

B.控制活动未得到执行

C.控制活动得到恰当设计

D.控制活动得到有效沟通

4.下列哪项不是审计师在审计计划阶段应考虑的因素？

A.审计风险

B.审计成本

C.审计时间

D.审计质量

5.审计师在执行实质性程序时，以下哪种抽样方法不适用于细节测试？

A.概率抽样

B.非概率抽样

C.随机抽样

D.分层抽样

6.审计师在审计过程中，以下哪种行为可能构成职业道德的违反？

A.保持独立性

B.保持客观性

C.提供不准确的信息

D.保持专业胜任能力

7.审计报告中，以下哪种表述表明审计师对财务报表发表无保留意见？

A.“根据我们的审计，我们认为财务报表公允反映了……”

B.“我们没有发现任何影响财务报表的重大错报”

C.“根据我们的意见，财务报表是公允的”

D.“根据我们的审计，我们认为财务报表存在重大错报”

8.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计意见的保留？

A.审计师无法获取足够的审计证据

B.审计师发现财务报表存在重大错报

C.审计师对财务报表的完整性有疑问

D.审计师对财务报表的准确性有疑问

9.下列哪项不是审计师在审计过程中使用的沟通方式？

A.书面沟通

B.口头沟通

C.电子沟通

D.面对面沟通

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？

A.财务报表数据异常波动

B.管理层对财务报表的变动解释合理

C.财务报表数据波动与行业趋势一致

D.财务报表数据波动与管理层变动无关

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计中的错误类型包括计算错误、判断错误、抽样错误和会计估计错误，这些都是审计过程中可能出现的常见错误。

2.ABCD

解析思路：纠正会计估计错误的方法包括对原始数据重新核对、咨询外部专家意见、检查相关会计政策和方法以及修订会计估计。

3.ABC

解析思路：审计抽样方法包括概率抽样和非概率抽样，混合抽样和随机抽样都是概率抽样的具体方法。

4.ABCD

解析思路：发现和纠正计算错误的方法包括对计算结果进行复核、核对原始数据、使用计算软件辅助检查以及跟踪计算过程。

5.ABCD

解析思路：审计判断错误可能发生在会计政策选择、会计估计、判断依据不足和评估过程不合理等方面。

6.ABCD

解析思路：纠正会计政策选择不当的方法包括重新审视会计政策、咨询外部专家意见、检查相关法律法规以及跟踪政策变更过程。

7.AB

解析思路：非概率抽样方法包括判断抽样和方便抽样，估计抽样和随机抽样属于概率抽样方法。

8.ABC

解析思路：发现和纠正会计估计错误的方法包括分析历史数据、对相关业务进行复核、评估风险水平以及核对相关法律法规。

9.ABCD

解析思路：概率抽样方法包括简单随机抽样、系统抽样、分层抽样和整群抽样，这些都是根据随机原则选取样本的方法。

10.ABCD

解析思路：纠正会计政策变更的方法包括核实变更原因、评估变更对财务报表的影响、核对变更后的会计政策以及跟踪变更过程。

二、判断题

1.×

解析思路：审计抽样不能完全消除抽样风险，只能降低抽样风险。

2.√

解析思路：审计师在执行审计程序时，保持职业怀疑态度是审计准则的要求。

3.√

解析思路：审计报告中，对管理层财务报表的认定进行评价是审计师的责任，这是审计报告的基本要求。

4.×

解析思路：审计师在执行审计程序时，不需要对所有的财务报表项目进行实质性测试，可以根据风险评估结果有选择地进行。

5.√

解析思路：审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当立即与被审计单位管理层沟通，以确保问题的及时解决。

6.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当独立于被审计单位，以保持审计的客观性和公正性。

7.√

解析思路：审计报告中，对财务报表的审计意见应当基于审计师获取的充分、适当的审计证据，这是审计报告的基本要求。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，对发现的内部控制缺陷应当首先与管理层沟通，必要时再向董事会报告。

9.×

解析思路：审计报告中，对财务报表的审计意见应当基于审计师的工作结果，而不是仅基于财务报表本身。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行独立、客观的判断，以确保审计意见的准确性。

三、简答题

1.简述审计师在执行风险评估程序时，如何评估和管理审计风险。

解析思路：审计师通过分析财务报表、与被审计单位管理层沟通、了解内部控制、评估舞弊风险等方法来评估和管理审计风险。

2.简述审计报告中，对财务报表的审计意见的类型及其含义。

解析思路：审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，每种意见都有其特定的含义和适用情况。

3.简述审计师在审计过程中，如何处理与管理层意见不一致的情况。

解析思路：审计师在处理与管理层意见不一致的情况时，应保持独立性，通过进一步调查、复核证据、与管理层沟通等方式寻求解决方案。

4.简述审计师在审计过程中，如何确保审计证据的充分性和适当性。

解析思路：审计师通过实施适当的审计程序、获取足够的审计证据、对证据进行适当评估、保持职业怀疑态度等方法来确保审计证据的充分性和适当性。

四、论