决胜千里外的审计试题及答案

决胜千里外的审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的表述中，正确的有：

A.评价财务报表的合法性

B.评价财务报表的公允性

C.评价财务报表的完整性

D.评价财务报表的真实性

2.下列哪些属于审计计划阶段的工作内容？

A.确定审计范围

B.确定审计程序

C.确定审计时间

D.确定审计费用

3.下列关于审计证据的表述中，正确的有：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有完整性

4.下列哪些属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.下列关于审计抽样方法的表述中，正确的有：

A.随机抽样

B.分层抽样

C.概率抽样

D.非概率抽样

6.下列关于审计报告的表述中，正确的有：

A.审计报告应当明确表达审计意见

B.审计报告应当包括审计发现

C.审计报告应当包括审计程序

D.审计报告应当包括审计依据

7.下列关于审计风险模型的表述中，正确的有：

A.审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险模型中的固有风险是指被审计单位内部控制的缺陷

C.审计风险模型中的控制风险是指被审计单位内部控制的有效性

D.审计风险模型中的检查风险是指审计人员未能发现重大错报的风险

8.下列关于审计独立性要求的表述中，正确的有：

A.审计人员应当保持客观公正

B.审计人员应当保持专业胜任能力

C.审计人员应当保持职业谨慎

D.审计人员应当保持经济利益独立性

9.下列关于审计质量控制要求的表述中，正确的有：

A.审计质量控制应当贯穿于整个审计过程

B.审计质量控制应当确保审计工作的质量

C.审计质量控制应当包括审计计划、审计实施和审计报告

D.审计质量控制应当包括审计人员的职业道德和业务能力

10.下列关于审计职业道德要求的表述中，正确的有：

A.审计人员应当遵守法律法规

B.审计人员应当保持独立客观

C.审计人员应当保守秘密

D.审计人员应当遵守职业道德规范

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何形式的礼品。（×）

2.审计意见应当仅基于审计人员获取的充分、适当的审计证据。（√）

3.审计人员在执行审计工作时，应当对被审计单位的所有财务信息进行全面审查。（×）

4.审计人员在进行风险评估时，应当考虑被审计单位的管理层诚信问题。（√）

5.审计人员在进行审计抽样时，可以使用非概率抽样方法。（√）

6.审计报告应当包括审计人员的姓名和所在会计师事务所的名称。（×）

7.审计人员在进行审计工作时，应当保持职业谨慎，避免因疏忽导致重大错报。（√）

8.审计人员在进行审计计划时，应当充分考虑被审计单位的内部控制环境。（√）

9.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的聘请担任顾问。（×）

10.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立客观，不受任何外部压力的影响。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计计划阶段的主要工作内容。

2.解释审计证据的可靠性、相关性和充分性。

3.描述内部控制的三要素及其相互关系。

4.说明审计抽样方法中的分层抽样的适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何确保审计意见的客观性和公正性。

2.讨论审计质量控制对于提高审计工作质量的重要性及其具体措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计定义的表述中，最准确的是：

A.审计是评价财务报表的真实性和公允性

B.审计是审查和评价企业的内部控制

C.审计是独立的检查和评价企业财务报表的行为

D.审计是提供对企业财务状况和经营成果的审计意见

2.在审计过程中，审计人员首先应当执行的工作是：

A.确定审计目标

B.审计计划

C.审计测试

D.审计报告

3.下列关于审计意见的表述中，正确的是：

A.审计意见应当直接反映审计人员的职业判断

B.审计意见应当完全基于审计人员的个人意愿

C.审计意见应当仅基于审计人员的专业经验

D.审计意见应当完全基于被审计单位的财务数据

4.审计证据的可靠性通常取决于：

A.证据的来源

B.证据的格式

C.证据的数量

D.证据的收集方法

5.下列关于内部控制要素的表述中，不属于内部控制要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督活动

6.在审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致：

A.估计误差减小

B.估计误差增大

C.估计误差稳定

D.估计误差不存在

7.审计报告中，如果存在重大错报，审计人员应当：

A.提出保留意见

B.提出否定意见

C.提出无保留意见

D.不提出任何意见

8.审计风险模型中的固有风险是指：

A.被审计单位内部控制的缺陷

B.被审计单位内部控制的有效性

C.审计人员未能发现重大错报的风险

D.被审计单位财务报表的复杂性

9.审计人员在进行审计工作时，下列哪项行为违反了职业道德？

A.保持独立客观

B.保守客户秘密

C.接受客户的小额礼品

D.保持专业胜任能力

10.审计质量控制的目标是：

A.确保审计工作的效率

B.确保审计工作的效果

C.确保审计工作的合规性

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.BD

解析思路：审计目标主要关注财务报表的公允性和真实性，而不是合法性和完整性。

2.ABC

解析思路：审计计划阶段包括确定审计范围、审计程序和审计时间，但不涉及审计费用的确定。

3.ABCD

解析思路：审计证据的三个基本特征是可靠性、相关性和充分性，这三个特征共同决定了证据的有效性。

4.ABCD

解析思路：内部控制的三要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

5.ABCD

解析思路：审计抽样方法包括随机抽样、分层抽样、概率抽样和非概率抽样，这些方法各有特点和应用场景。

6.AB

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计发现、审计程序和审计依据，不包括审计人员的姓名和会计师事务所的名称。

7.ABCD

解析思路：审计风险模型包括固有风险、控制风险和检查风险，这三个风险相互关联，共同影响审计意见的形成。

8.A

解析思路：审计独立性要求审计人员保持客观公正，不受任何外部压力的影响。

9.ABCD

解析思路：审计质量控制旨在确保审计工作的质量，包括审计计划、审计实施和审计报告的各个方面。

10.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员遵守法律法规、保持独立客观、保守秘密和遵守职业道德规范。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：审计人员应拒绝接受被审计单位的礼品，以保持独立性。

2.√

解析思路：审计意见应基于充分、适当的审计证据，这是审计的基本要求。

3.×

解析思路：审计人员不能全面审查所有财务信息，而是通过抽样和风险评估来确定审查重点。

4.√

解析思路：审计人员在风险评估时，必须考虑管理层诚信问题，因为这可能影响财务报表的可靠性。

5.√

解析思路：非概率抽样方法在特定情况下是适用的，如对特定项目或交易的审查。

6.×

解析思路：审计报告应当包括审计意见，但不包括审计人员的姓名和会计师事务所的名称。

7.√

解析思路：审计人员应保持职业谨慎，以避免因疏忽导致重大错报。

8.√

解析思路：审计计划应考虑被审计单位的内部控制环境