2024年中级审计师备考资源的有效性与试题及答案

2024年中级审计师备考资源的有效性与试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.公正性

E.勤勉尽责

2.审计过程中，审计师应当遵循的原则包括：

A.审计重要性原则

B.审计风险导向原则

C.审计证据充分性原则

D.审计一贯性原则

E.审计独立性原则

3.下列哪些属于财务报表审计的目标？

A.评价财务报表的公允性

B.评价财务报表的合法性

C.评价财务报表的真实性

D.评价财务报表的完整性

E.评价财务报表的合规性

4.审计师在实施风险评估程序时，应关注以下哪些方面？

A.内部控制的有效性

B.财务报表项目的重要性

C.财务报表项目的风险

D.财务报表项目的可审计性

E.财务报表项目的可理解性

5.审计师在实施实质性程序时，可采用以下哪些方法？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计分析

D.审计观察

E.审计询问

6.下列哪些属于审计师在编制审计报告时应披露的事项？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计结果

E.审计依据

7.下列哪些属于审计师在实施审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续程序

E.审计质量控制

8.下列哪些属于审计师在实施内部控制测试时应关注的内容？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的效果

D.内部控制的风险

E.内部控制的合规性

9.下列哪些属于审计师在实施审计过程中应遵循的审计标准？

A.中国注册会计师审计准则

B.国际审计准则

C.企业会计准则

D.税法法规

E.行业规范

10.下列哪些属于审计师在实施审计过程中应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险评估风险

D.审计程序风险

E.审计报告风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度。（）

2.审计师在实施审计程序时，可以仅依赖内部控制的有效性来降低审计风险。（）

3.审计师在编制审计报告时，如果财务报表存在重大错报，应当发表否定意见。（）

4.审计师在实施风险评估程序时，应当对被审计单位的所有业务流程进行评估。（）

5.审计师在实施实质性程序时，可以通过分析性程序来识别异常交易。（）

6.审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（）

7.审计师在实施审计过程中，如果发现重大错报，应当立即与被审计单位沟通并要求其纠正。（）

8.审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的财务报表进行审计，而不考虑其内部控制的有效性。（）

9.审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的财务报表进行审计，并对其内部控制进行评价。（）

10.审计师在实施审计程序时，如果发现被审计单位存在重大违规行为，应当立即向监管机构报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施审计计划阶段的主要工作内容。

2.说明审计师在实施风险评估程序时，如何确定重要性水平。

3.简要解释审计师在实施实质性程序时，如何选择适当的审计程序。

4.说明审计师在编制审计报告时，如何处理审计过程中发现的问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计业务时，如何平衡独立性与专业胜任能力的要求。

2.讨论审计师在实施审计过程中，如何运用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是：

A.审计师可以接受与客户有利益冲突的馈赠。

B.审计师应当保持独立性，但可以接受客户提供的专业建议。

C.审计师在审计过程中，可以披露客户的商业秘密。

D.审计师应当拒绝接受可能影响其独立性的任何利益。

2.审计师在确定审计程序时，以下哪个因素不是考虑的重点？

A.财务报表项目的重要性

B.审计风险

C.被审计单位的规模

D.审计师的专业判断。

3.下列哪个不是审计师在实施风险评估程序时使用的工具？

A.审计抽样

B.审计检查

C.审计询问

D.审计观察。

4.审计师在实施实质性程序时，以下哪个不是常用的审计程序？

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计检查

D.审计测试。

5.审计师在编制审计报告时，以下哪个不是必须披露的事项？

A.审计意见

B.审计范围

C.审计程序

D.审计费用。

6.审计师在实施审计过程中，以下哪个不是内部控制测试的目标？

A.评价内部控制的设计

B.评价内部控制的效果

C.评价内部控制的风险

D.评价内部控制的可审计性。

7.审计师在实施审计程序时，以下哪个不是影响审计程序选择的因素？

A.财务报表项目的重要性

B.被审计单位的行业特点

C.审计师的专业胜任能力

D.审计师的工作经验。

8.审计师在实施审计程序时，以下哪个不是审计证据的形式？

A.文件证据

B.询问证据

C.分析性程序证据

D.观察证据。

9.审计师在实施审计过程中，以下哪个不是审计质量控制的内容？

A.审计计划的制定

B.审计程序的执行

C.审计报告的编制

D.审计工作的后续跟踪。

10.审计师在实施审计程序时，以下哪个不是审计师应关注的风险？

A.重大错报风险

B.评估风险

C.风险评估风险

D.审计报告风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCDE：审计师的职业道德要求包括独立性、专业胜任能力、保密性、公正性和勤勉尽责。

2.ABCDE：审计师遵循的原则包括审计重要性原则、审计风险导向原则、审计证据充分性原则、审计一贯性原则和审计独立性原则。

3.ABCDE：财务报表审计的目标包括评价财务报表的公允性、合法性、真实性、完整性和合规性。

4.ABCD：审计师在实施风险评估程序时，应关注内部控制的有效性、财务报表项目的重要性、风险和可审计性。

5.ABCDE：审计师在实施实质性程序时，可采用审计抽样、审计检查、审计分析、审计观察和审计询问等方法。

6.ABCDE：审计师在编制审计报告时应披露的事项包括审计意见、审计范围、审计程序、审计结果和审计依据。

7.ABCDE：审计师在实施审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计实施、审计报告、审计后续程序和审计质量控制。

8.ABCD：审计师在实施内部控制测试时应关注的内容包括内部控制的设计、执行、效果和风险。

9.ABCDE：审计师在实施审计过程中应遵循的审计标准包括中国注册会计师审计准则、国际审计准则、企业会计准则、税法法规和行业规范。

10.ABCD：审计师在实施审计过程中应关注的风险包括重大错报风险、评估风险、风险评估风险和审计报告风险。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确：审计师应当保持职业怀疑态度，以确保审计工作的客观性和公正性。

2.错误：审计师不能仅依赖内部控制的有效性来降低审计风险，还需要实施实质性程序。

3.正确：如果财务报表存在重大错报，审计师应当发表否定意见，以表明财务报表不可信赖。

4.错误：审计师不需要对被审计单位的所有业务流程进行评估，只需关注对财务报表有重大影响的业务流程。

5.正确：审计师可以通过分析性程序来识别异常交易，从而评估财务报表的准确性。

6.正确：审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的内部控制进行评价，以了解内部控制的有效性。

7.正确：如果发现重大错报，审计师应当立即与被审计单位沟通并要求其纠正，以确保财务报表的准确性。

8.错误：审计师在实施审计程序时，不能仅考虑被审计单位的内部控制有效性，还需要考虑其他因素。

9.正确：审计师在实施审计程序时，应当对被审计单位的财务报表进行审计，并对其内部控制进行评价。

10.正确：如果发现被审计单位存在重大违规行为，审计师应当立即向监管机构报告，以维护市场秩序。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计师在实施审计计划阶段的主要工作内容包括：了解被审计单位及其环境、确定审计范围、制定审计程序、分配审计资源等。

2.审计师在实施风险评估程序时，确定重要性水平的方法包括：根据被审计单位的财务报表规模、行业特点、经营状况等因素综合判断。

3.审计师在实施实质性程序时，选择适当的审计程序的方法包括：根据风险评估结果、财务报表项目的重要性、审计师的专业判断等因素综合考虑。

4.审计师在编制审计报告时，处理审计过程中发现的问题的方法包括：在审计报告中披