初级审计师复习知识共建

初级审计师复习知识共建姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立的、客观的、公正的评估活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查

C.审计是对企业内部控制的有效性进行评价

D.审计是对企业财务状况和经营成果的全面审查

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是审计工作的基本步骤

B.审计程序包括计划阶段、实施阶段、报告阶段

C.审计程序要求审计人员保持独立性和客观性

D.审计程序可以因审计目的的不同而有所调整

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计人员获取的证明财务报表真实性的信息

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性

D.审计证据的充分性和适当性是审计人员关注的重点

4.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成

C.审计人员应当合理评估审计风险，并采取相应的措施降低风险

D.审计风险与审计程序的复杂程度成正比

5.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见是对财务报表真实性和公允性的评价

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计人员应当根据审计证据和审计程序发表审计意见

D.审计意见应当客观、公正、真实地反映审计结果

6.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对财务报表的审计结果进行总结和报告

B.审计报告包括审计意见、审计依据、审计程序等内容

C.审计报告应当客观、公正、真实地反映审计结果

D.审计报告应当明确指出审计过程中发现的问题和不足

7.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是企业为保护资产、保证财务报告的可靠性、提高经营效率和效果而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的有效性是审计人员关注的重点

D.内部控制与企业规模、行业特点、经营环境等因素有关

8.下列关于审计准则的说法，正确的是：

A.审计准则是为审计人员提供审计工作的规范和指南

B.审计准则包括一般准则、专业准则和程序准则

C.审计人员应当遵循审计准则，确保审计工作的质量和效果

D.审计准则由审计机构和行业协会制定

9.下列关于审计职业道德的说法，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应当遵循的行为规范

B.审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力、保密五个方面

C.审计人员应当遵守审计职业道德，维护审计行业的声誉和形象

D.审计职业道德是审计人员职业发展的基础

10.下列关于审计监管的说法，正确的是：

A.审计监管是监管部门对审计行业进行监督和管理

B.审计监管旨在规范审计行为，提高审计质量，保护投资者利益

C.审计监管包括对审计机构的监管和对审计人员的监管

D.审计监管有助于提高审计行业的整体水平

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，可以不受任何限制地获取审计证据。（）

2.审计意见的发表仅基于审计人员的主观判断，不受客观事实的影响。（）

3.审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的可能性。（）

4.内部控制的有效性越高，审计风险就越低。（）

5.审计人员在进行审计工作时，可以接受审计客户提供的任何形式的礼物。（）

6.审计人员应当将审计发现的所有问题都报告给管理层。（）

7.审计准则是由审计人员自行制定的，用于指导审计工作的规范。（）

8.审计报告的发表日期应当与审计工作完成日期一致。（）

9.审计人员在进行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，对审计证据进行独立的评价。（）

10.审计监管机构有权对审计人员的审计工作进行检查和评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计程序的基本步骤。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.说明内部控制五要素的主要内容。

4.描述审计人员在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在面对复杂审计环境时应如何保持独立性和客观性。

2.论述内部控制与企业风险管理之间的关系，并探讨审计人员如何评估和报告内部控制的有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计的固有风险？

A.财务报表编制的复杂性

B.管理层的舞弊风险

C.审计人员的专业胜任能力

D.经济环境的变化

2.审计人员在进行风险评估时，首先应当考虑的是：

A.内部控制的有效性

B.财务报表的编制过程

C.管理层的诚信度

D.审计证据的充分性

3.下列关于审计证据质量的说法，错误的是：

A.审计证据应当具有可靠性

B.审计证据应当具有相关性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有客观性

4.审计人员在进行实质性测试时，通常采用的方法是：

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.审计询问

5.审计人员发现财务报表存在重大错报时，应当：

A.直接发表否定意见

B.与管理层沟通，寻求解释

C.要求管理层更正

D.调整审计程序，重新测试

6.下列关于审计意见的说法，正确的是：

A.审计意见仅基于审计人员的专业判断

B.审计意见是对财务报表整体的意见

C.审计意见不受审计证据的影响

D.审计意见是对审计工作的总结

7.审计报告的日期应当是：

A.审计工作完成日期

B.财务报表公布日期

C.管理层签署财务报表日期

D.审计人员接受委托日期

8.内部控制五要素中，不属于控制环境的是：

A.管理层的诚信和道德价值观

B.人力资源政策和实践

C.组织结构

D.信息与沟通

9.审计准则的制定主体是：

A.审计人员

B.管理层

C.审计机构

D.行业协会

10.审计职业道德的核心原则是：

A.诚信

B.独立性

C.客观性

D.专业胜任能力

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。审计的定义涵盖了独立、客观、公正的评估活动，对财务报表的真实性和公允性进行审查，对内部控制的有效性进行评价，以及对财务状况和经营成果的全面审查。

2.ABCD。审计程序包括计划阶段、实施阶段、报告阶段，审计人员需要保持独立性和客观性，且可以根据审计目的调整程序。

3.ABCD。审计证据是证明财务报表真实性的信息，包括内部和外部证据，其质量直接影响审计结论的可靠性，审计人员需要关注其充分性和适当性。

4.ABC。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，审计人员需要合理评估并采取措施降低风险。

5.ABC。审计意见是对财务报表真实性和公允性的评价，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，审计人员需根据证据和程序发表意见。

6.ABCD。审计报告是对审计结果的总结和报告，包括审计意见、依据、程序等内容，需客观、公正、真实反映结果。

7.ABCD。内部控制是企业为保护资产、保证财务报告可靠性、提高经营效率而采取的措施，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

8.ABCD。审计准则为审计人员提供规范和指南，包括一般准则、专业准则和程序准则，由审计机构和行业协会制定。

9.ABCD。审计职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密，审计人员需遵守以维护行业声誉和形象。

10.ABCD。审计监管旨在规范审计行为，提高审计质量，保护投资者利益，包括对审计机构和审计人员的监管。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。审计人员获取审计证据时需要遵守法律法规和审计准则，不能无限制获取。

2.×。审计意见的发表基于审计证据，客观事实是形成审计意见的基础。

3.√。审计风险是指未能发现重大错报的可能性，与审计人员的主观判断无关。

4.√。内部控制越有效，错报风险越低，审计风险相应降低。

5.×。审计人员不得接受审计客户提供的可能影响独立性和客观性的礼物。

6.×。审计人员只需报告重大问题，并根据情况决定是否与管理层沟通。

7.×。审计准则由审计机构和行业协会制定，审计人员需遵守。

8.√。审计报告的日期应当反映审计工作完成的时间。

9.√。审计人员需保持职业怀疑态度，对证据进行独立评价。

10.√。审计监管机构有权对审计工作进行检查和评估。

三、简答题答案及解析思路：

1.审计程序的基本步骤包括：接受委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、评价审计证据、形成审计结论、出具审计报告。

2.审计证据的充分性指获取的证据数量足以支持审计结论，适当性指证据与审计目标相关并能提供可靠的信息。充分性和适当性影响审计结论的可靠性。

3.内部控制五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。控制环境涉及管理层的诚信和道德价值观；风险评估涉及识别和评估风险；控制活动涉及实施控制措施；信息和沟通涉及信息的收集和交流；监督涉及内部控制的持续监控。

4.审计职业道德原则包括：诚信、独立性、客观性、专业胜任能力和保密。诚信要求审计人员诚实守信；独立性要求审计人员保持独立性和客观性；客观性要求审计人员基于事实和证据发表意见；专业胜任能力要求审计人员具备必要的知识和技能；保密要求审计人