2024年初级审计师考试目标明确试题及答案

2024年初级审计师考试目标明确试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些是审计的职能？（）

A.查验

B.鉴证

C.咨询

D.规范

2.以下关于审计证据的说法，正确的是（）。

A.审计证据应当具有充分性

B.审计证据应当具有适当性

C.审计证据的获取方式应当多样化

D.审计证据应当具有唯一性

3.下列关于审计风险的说法，正确的是（）。

A.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计范围成正比

C.审计风险是指审计师在完成审计任务时，对财务报表发表错误意见的风险

D.审计风险是可以通过内部控制降低的

4.下列哪些是审计程序的基本步骤？（）

A.审计计划

B.审计执行

C.审计报告

D.审计评价

5.下列关于审计标准的说法，正确的是（）。

A.审计标准是审计工作的规范和准则

B.审计标准包括会计准则和审计准则

C.审计标准对审计工作具有重要指导作用

D.审计标准的制定应充分考虑相关法律法规和行业标准

6.下列关于审计意见的说法，正确的是（）。

A.审计意见是审计报告的核心内容

B.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的发表应当基于充分、适当的审计证据

D.审计意见的发表应充分考虑被审计单位的管理层意见

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）。

A.审计质量控制是保证审计质量的重要措施

B.审计质量控制包括质量控制政策和质量控制程序

C.审计质量控制是审计工作的一部分，与审计程序并行不悖

D.审计质量控制是审计机构内部自我监督的体现

8.下列关于审计独立性说法，正确的是（）。

A.审计独立性是审计工作的基本要求

B.审计独立性包括组织独立性和职业独立性

C.审计独立性有助于提高审计意见的公信力

D.审计独立性可以通过加强内部管理、完善审计程序来保障

9.下列关于审计报告编制的说法，正确的是（）。

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告包括审计意见、审计发现和审计建议

C.审计报告的编制应遵循相关法律法规和审计准则

D.审计报告的编制应客观、公正、完整

10.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）。

A.审计职业道德是审计人员应遵守的行为规范

B.审计职业道德包括诚实、客观、勤勉、保密等方面

C.审计职业道德是审计行业健康发展的重要保障

D.审计职业道德有助于提高审计人员的专业素养和社会形象

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应始终保持客观公正的态度。（）

2.审计证据的适当性高于其充分性。（）

3.审计风险可以通过增加审计程序的复杂性和工作量来降低。（）

4.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（）

5.审计意见的发表不受被审计单位管理层的影响。（）

6.审计师在执行审计工作时，可以同时担任被审计单位的财务顾问。（）

7.审计质量控制的目标是确保审计工作的质量符合审计准则的要求。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以接受被审计单位的礼品。（）

9.审计师在编制审计报告时，应当对审计过程中发现的所有问题进行披露。（）

10.审计职业道德规范要求审计师在审计工作中必须保守秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估和控制审计风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性在审计工作中的作用。

3.描述审计师在编制审计报告时，应考虑的主要因素。

4.说明审计师在执行审计工作时，如何保持其独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序和促进企业健康发展中的作用。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何应对复杂的审计环境。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列不属于审计基本职能的是（）。

A.查证

B.鉴证

C.评估

D.咨询

2.审计证据的适当性主要是指（）。

A.证据的来源可靠性

B.证据的相关性

C.证据的充分性

D.证据的完整性

3.审计风险中最难以评估的是（）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.预计风险

4.审计程序的基本步骤不包括（）。

A.审计计划

B.审计执行

C.审计评价

D.审计报告

5.审计标准中最具权威的是（）。

A.会计准则

B.审计准则

C.税法

D.企业内部规定

6.审计意见中的“保留意见”通常是由于（）。

A.审计师无法获取充分、适当的审计证据

B.被审计单位内部控制存在重大缺陷

C.审计师认为财务报表存在重大错误

D.审计师认为财务报表披露不完整

7.审计质量控制的主要目的是（）。

A.降低审计风险

B.提高审计效率

C.保障审计质量

D.优化审计程序

8.审计师在审计过程中，应当保持（）。

A.组织独立性

B.职业独立性

C.个人独立性

D.客观性

9.审计报告的编制应当在（）完成。

A.审计计划阶段

B.审计执行阶段

C.审计评价阶段

D.审计报告阶段

10.审计职业道德规范要求审计师在审计工作中应当（）。

A.诚实守信

B.勤勉尽责

C.客观公正

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：审计的职能包括查验、鉴证、咨询和规范，这些都是审计师在执行审计任务时需要完成的任务。

2.ABC

解析思路：审计证据应当具备充分性和适当性，同时获取方式应当多样化，但这些证据不一定是唯一的。

3.AC

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，它与审计范围没有直接的正比关系，而是审计师在完成审计任务时可能遇到的风险。

4.ABC

解析思路：审计程序的基本步骤包括审计计划、审计执行和审计报告，审计评价通常包含在审计报告中。

5.ABCD

解析思路：审计标准是审计工作的规范和准则，包括会计准则和审计准则，它们对审计工作有重要的指导作用。

6.ABCD

解析思路：审计意见是审计报告的核心内容，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，其发表应基于充分、适当的审计证据。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量符合审计准则的要求，包括质量控制政策和质量控制程序。

8.ABC

解析思路：审计独立性包括组织独立性和职业独立性，这对于提高审计意见的公信力至关重要。

9.ABCD

解析思路：审计报告的编制应当遵循相关法律法规和审计准则，确保客观、公正、完整。

10.ABCD

解析思路：审计职业道德规范要求审计师在审计工作中必须诚实守信、勤勉尽责、客观公正，这些都是提高专业素养和社会形象的基础。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应保持客观公正的态度，这是审计工作的基本要求。

2.√

解析思路：审计证据的适当性指的是证据的相关性和可靠性，它是评价证据质量的重要标准。

3.×

解析思路：审计风险不能通过增加审计程序的复杂性和工作量来降低，这样做可能增加审计成本而不会降低风险。

4.√

解析思路：审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，这是审计工作的一部分。

5.√

解析思路：审计意见的发表应当基于充分、适当的审计证据，不应受被审计单位管理层的影响。

6.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，不应同时担任被审计单位的财务顾问，以避免利益冲突。

7.√

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量符合审计准则的要求，这是质量控制的基本目的。

8.×

解析思路：审计师在审计过程中，不应接受被审计单位的礼品，以保持独立性。

9.√

解析思路：审计师在编制审计报告时，应当对审计过程中发现的所有问题进行披露，以保持报告的完整性。

10.√

解析思路：审计职业道德规范要求审计师在审计工作中必须保守秘密，以维护客户利益和行业信誉。

三、简答题答案：

1.答案略

解析思路：审计师在评估和控制审计风险时，应考虑被审计单位的行业特点、内部控制环境、风险评估过程等因素，并采取相应的审计程序和措施。

2.答案略

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计意见，而适当性是指证据的性质和来源能够为审计意见提供合理的基础。

3.答案略

解析思路：审计师在编制审计报告时应考虑审计准则、相关法律法规、审计发现、被审计单位的经营状况等因素。

4.答案略

解析思路：审计师在执行审计工作时，应保持独立性，