2024-2025年度上海市投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力高分通关题型题库附解析答案

2024-2025年度上海市投资银行业务保荐代表人之保荐代表

人胜任能力高分通关题型题库附解析答案

一单选题（共80题）

1、某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外

商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商

投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元

B.1400万美元

C.1750万美元

D.2100万美元

【答案】C

2、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关认定上市公司控制权归

属的标准，说法正确的是（）。

A.【、II

B.I、II、IH

CJ、川、IV、V

D.H、iv、v

E.III.IV、V

【答案】D

3、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

A.I、II.III

B.I、IH、IV

C.IUIII、N

D.IIkIV、V

E.II、IV、V

【答案】B

4、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，上市公司存在下列'：）

情形时，不得向特定对象发行股票。

A.［、II、【II、V

B.I、II、IV、V

C.H、IV、V

D.H、in、iv、v

E.i、II.IlkN、v

【答案】B

5、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》，招股

说明书全文文本扉页应载有的内容包括（）。

A.I、II、V

B.I、II、III、V

C.【、II.IlkMV

D.I、II.IlkN

【答案】B

6、2019年1月1日甲公司购人一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发

票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用本公司原材料2万元，

购进该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月

30日达到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他

因素，下列说法中正确的有（）。（计算结果保留2位小数）

A.I、IV

B.H、in、iv

C.II.IV

D.i、ILIlkiv

E.II.III

【答案】c

7、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（）。

A.I、II

B.ILIII

C.II、III、IV

D.I、IlkV

E.I、II、III、IV

【答案】C

8、关于企业持有待售的固定资产，下列说法正确的是（）。

A.I、II.III

B.H、in、iv

c.i、in、iv

D.i、ILIlkiv

【答案】B

9、下列关于上市公司董事长职权的说法正确的有（）。

A.I、III

B.H.III

C.I、II.IV

D.H、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

10、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。

A.【、II.III

B.1LIlk

C.II.IV、V

D.I、ILIV、V

E.i、ii、in、iv、v

【答案】D

11、()依法对保荐代表人进行注册登记管理。

A.中国证监会

B.中国证券业协会

C国务院

D.证券交易所

【答案】B

12、下列关于上市公司非公开发行股票的说法，正确的是0o

A.［、II

B.I1LIV

C.I、IKIII

D.II、HI、IV

E.i、ii、in、iv

【答案】B

13、根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有

0。

A.ILIII

B.I、IV

C.I、IV、V

D.H、HI、V

E.IILN、V

【答案】B

14、下列项目中，应计入存货成本的有（）。

A.H.III.IV

B.I.111.IV

C.I.II.IV

D.i.ii.ni.iv

【答案】B

15、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上

交所上市或挂牌的债券有（）。

A.【、II、IV

B.II、III、IV

C.I、II、IlkIV

D.ILIILIV

【答案】A

16、下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是。。

A.每一个申购单位为500技，申购数量应当为500股或其整数倍，但最高不得超过当次网

上初始发行股数的1/1000

B.投资者在深交所进行申购时无需缴付申购资金

C.投资者参与网上申购，只能使用一个有市值的证券账户

D.如有效申购量小于或等于本次网上发行量，则通过摇号抽签，确定有效申购中签号码,

每一中签号码认购一个申购单位新股

【答案】D

17、甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申

请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次

债券票面利率为5%,则发行规模最高为（）

A.12亿元

B.13亿元

C.14亿元

D.16亿元

【答案】B

18、甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）

A.I、II、IV

B.i、in、N

C.III

D.i、n、n【、iv

【答案】A

19、2015年上市.公司符合公开发行证券的条件，2016年5月进行重大资产重组，重组没

有导致实际控制人发生变化，贝」I2017年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有

()O

A.ILIII

B.I、II、Ill

C.I、II.11kIV、V

D.I、II、川、IV

【答案】C

20、投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事，根据规定，李强应当从被

选举之日起()内签署《董事声明及承诺书》，并报交易所和公司董事会备案。

A.15日

B.20日

C.1个月

D.3个月

【答案】C

21、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有()。

A.I.H.IV

B.I.11.111

C.IJH.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

22、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

A.【、II.III

B.I、III、IV

C.I、III、V

D.I、H、川、V

E.I、II、III、MV

【答案】C

23、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据,

属于甲公司一致行动人的有（）。

A.II.III.1V

B.I.IH.IV

C.I.II.IILIX'

D.I.II.W

【答案】D

24、每年—和一以前，发行短期融资券的企业应披露本年度第一季度和第三季度的资产

负债表、利润表及现金流量表。（）

A.1月30日；5月31日

B.4月1日；5月31日

C.3月30日；5月31日

D.4月30日；10月31E

【答案】D

25、甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月外购一批木材，取得的增值税专用发票注

明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，

取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支

付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税

率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）,

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元

【答案】D

26、上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）。

A.II.IILIV

B.IJII.IV

c.i.n.ni.iv

D.I.II.III

【答案】C

27、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。

A.I、H、III

B.II.III

C.llkIV、V

D.n、HI、MV

【答案】B

28、下列说法正确的有（）

A.某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7

元

B.期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关

系

C.通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关

D.看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

【答案】C

29、甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券

价值的判断正确的有（）。

A.【.HI.IV

B.H.III.IV

C.I.11.111

D.I.Il.III.IV

【答案】A

30、甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2020年10月30日。甲公司因财务困难,

经协商于2020年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550

万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务（假定不考虑相关税费的影响）。2020年11月

20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2020年12月31日收到第二批商品并验收入

库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（）。

A.2020年10月30日

B.2020年11月15日

C.2020年11月20日

D.2020年12月31日

【答案】D

31、2014年1月1日，甲公司购入一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土

地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该

办公楼」:程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧

年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）0

A.【、II

B.I、IV

C.IL1IKIV

D.i、n、in、iv

【答案】B

32、关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有（）。

A.I、II.IV

B.I、II、V

C.II、III、IV、V

D.IH.IV、V

【答案】B

33、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股

价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例

分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格

将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为（）

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元

【答案】C

34、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。

A.I.II.III

B.IJ.IV

C.II.III.IV

D.I.III.IV

【答案】D

35、关于•被并购境内公司债权和债务的处置，卜.列叙述正确的有（）。

A.I、HI、V

B.I、H、IV

C.I、ILIlkV

D.i、n、in、iv

【答案】D

36、下列关于内部控制防线的表述中，正确的有0o

A.II、III

BJ、HI、IV

C.IV

D.I、II、川、N

E.I、III、IV

【答案】C

37、甲公司同一控制下取得乙公司60%股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表

的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300

万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100

【答案】C

38、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之口起（）

个工作日内向中国证监会书面报告。

A.5

B.7

C.9

D.10

【答案】A

39、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券条件的有（）o

A.1V

B.I、II

C.IIkV

D.i、in、iv

E.n、in、iv、v

【答案】B

40、以下关于审计证据的说法正确的有（）。

A.I.IILR'

B.I.11

C.I.II.III.IX-

D.n.in.iv

【答案】B

41、某发行人2016年年初发行公司债券，发行时主体评级为AA+,债项评级为AAA,面

向公众投资者公开发行，在上交所上市流通；存续期内，主体债项评级被下调至AA,评

级展望为负面，正确的有。。

A.I

B.H、IV

C.H、川、V

D.I、IV、V

【答案】A

42、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票并上市业务办理指南第1号

一一申报与审核》，以下说法错误的是（）。

A.发行人监事会可以对董事会编制的公开发行股票并上市的具体方案进行审核并提出书面

审核意见

B.发行人应当在审议通过公开发行股票并上市具体方案的董事会决议披露之日起十个交易

日内，通过内幕信息知情人报备系统或北京证券交易所规定的其他方式，提交相关内幕信

息知情人报备文件

C.股东大会就本次公开发行股票并上市事宜作出决议，必须经出席股东大会的股东所持表

决权的三分之二以上通过.发行人应当对出席会议的持股比例在5%以下的中小股东表决

情况单独计票并予以披露

D.北京证券交易所收到申请文件后五个工作日内，通过审核系统发送受理或不予受理的通

知

E.保荐机构应组织发行人、证券服务机构根据补正意见对相关申请文件进行补充完善，补

正时限最长不得超过三十个工作日

【答案】A

43、以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定的有（）。

A.I、ILIII

B.II、in、N

c.ILIII

D.I、ILUKIV

E.IU、iv

【答案】D

44、关于短期和赁和低价值资产和赁，下列说法中不正确的是（）。

A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质情况的影响

C.对F短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不加认使用权资产和租赁负债

D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线

法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益

【答案】B

45、根据相关规定，以下系监事会可以行使的职权有（）。

A.I.11.IV

B.I.11.111

c.i.ni.iv

D.i.n.ni.iv

【答案】D

46、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐工作报告

【答案】B

47、下列有关科技板上市企业退市的情形描述正确的是（）。

A.I、II

B.i、in、iv

c.v

D.ni、v

E.H、IV、V

【答案】c

48、某股票为固定期长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定期长率为

5%,则期望报酬率为（）。

A.5%

B.5.5%

C.10%

D.10.25%

【答案】D

49、甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部

取得丁公司80%股权（非同一控制企业合并），丁公司可辨认净资产公允价值为2000万

元，账面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权,

丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账

面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，

乙公司购入丁公司的初始投资成本为（）万元

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000

【答案】A

50、根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》（上证发[2019]29号）相关

规定，下列关于上市标准表述错误的是（??）O

A.发行人申请股票首次公开发行并在科创板上市的，应当在相关申请文件中明确说明所选

择的-一项具体上市标准

H.保荐机构应当为发行人选择适当的上市标准提供专业指导，审慎推荐，并任上巾保荐书

中就发行人选择的上市标准逐项说明适用理由

C.发行人应当结合自身财务状况、公司治理特点、发展阶段以及上市后的持续监管要求等

因素，审慎选择适当的上市标准

D.科创板股票上市委员会召开审议会议前，发行人因更新财务报告等情形导致不再符合申

报时选定的上市标准，需要变更为其他标准的，应当及时向本所提出申请，说明原因并更

新相关文件，不再符合任何一项上市标准的，应当撤回发行上市申请

E.保荐机构应当核查发行人变更上市标准的理由是否充分，就发行人新选择的上市标准逐

项说明适用理由，并就发行人是否符合上市条件重新发表明确意见

【答案】D

51、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A公司所

有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，

其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积-其他资本公积为160万元，问下列会

计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

【答案】A

52、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。

A.II

B.H、III

C.II、IV

D.i、in、iv

E.I【、IV、V

【答案】c

53、发行人应按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书，下列关于招股说明书的

预先披露的说法，不正确的是（）。

A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书的内容真实、准

确、完整

B.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，但发行人

不得据此发行股票

C.发行人将招股说明书在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露

D.申请文件受理后，发行审核委员会审核前，发行人应将股说明书在中国证监会网站预先

披露

【答案】C

54、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经

营利润率为（）。［2016年5月真题］

A.18%

B.28%

C.54%

D.12%

【答案】B

55、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。

A.【、ILIlkN

B.I、II、HI、V

C.I、Ill、IV、V

D.H、HI、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】c

56、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有（）。

A.I、II.V

B.i、n、in、

C.HLIV、V

D.I、H、III、MV

【答案】D

57、2019年1月1日甲公司购入乙公司同日发行的3年期公司债券，支付价款1020万

元，另支付交易费用8.24万元，甲公司将该公司债券划分为以公允价值计量且其变动计

人其他综合收益的金融资产，该公司债券面值总额1000万元，票面年利率4%,实际年

利率为3%,每年12月31日支付本年利息、，到期支付本金，2019年12月31日，甲公

司收到债券利息40万元，该债券的公允价值为900万元，因债务人发生重大财务困难，

该金融资产已发生信用减;直，甲公司由此确认预期信用损失准备100万元。甲公司下列会

计处理中正确的有（）O

A.I、II

B.II.III

C.I.HI

D.IH、IV

E.I、II.Ill

【答案】C

58、以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有（）

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务没发生变更

C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更

【答案】D

59、公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下（）。

A.I、II、【II

B.I、ILIV

C.II.III.IV

D.I、II.IlkIV

【答案】B

60、甲公司于2016年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权，购买日乙公司可

辨认净资产公允价值总额为800万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2016年以公允

价值为基础实现的净利润为500万元,2017年上半年实现利润500万元。2017年7月

1H,甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权，取得1000万元价款，出售时乙公司

0甲公司取得100%股权之H持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售3,

以下说法正确的是（）o

A.II、IV、V

B.I、［II、IV

C.I、IKIlkIV

D.H、in、iv、v

E.i、ii、in、Mv

【答案】A

61、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，该公司利润和股利的增长率都是

4%,股票的B系数为1.8,政府长期利率为6%,股票市场平均的风险报酬率为9%,则

该公司的预期市盈率为（）。

A.1.3

B.4.05

C.2.16

D.3.73

【答案】B

62、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下关于投资者说明会说法正确的

是（）。

A.I、II、IV

B.H、IV、V

C.I、1【、IV、V

D.II、HI、IV、V

E.I、II.IlkIV、V

【答案】B

63、产权界定是国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产

范围和管理权限的一种法律行为，我国国有资产产权界定应当依据（）的原则进行。

A.谁占有、谁拥有产权

B.谁投资、谁拥有产权

C.谁授权、谁拥有产权

D.谁经营、谁拥有产权

【答案】B

64、甲公司控制乙公司，乙公司资本结构的一部分由可回售工具（其中一部分由甲公司持

有，其余部分由外部其他投资者持有），这些可回售工具在乙公司个别财务报表中符合权

益工具分类的要求，甲公司在合并财务报表中应将其作为（）。

A.少数股东权益

B.金融负债

C.复合金融工具

D.其他权益工具

【答案】B

65、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为

2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项

的有（）。

A.I、II

B.II.III

C.I、IV

D.i、in、iv

E.I、IKIlkN

【答案】c

66、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目根据《非公开发行公司债券项目

承接负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。［2016年5月真题］

A.I、II、【II、MV

B.I、III、IV

c.n、in、iv

D.IIkIV、v

【答案】B

67、2014年1月1日，甲公司购人一项土地使用权，以银行存款支付100000万元，土

地的使用年限为50年，并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日，该

办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态，全部成本为80000万元。该办公楼的折旧

年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中，正确的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.H、III、IV

D.i、n、nuiv

【答案】B

68、债务重组的方式主要包括（）。

A.I、II、【II、IV

B.I、II、III、V

C.I、川、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

69、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程,

向财政部直接承销记账式国债的是（）。

A.I、n、in

B.IkIlkIV

C.I.IlkIV

D.i、n、nuiv

【答案】B

70、IPO老股转让时，公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止H为（）

A.自取得股份之日起至股东大会通过老股转让方案表决日

B.自股份公司成立之日起至首发申请材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股说明书预披露H

D.自取得股份之日起至发审会召开日

E.自取得股份之日起至首发申请获得证监会批文日

【答案】A

71、某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的

有

A.I、H、III

B.H、iv、v

C.I、II、IV、V

D.H、in、Mv

【答案】c

72、项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列（）情形的内部收益率要求可适当

放宽，但原则上不低于6%。

A.II、V

B.I、III、IV

C.IILIV、V

D.II、HI、N、V

E.I、II、III、V

【答案】B

73、A为某股份公司经理，可由A决定的事项有（）。

A.n、iikiv

B.IIkV

C.II、III、V

D.i、n、v

【答案】c

74、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。

A.IILIV

B.].II

C.N

D.I.II.IV

【答案】C

75、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）o

A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本

息偿付情况进行监督

C.受托管理人应当至少提前十五个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还

等的资金安排，督促发行人按时履约

D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理

【答案】B

76、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项

核查的有()0

A.1

B.I、V

C.ILIII

D.IV、V

E.III.V

【答案】B

77、甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购广乙公司60%的股权。收购日乙公

司可辨认净资产的公允价，直为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有奥产

被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500

万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是()。

A.甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B.甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C.甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D.甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元

【答案】B

78、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）o

A.I、II.IlkIV

B.n、in、v

C.V

D.i、n、in

【答案】B

79、根据《北京证券交易所上市公司持续监管办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.I、II、IV

B.IKIlkN

C.I、II、IV、V

D.I.III.IV

E.I、II.IlkMV

【答案】A

以下经全体独立菌事的1/2以卜同意后可以行使的特别职权有（）。

A.I.II.HLR'

B.II.IILIV

C.I.H.IV

D.i.n.m

【答案】A

二多选题（共20题）

1、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）

A.控股股东持有的首次公开发行股票前己发行股份，应我定36个月

B.国外战略投资者取得的上市.公司A股股份，应锁定36个月

C.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月

D.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月

E.上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制

【答案】ABC

2、下列关于企业债券发行的说法正确的有（）

A.发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计

B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式

C.企业不得自行销售企业债券

D.发行人应当进行信用评级

E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书

【答案】CD

3、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）

A.董事

B.监事

C经理

D.董事会秘书

E.保荐代表人

【答案】ABD

4、甲公司2012年度财务报告经战事会批准对外公布的日期为201?年4月5日，实际

报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表0后调整事项的有

()

A.2013年4月6日宣告分派股票股利

B.2013年4月6H审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐

C.2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公

司2012年的未决诉讼，甲公司己于2012年末确认预计负债600万元。

D.2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司

于2013年1月5日签订

【答案】BC

5、关于公司分红，下列说法正确的是（）

A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的2/3

以上通过

B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及

发行后的股利分配政策

C.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比洌

D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分犯方

式

【答案】AD

6、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）

A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资

格

B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核；不超过25%

的，一并由并购重组审核委员会予以审核

C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价,

视为两次发行

D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分

一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名

E.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为

【答案】C

7、甲上市公司股本4000万，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8

元。以下说法正确的有（）

A.控股股东认购f1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

B.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功

C.只能采取由证券公司代销形式发行

D.配股价可以为5.5元/股

E.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分

【答案】ABCD

8、某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为

1.5,则以下说法正确的有（）

A.该公司2013年度的权益净利率为40%

B.该公司2013年度的权益净利率为50%

C.该公司2013年末的资产负债率为60%

D.该公司2013年末的资产负债率为40%

【答案】BC

9、按照企业所得税口径应该确认为收人的包括下面那些（）

A.以产品发放股利

B.以产品发放福利或者奖金

C.以自身产品作为固定资产投入再生产

D.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所

【答案】AB

10、以下租赁中，不考虑其他因素，应将共划分为融资租赁的有（）

A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经便用了3年,从第4年开始租出,

租赁期为6年

B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为io年，已经使用r3年,从第4年开始租出,

租赁期为3年

C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了8年，从第9年开始租出,

租赁期为2年

D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了7年，从第8年开始租出，

租赁期为3年

【答案】AD

11、下列人员需在招股说明书上签字的是（）

A.董事

B监事

C.董事会秘书

D经理

E.保荐代表人

F.保荐机构法定代表人

【答案】ABCD

12、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的

对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收人的同时确认无形资产；

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认

收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前

保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一或有事项》

的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时,

收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。

【答案】ACD

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