有效复习中级审计师考试试题及答案

有效复习中级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.尊重保密性

D.公正性

E.诚信

2.下列关于审计证据的描述，正确的是？

A.审计证据是审计师得出审计结论的基础

B.审计证据的充分性和适当性是审计师判断审计结论的关键

C.审计证据的来源和可靠性对审计结论有重要影响

D.审计证据的获取过程不需要遵循审计准则

E.审计证据的获取过程需要遵循审计准则

3.下列关于审计程序的说法，正确的是？

A.审计程序是审计师完成审计任务的方法和步骤

B.审计程序的设计需要考虑审计目标、审计证据和审计风险

C.审计程序的实施需要遵循审计准则

D.审计程序的实施不需要考虑审计证据的充分性和适当性

E.审计程序的实施需要考虑审计证据的充分性和适当性

4.下列关于内部控制的说法，正确的是？

A.内部控制是组织内部管理的重要组成部分

B.内部控制的目标是确保组织目标的实现

C.内部控制的设计需要考虑组织规模、行业特点和业务性质

D.内部控制的有效性需要定期进行评估

E.内部控制的有效性不需要定期进行评估

5.下列关于审计报告的说法，正确的是？

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告的内容包括审计意见、审计范围、审计程序等

C.审计报告的格式和内容需要遵循审计准则

D.审计报告的编制不需要考虑审计证据的充分性和适当性

E.审计报告的编制需要考虑审计证据的充分性和适当性

6.下列关于审计师独立性说法，正确的是？

A.审计师的独立性是审计师职业道德的核心

B.审计师的独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师的独立性不受审计证据的影响

D.审计师的独立性不受审计程序的影响

E.审计师的独立性不受审计意见的影响

7.下列关于审计风险的说法，正确的是？

A.审计风险是指审计师在完成审计任务过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计证据的充分性和适当性有关

D.审计风险与审计程序的设计和实施有关

E.审计风险与审计师的职业道德有关

8.下列关于审计师职责的说法，正确的是？

A.审计师的职责是独立、客观、公正地完成审计任务

B.审计师的职责是确保被审计单位财务报表的真实性和公允性

C.审计师的职责是发现被审计单位财务报表中可能存在的错误和舞弊

D.审计师的职责是向被审计单位提供审计意见

E.审计师的职责是向被审计单位提供审计建议

9.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是？

A.审计师的专业胜任能力是完成审计任务的基础

B.审计师的专业胜任能力包括专业知识和专业技能

C.审计师的专业胜任能力不受审计证据的影响

D.审计师的专业胜任能力不受审计程序的影响

E.审计师的专业胜任能力不受审计意见的影响

10.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是？

A.审计师职业道德规范是审计师职业道德的基本要求

B.审计师职业道德规范包括诚信、客观、公正、保密等原则

C.审计师职业道德规范不受审计证据的影响

D.审计师职业道德规范不受审计程序的影响

E.审计师职业道德规范不受审计意见的影响

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计任务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是审计师得出合理审计结论的必要条件。（）

3.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（）

4.审计师在编制审计报告时，必须使用统一的审计报告格式。（）

5.审计师在执行审计任务时，可以接受被审计单位的任何馈赠。（）

6.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误或舞弊时，应立即停止审计工作。（）

7.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。（）

8.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况和经营成果进行评价。（）

9.审计师在执行审计任务时，可以自行决定审计程序的具体内容。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行持续监督。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应如何处理潜在的利益冲突。

2.解释审计师在进行风险评估时，应考虑哪些主要因素。

3.简述审计师在审计计划阶段，应如何确定审计范围和审计程序。

4.描述审计师在审计报告编制过程中，应当包含哪些基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性，并探讨其对审计结论的影响。

2.结合实际案例，分析内部控制失效对审计工作的影响，并讨论审计师如何应对由此产生的风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.利益冲突

D.尊重保密性

2.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应当关注的内容？

A.被审计单位的业务流程

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的财务状况

D.审计师的个人偏好

3.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的获取应完全依赖被审计单位的提供

B.审计证据的可靠性高于其充分性

C.审计证据的适当性是指审计证据的相关性

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量

4.下列关于内部控制的说法，错误的是：

A.内部控制有助于提高组织的效率和效果

B.内部控制的目标是防止和发现错误

C.内部控制的设计应与组织的规模和业务性质无关

D.内部控制的实施需要全体员工的参与

5.审计报告的日期应当是：

A.被审计单位财务报表的批准日期

B.审计师完成审计工作的日期

C.被审计单位财务报表的报出日期

D.审计师提交审计报告的日期

6.下列哪项不是审计师独立性受到威胁的情形？

A.审计师接受被审计单位的馈赠

B.审计师的配偶在审计客户处工作

C.审计师与被审计单位有长期的合作关系

D.审计师在审计客户处担任兼职董事

7.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师的专业胜任能力可以通过自我学习获得

B.审计师的专业胜任能力不需要定期评估

C.审计师的专业胜任能力受限于其所在的审计团队

D.审计师的专业胜任能力与其工作经验成正比

8.下列关于审计师工作底稿的说法，正确的是：

A.审计师工作底稿可以不按照统一的格式编制

B.审计师工作底稿应当包含所有审计程序的详细信息

C.审计师工作底稿可以由审计师自行决定是否保存

D.审计师工作底稿的保存期限可以由审计师自行决定

9.下列关于审计师报告责任的说法，正确的是：

A.审计师对被审计单位的财务报表负全部责任

B.审计师对被审计单位的财务报表只负部分责任

C.审计师对被审计单位的财务报表负有监督责任

D.审计师对被审计单位的财务报表负有报告责任

10.下列关于审计师保密责任的说法，正确的是：

A.审计师可以公开披露在审计过程中获得的信息

B.审计师在未经被审计单位同意的情况下，不得向第三方披露信息

C.审计师在特定情况下，可以披露在审计过程中获得的信息

D.审计师的保密责任仅限于审计过程中获得的信息

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：审计师的职业道德基本原则包括客观性、独立性、尊重保密性和公正性。）

2.ABC（解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计师得出审计结论的基础，其来源和可靠性对审计结论有重要影响。）

3.ABC（解析思路：审计程序是审计师完成审计任务的方法和步骤，其设计和实施需要遵循审计准则。）

4.ABCD（解析思路：内部控制是组织内部管理的重要组成部分，其设计需要考虑组织规模、行业特点和业务性质，其有效性需要定期评估。）

5.ABC（解析思路：审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，其内容应包括审计意见、审计范围、审计程序等。）

6.ABCD（解析思路：审计师的独立性包括实质独立性和形式独立性，其不受审计证据、审计程序和审计意见的影响。）

7.ABCDE（解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，其与审计证据的充分性和适当性、审计程序的设计和实施、审计师的职业道德有关。）

8.ABCDE（解析思路：审计师的职责包括独立、客观、公正地完成审计任务，确保被审计单位财务报表的真实性和公允性，发现错误和舞弊，提供审计意见和建议。）

9.ABCD（解析思路：审计师的专业胜任能力包括专业知识和专业技能，其不受审计证据、审计程序和审计意见的影响，且与其工作经验成正比。）

10.ABCDE（解析思路：审计师职业道德规范是审计师职业道德的基本要求，包括诚信、客观、公正、保密等原则，其不受审计证据、审计程序和审计意见的影响。）

二、判断题答案及解析思路：

1.正确（解析思路：审计师的独立性是审计师职业道德的核心，包括实质独立性和形式独立性。）

2.正确（解析思路：审计证据的充分性和适当性是审计师得出合理审计结论的必要条件。）

3.正确（解析思路：审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，以评估其有效性。）

4.正确（解析思路：审计报告的格式和内容需要遵循审计准则，以保证其规范性和一致性。）

5.错误（解析思路：审计师在执行审计任务时，不得接受被审计单位的任何馈赠，以避免利益冲突。）

6.正确（解析思路：审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错误或舞弊时，应立即停止审计工作，并采取相应措施