实战技巧中级审计师试题及答案

实战技巧中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是（）。

A.审计师应保持独立性

B.审计师应遵守保密原则

C.审计师应维护审计职业形象

D.审计师应保持专业胜任能力

E.审计师应维护审计客户的利益

2.下列关于审计程序的说法中，正确的是（）。

A.审计程序应从了解被审计单位开始

B.审计程序应包括风险评估和应对

C.审计程序应包括内部控制测试和实质性程序

D.审计程序应包括编写审计报告

E.审计程序应包括审计工作底稿的编制

3.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制有助于提高企业经济效益

C.内部控制有助于防范企业经营风险

D.内部控制有助于提高企业透明度

E.内部控制有助于实现企业战略目标

4.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。

A.审计证据应具有可靠性

B.审计证据应具有相关性

C.审计证据应具有充分性

D.审计证据应具有合理性

E.审计证据应具有可理解性

5.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计过程

C.审计报告应包括审计发现

D.审计报告应包括审计结论

E.审计报告应包括审计建议

6.下列关于财务报表审计的说法中，正确的是（）。

A.财务报表审计是对财务报表的真实性、公允性进行审计

B.财务报表审计是对财务报表的合法性进行审计

C.财务报表审计是对财务报表的完整性进行审计

D.财务报表审计是对财务报表的合规性进行审计

E.财务报表审计是对财务报表的效益性进行审计

7.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）。

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计师的专业胜任能力无关

C.审计风险与审计师的工作经验无关

D.审计风险与审计师的工作态度无关

E.审计风险与审计师的工作方法无关

8.下列关于审计抽样说法中，正确的是（）。

A.审计抽样是一种有效的审计程序

B.审计抽样可以提高审计效率

C.审计抽样可以降低审计风险

D.审计抽样可以减少审计工作量

E.审计抽样可以降低审计成本

9.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.审计工作底稿是审计工作的记录

B.审计工作底稿是审计报告的基础

C.审计工作底稿是审计师工作成果的体现

D.审计工作底稿是审计师工作责任的证明

E.审计工作底稿是审计师工作方法的展示

10.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是（）。

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制有助于提高审计质量

C.审计质量控制有助于防范审计风险

D.审计质量控制有助于维护审计职业形象

E.审计质量控制有助于提高审计师的专业胜任能力

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应当保持专业胜任能力，确保能够胜任所承担的审计工作。（）

2.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即向被审计单位管理层报告，并要求其采取措施纠正。（）

3.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何馈赠和报酬。（）

4.审计师在审计过程中，应当保持客观公正，不受任何外界因素的影响。（）

5.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，并提出改进建议。（）

6.审计师在审计过程中，应当对审计证据进行充分、合理的审查，确保其真实性和可靠性。（）

7.审计师在审计过程中，可以仅对财务报表中的某些项目进行审计，而不对整个财务报表进行审计。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应立即向被审计单位管理层报告，并要求其采取措施纠正。（）

9.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的委托，对被审计单位的内部控制进行评估。（）

10.审计师在审计过程中，应当对审计工作底稿进行妥善保管，确保其完整性和保密性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何进行风险评估和应对。

2.简述内部控制审计的基本程序。

3.简述审计师在审计过程中，如何收集和评价审计证据。

4.简述审计师在审计过程中，如何撰写审计工作底稿。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何平衡审计风险与审计成本。

2.论述内部控制与审计之间的关系，以及审计师在审计过程中如何评估和利用内部控制。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则中，不属于审计师职业行为规范的是（）。

A.独立性

B.诚信

C.专业胜任能力

D.利益冲突

2.审计师在执行审计业务时，下列哪项行为违反了保密原则？（）

A.在审计过程中，与被审计单位讨论敏感信息

B.在审计过程中，保守被审计单位的商业秘密

C.在审计过程中，向被审计单位提供专业建议

D.在审计过程中，将审计发现报告给监管机构

3.下列关于审计程序的说法中，不属于审计程序基本步骤的是（）。

A.确定审计目标

B.设计审计方案

C.收集审计证据

D.编制审计报告

4.下列关于内部控制的要素中，不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控活动

5.下列关于审计证据的说法中，错误的是（）。

A.审计证据应当与审计目标相关

B.审计证据应当具有可靠性

C.审计证据应当具有充分性

D.审计证据应当具有相关性，但不需要具有可靠性

6.下列关于审计报告的意见类型中，表示财务报表公允反映了被审计单位财务状况的是（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

7.下列关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A.财务报表审计是对财务报表的真实性进行审计

B.财务报表审计是对财务报表的公允性进行审计

C.财务报表审计是对财务报表的合法性进行审计

D.财务报表审计是对财务报表的效益性进行审计

8.下列关于审计风险的说法中，错误的是（）。

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计师的专业胜任能力无关

C.审计风险与审计师的工作经验无关

D.审计风险与审计师的工作态度无关

9.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）。

A.审计抽样可以提高审计效率

B.审计抽样可以降低审计风险

C.审计抽样可以减少审计工作量

D.审计抽样适用于所有类型的审计证据

10.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计工作的记录

B.审计工作底稿是审计报告的基础

C.审计工作底稿是审计师工作成果的体现

D.审计工作底稿不需要在审计报告编制后进行审查

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：审计师的职业道德要求其保持独立性、遵守保密原则、维护审计职业形象、保持专业胜任能力以及维护审计客户的利益。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计程序的基本步骤包括了解被审计单位、风险评估和应对、内部控制测试和实质性程序、编写审计报告以及编制审计工作底稿。

3.A,B,C,D,E

解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督活动，这些要素共同构成了一个完整的内部控制体系。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性、合理性和可理解性，以确保其能够支持审计意见。

5.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计过程、审计发现、审计结论和审计建议，以全面反映审计工作的结果。

6.A,B,C,D,E

解析思路：财务报表审计旨在评估财务报表的真实性、公允性、合法性、完整性和合规性，同时关注财务报表的效益性。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师需要评估这些风险并采取相应的应对措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：审计抽样是一种有效的审计程序，可以提高审计效率，降低审计风险，减少审计工作量，并降低审计成本。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作底稿是审计工作的记录，是审计报告的基础，是审计师工作成果的体现，也是审计师工作责任的证明。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计质量控制是审计工作的重要组成部分，有助于提高审计质量，防范审计风险，维护审计职业形象，提高审计师的专业胜任能力。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计师在执行审计业务时，应当保持专业胜任能力，确保能够胜任所承担的审计工作。

2.正确

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应立即向被审计单位管理层报告，并要求其采取措施纠正。

3.错误

解析思路：审计师在审计过程中，不应接受被审计单位的任何馈赠和报酬，以避免利益冲突。

4.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当保持客观公正，不受任何外界因素的影响。

5.正确

解析思路：审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，并提出改进建议。

6.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当对审计证据进行充分、合理的审查，确保其真实性和可靠性。

7.错误

解析思路：审计师在审计过程中，需要对整个财务报表进行审计，不能仅对财务报表中的某些项目进行审计。

8.正确

解析思路：审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错误，应立即向被审计单位管理层报告，并要求其采取措施纠正。

9.正确

解析思路：审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的委托，对被审计单位的内部控制进行评估。

10.正确

解析思路：审计师在审计过程中，应当对审计工作底稿进行妥善保管，确保其完整性和保密性。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：审计师在审计过程中，通过了解被审计单位的环境、业务流程、内部控制等，评估被审计单位的风险，并针对评估出的风险制定相应的应对措施，如增加审计程序、调整审计抽样方法等。

2.解析思路：内部控制审计的基本程序包括了解内部控制、评估内部控制的有效性、测试内部控制的有效性、识别内部控制缺陷、提出改进建议。

3.解析思路：审计师在审计过程中，通过观察、询问、检查记录、分析程序等方法收集审计证据，并对其可靠性、相关性、充分性、合理性和可理解性进行评价。

4.解析