中级审计师考试亮点试题与答案

中级审计师考试亮点试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的说法中，正确的是：

A.审计标准是审计人员在审计过程中遵循的基本原则和行为规范

B.审计标准是对审计活动进行规范和指导的基本依据

C.审计标准包括国家审计准则、行业审计准则和内部审计准则

D.审计标准是审计人员评价审计结果的重要依据

2.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是企业内部管理的一种机制，旨在确保企业目标的实现

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权批准、预算管理、信息与沟通等方面

C.内部控制是防止和发现错误、舞弊和滥用职权的重要手段

D.内部控制的有效性是企业审计的重要评价内容

3.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是审计人员为得出审计结论而收集、分析、评价的证据材料

B.审计证据包括实物证据、书面证据、口头证据和电子证据

C.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的重要标准

D.审计证据的收集和评价是审计工作的核心环节

4.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员为完成审计任务而遵循的步骤和方法

B.审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段

C.审计程序的设计和执行应充分考虑被审计单位的具体情况和审计目标

D.审计程序的有效性是评价审计工作质量的重要标准

5.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表进行审计后，对审计意见和结论的书面表达

B.审计报告包括审计意见、审计说明、审计结论等内容

C.审计报告的编制应符合国家审计准则和相关法律法规的要求

D.审计报告的使用者包括被审计单位、股东、债权人等

6.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因导致审计意见与实际不符的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计人员应采取适当措施，降低审计风险

D.审计风险是审计工作无法避免的风险

7.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员从事审计工作应遵循的基本行为准则

B.审计职业道德包括诚实、公正、保密、客观、独立等方面

C.审计人员应遵守审计职业道德，维护审计职业形象

D.审计职业道德是审计工作的基石

8.下列关于审计组织机构的说法中，正确的是：

A.审计组织机构是企业内部设立专门负责审计工作的部门

B.审计组织机构应具备独立性、专业性、权威性等特点

C.审计组织机构的主要职责是实施内部审计、监督内部控制和提供咨询服务

D.审计组织机构应与其他部门相互配合，共同维护企业利益

9.下列关于审计信息系统的说法中，正确的是：

A.审计信息系统是审计人员利用计算机技术进行审计工作的工具

B.审计信息系统应具备高效、准确、安全、可靠等特点

C.审计信息系统的发展对审计工作产生了重大影响

D.审计人员应熟练掌握审计信息系统，提高审计工作效率

10.下列关于审计法律责任的说法中，正确的是：

A.审计法律责任是指审计人员在审计过程中，因违反法律法规和职业道德而应承担的法律责任

B.审计法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任

C.审计人员应严格遵守法律法规和职业道德，避免承担审计法律责任

D.审计法律责任是维护审计职业形象和审计工作秩序的重要手段

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行审计工作时，必须遵守国家有关审计的法律法规和审计职业道德规范。（√）

2.内部控制的有效性越高，审计风险就越低。（√）

3.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，可以分别评价。（×）

4.审计程序的设计和执行应完全一致，不可有任何变化。（×）

5.审计报告必须由注册会计师出具，方可对外公布。（√）

6.审计风险是指在审计过程中，由于审计人员失误导致审计意见不准确的风险。（√）

7.审计人员在进行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼品。（×）

8.审计职业道德要求审计人员必须保持客观和独立性。（√）

9.审计组织机构是企业内部设立的专门负责审计工作的部门，其职责仅限于内部审计。（×）

10.审计信息系统的发展对审计工作产生了积极的影响，可以大大提高审计工作效率。（√）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时应考虑的主要因素。

2.解释内部控制五要素，并说明其在审计中的作用。

3.简述审计证据的适当性如何影响审计结论的可靠性。

4.说明审计人员在执行审计程序时，如何确保审计工作质量。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系，并举例说明。

2.分析信息技术在审计中的应用对审计工作带来的影响，并探讨其对审计人员能力的要求。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的说法中，不属于审计标准的是：

A.国家审计准则

B.行业审计准则

C.企业内部审计准则

D.企业财务报表编制准则

2.下列关于内部控制的说法中，不属于内部控制要素的是：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部审计

3.下列关于审计证据的说法中，不属于审计证据类型的是：

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.财务报表

4.下列关于审计程序的说法中，不属于审计程序阶段的是：

A.计划阶段

B.实施阶段

C.审计结论阶段

D.审计报告阶段

5.下列关于审计报告的说法中，不属于审计报告内容的是：

A.审计意见

B.审计说明

C.审计结论

D.被审计单位财务报表

6.下列关于审计风险的说法中，不属于审计风险类型的是：

A.固有风险

B.控制风险

C.评估风险

D.检查风险

7.下列关于审计职业道德的说法中，不属于审计职业道德要求的是：

A.诚实

B.公正

C.独立

D.效率

8.下列关于审计组织机构的说法中，不属于审计组织机构职责的是：

A.内部审计

B.监督内部控制

C.提供咨询服务

D.制定财务报表

9.下列关于审计信息系统的说法中，不属于审计信息系统特点的是：

A.高效

B.准确

C.安全

D.复杂

10.下列关于审计法律责任的说法中，不属于审计法律责任类型的是：

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.职业责任

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计标准是审计人员遵循的基本原则和行为规范，同时也是审计活动的规范和指导依据，包括国家、行业和内部审计准则，且是评价审计结果的重要依据。

2.ABCD

解析思路：内部控制是企业内部管理机制，包括组织结构、职责分工、授权批准、预算管理和信息与沟通等方面，旨在防止和发现错误、舞弊和滥用职权，也是审计评价的重要内容。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计人员为得出审计结论而收集、分析、评价的证据材料，包括实物、书面、口头和电子证据，其充分性和适当性是评价证据质量的重要标准。

4.ABCD

解析思路：审计程序是审计人员遵循的步骤和方法，包括计划、实施和报告阶段，其设计和执行应考虑被审计单位情况和审计目标，有效性是评价工作质量的标准。

5.ABCD

解析思路：审计报告是审计人员对财务报表进行审计后的书面表达，包括审计意见、说明和结论，应符合相关法律法规要求，供使用者参考。

6.ABCD

解析思路：审计风险是指审计意见与实际不符的风险，包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员应采取措施降低风险。

7.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计人员遵守诚实、公正、保密、客观和独立等原则，维护职业形象，是审计工作的基石。

8.ABCD

解析思路：审计组织机构是企业内部设立的审计部门，应具备独立性、专业性和权威性，负责内部审计、监督内部控制和提供咨询服务。

9.ABCD

解析思路：审计信息系统是审计人员利用计算机技术进行审计的工具，应具备高效、准确、安全和可靠等特点，对审计工作有重大影响。

10.ABCD

解析思路：审计法律责任是指审计人员违反法律法规和职业道德应承担的责任，包括行政、民事和刑事责任，是维护审计秩序的重要手段。

二、判断题

1.√

解析思路：审计人员必须遵守相关法律法规和职业道德规范，确保审计工作的合法性和合规性。

2.√

解析思路：内部控制的有效性越高，意味着控制风险越低，审计风险相应降低。

3.×

解析思路：审计证据的充分性和适当性是相互关联的，两者共同影响证据的质量。

4.×

解析思路：审计程序的设计和执行应根据实际情况进行调整，以适应被审计单位的变化。

5.√

解析思路：审计报告由注册会计师出具，具有权威性和公信力。

6.√

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计人员应采取措施降低风险。

7.×

解析思路：审计人员应遵守职业道德，不接受被审计单位的礼品。

8.√

解析思路：审计职业道德要求审计人员保持客观和独立性，是审计工作的基础。

9.×

解析思路：审计组织机构职责不包括制定财务报表，财务报表由被审计单位编制。

10.√

解析思路：审计信息系统的发展提高了审计工作效率，对审计人员能力提出了更高要求。

三、简答题

1.解析思路：审计人员在进行风险评估时应考虑的主要因素包括被审计单位行业特点、经营状况、内部控制环境、财务报表复杂程度、审计人员专业知识和经验等。

2.解析思路：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。控制环境是内部控制的基础，风险评估是识别和评估风险，控制活动是实施控制措施，信息和沟通是确保信息流通，监督是确保内部控制有效运行。

3.解析思路：审计证据的适当性影响审计结论的可靠性，适当性强的证据更有助于得出可靠的结论。

4.解析思路：审计人员在执行审计程序时，确保审计工作质量的方法包括：充分了解被审计