中级审计师备考关键技巧与执行路径试题及答案

中级审计师备考关键技巧与执行路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.中级审计师考试的范围主要包括以下哪些内容？

A.审计基本理论

B.审计实务

C.审计准则

D.审计报告

2.以下哪些是审计师职业道德规范的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.谨慎性

D.客观公正

3.审计程序包括哪些阶段？

A.规划审计程序

B.执行审计程序

C.评价审计结果

D.编制审计报告

4.审计证据的可靠性受哪些因素影响？

A.证据来源的可靠性

B.证据形式的可靠性

C.证据数量的可靠性

D.证据时效性的可靠性

5.以下哪些属于内部控制的主要要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

6.审计报告的主要内容包括哪些？

A.审计意见

B.审计依据

C.审计程序

D.审计发现

7.以下哪些属于审计风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.评估风险

8.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的职业行为准则？

A.保持独立性

B.保持客观公正

C.保守秘密

D.严格遵守职业道德规范

9.审计师在审计过程中遇到以下哪些情况，应当保持职业怀疑态度？

A.审计证据存在重大不一致

B.被审计单位管理层拒绝提供必要的信息

C.审计程序执行过程中发现异常情况

D.被审计单位存在重大舞弊风险

10.以下哪些属于审计师在审计过程中应遵循的质量控制原则？

A.质量控制目标

B.质量控制体系

C.质量控制责任

D.质量控制措施

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受被审计单位管理层和所有者的约束。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论。（）

3.审计师在审计过程中，应当优先选择内部审计报告作为审计证据。（）

4.审计师在执行审计程序时，应当对所有重大的审计证据进行详细记录。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊风险，应当立即终止审计工作。（）

6.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位内部控制存在缺陷，应当直接提出改进建议。（）

8.审计师在审计报告中，如果认为被审计单位的财务报表存在重大错报，应当发表否定意见。（）

9.审计师在审计过程中，应当保持对被审计单位财务报表的总体理解。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，应当将相关信息报告给被审计单位的管理层。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的风险。

2.解释审计证据的“充分性”和“可靠性”之间的区别。

3.说明审计师在执行审计程序时，如何确保审计工作的独立性。

4.简要描述审计报告中的“管理层责任”部分应包含哪些内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过有效的沟通来提高审计效率和效果。

2.结合实际案例，分析审计师在审计过程中如何应对和处理舞弊风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观公正

C.利益冲突

D.职业胜任能力

2.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为是不恰当的？

A.对被审计单位的内部控制进行评价

B.保持职业怀疑态度

C.接受被审计单位提供的礼品

D.公正无私地报告审计结果

3.下列哪项不是审计证据的可靠性特征？

A.独立性

B.可靠性

C.充分性

D.时效性

4.内部控制的主要目标是：

A.防止和发现错误

B.防止和发现舞弊

C.防止和发现损失

D.以上都是

5.审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计风险增加？

A.被审计单位财务报表复杂度低

B.被审计单位内部控制健全

C.被审计单位管理层配合度高

D.被审计单位存在重大舞弊风险

6.审计师在审计报告中，如果认为被审计单位的财务报表存在重大错报，应当：

A.发表保留意见

B.发表否定意见

C.不发表意见

D.不发表任何意见

7.审计师在审计过程中，以下哪种情况需要保持职业怀疑态度？

A.被审计单位财务报表简单明了

B.被审计单位管理层配合度高

C.审计证据充分可靠

D.被审计单位内部控制健全

8.审计师在审计过程中，以下哪种行为是不符合质量控制原则的？

A.定期对审计工作进行质量复核

B.对审计师进行持续职业发展培训

C.要求审计师在审计过程中保持独立性

D.允许审计师在审计过程中接受被审计单位提供的礼品

9.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业行为准则？

A.保持独立性

B.保持客观公正

C.保守秘密

D.追求个人利益

10.审计师在审计过程中，以下哪种情况需要报告给被审计单位的管理层？

A.发现被审计单位存在重大舞弊风险

B.被审计单位财务报表存在重大错报

C.被审计单位内部控制存在缺陷

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：中级审计师考试涵盖审计基本理论、实务、准则和报告，因此选择ABCD。

2.ABCD

解析思路：审计师职业道德规范的基本原则包括独立性、客观性、谨慎性和客观公正，所以选择ABCD。

3.ABCD

解析思路：审计程序包括规划、执行、评价和报告四个阶段，故选择ABCD。

4.ABCD

解析思路：审计证据的可靠性受证据来源、形式、数量和时效性的影响，因此选择ABCD。

5.ABCD

解析思路：内部控制的主要要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，所以选择ABCD。

6.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、依据、程序和发现，故选择ABCD。

7.ABCD

解析思路：审计风险包括重大错报风险、控制风险和评估风险，因此选择ABCD。

8.ABCD

解析思路：审计师应遵循的职业行为准则包括独立性、客观公正、保守秘密和遵守职业道德规范，所以选择ABCD。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中遇到重大不一致、拒绝提供信息、异常情况和舞弊风险时，均应保持职业怀疑态度，因此选择ABCD。

10.ABCD

解析思路：质量控制原则包括质量控制目标、体系、责任和措施，所以选择ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师应保持独立性，不受被审计单位管理层和所有者的约束。

2.√

解析思路：审计证据的充分性是指证据数量足以支持审计结论。

3.×

解析思路：审计师应优先选择最可靠的审计证据，而非仅依赖于内部审计报告。

4.√

解析思路：审计师应详细记录所有重大的审计证据。

5.×

解析思路：审计师在发现舞弊风险时，应评估风险并采取相应措施，而非立即终止审计。

6.√

解析思路：审计报告应对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。

7.×

解析思路：审计师在发现内部控制缺陷时，应提出改进建议，但并非直接提出。

8.√

解析思路：如果财务报表存在重大错报，审计师应发表否定意见。

9.√

解析思路：审计师应保持对被审计单位财务报表的总体理解。

10.×

解析思路：审计师发现舞弊行为时应报告，但通常不直接报告给管理层。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：审计师通过了解被审计单位的环境、风险评估、控制活动、信息和沟通等来评估风险。

2.解析思路：充分性指证据数量，可靠性指证据质量，两者不同但相辅相成。

3.解析思路：审计师通过保持客观公正、遵守职业道德规范、接