加速备考 高级审计师试题及答案

加速备考高级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于企业内部控制的说法中，正确的是（）

（A）内部控制是由企业内部的管理层和员工共同实施的

（B）内部控制的目标是保证企业资产的安全性和完整性

（C）内部控制的设计和实施应当符合国家的法律法规

（D）内部控制的有效性需要通过持续的监督和评估来确保

2.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些风险因素（）

（A）财务报告舞弊风险

（B）合规性风险

（C）经营风险

（D）信息技术风险

3.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）

（A）审计证据是审计师在审计过程中获取的信息

（B）审计证据应当具有充分性和适当性

（C）审计证据的来源可以是内部也可以是外部

（D）审计证据的收集和评估是审计师的基本职责

4.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

（A）审计报告应当客观、公正地反映审计过程和结果

（B）审计报告应当包括审计意见和审计发现

（C）审计报告应当针对财务报表的编制是否遵循了适用的会计准则

（D）审计报告的编制应当遵循相关法律法规和审计准则

5.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是（）

（A）审计师应当保持独立性和客观性

（B）审计师应当保持专业胜任能力

（C）审计师应当维护客户的利益

（D）审计师应当保守客户的商业秘密

6.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些内部控制缺陷（）

（A）授权控制不严

（B）职责分离不清

（C）信息沟通不畅

（D）内部控制制度不健全

7.下列关于审计师专业胜任能力的说法中，正确的是（）

（A）审计师应当具备扎实的会计知识

（B）审计师应当具备丰富的审计经验

（C）审计师应当具备良好的职业道德

（D）审计师应当具备良好的沟通能力

8.在审计过程中，审计师应当关注以下哪些财务报表项目（）

（A）营业收入

（B）存货

（C）应收账款

（D）固定资产

9.下列关于审计师独立性说法中，正确的是（）

（A）审计师应当保持职业上的独立性

（B）审计师应当保持财务上的独立性

（C）审计师应当保持业务上的独立性

（D）审计师应当保持组织上的独立性

10.下列关于审计师质量控制的说法中，正确的是（）

（A）审计师应当制定质量控制政策和程序

（B）审计师应当对审计工作进行监督和复核

（C）审计师应当定期进行内部审计

（D）审计师应当确保审计工作的质量符合相关法律法规和审计准则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标是确保企业财务报表的真实性和公允性。（）

2.审计师在执行审计业务时，应当保持独立性和客观性。（）

3.审计师在审计过程中，可以仅依靠管理层提供的声明作为审计证据。（）

4.审计报告应当包含对被审计单位内部控制有效性的评价。（）

5.审计师在审计过程中，如果发现舞弊迹象，应当立即终止审计工作。（）

6.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行审计。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当直接向被审计单位的管理层报告。（）

8.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行风险评估。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现重大错报，应当发表保留意见或否定意见。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的舞弊风险。

2.解释审计师在审计过程中如何运用职业判断。

3.简述审计师在审计过程中如何处理与管理层沟通的问题。

4.解释审计师在审计过程中如何确保审计工作的独立性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在应对复杂审计环境时应采取的策略和方法。

2.论述审计师在审计过程中如何平衡审计风险与审计成本。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计标准的说法中，不属于我国审计准则体系的是（）

（A）中国注册会计师审计准则

（B）内部控制审计准则

（C）企业会计准则

（D）审计质量控制准则

2.审计师在执行审计业务时，应当遵守的职业道德规范不包括（）

（A）独立性和客观性

（B）专业胜任能力

（C）保密原则

（D）商业行为准则

3.下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）

（A）审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论

（B）审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性

（C）审计证据的充分性和适当性是相互独立的

（D）审计证据的适当性决定了审计证据的充分性

4.下列关于审计报告的意见类型中，表明审计师认为财务报表未能公允反映财务状况的是（）

（A）无保留意见

（B）保留意见

（C）否定意见

（D）无法表示意见

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报，但不足以发表否定意见，应当发表（）

（A）无保留意见

（B）保留意见

（C）否定意见

（D）无法表示意见

6.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）

（A）内部控制是企业管理层为保护资产、确保财务报表真实而采取的措施

（B）内部控制的有效性取决于企业规模和业务复杂性

（C）内部控制的设计和实施应当符合国家的法律法规

（D）内部控制是审计师在审计过程中重点关注的内容

7.审计师在审计过程中，应当关注以下哪项作为舞弊风险因素（）

（A）管理层的诚信和道德价值观

（B）被审计单位的信息技术系统

（C）被审计单位的业务流程

（D）被审计单位的财务状况

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法中，错误的是（）

（A）审计师应当具备扎实的专业知识

（B）审计师应当具备丰富的实践经验

（C）审计师应当具备良好的职业道德

（D）审计师的专业胜任能力不受其年龄和性别限制

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷，但不足以发表保留意见，应当发表（）

（A）无保留意见

（B）保留意见

（C）否定意见

（D）无法表示意见

10.下列关于审计师质量控制的说法中，错误的是（）

（A）审计师应当制定质量控制政策和程序

（B）审计师应当对审计工作进行监督和复核

（C）审计师应当定期进行内部审计

（D）审计师的质量控制工作仅限于审计报告阶段

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：内部控制是由企业内部的管理层和员工共同实施的，其目标是保证企业资产的安全性和完整性，同时设计实施时需符合国家法律法规，有效性需通过持续监督和评估来确保。

2.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应当关注财务报告舞弊风险、合规性风险、经营风险和信息技术风险，这些都是可能导致财务报表出现重大错报或舞弊的因素。

3.ABCD

解析思路：审计证据是审计师在审计过程中获取的信息，应当具有充分性和适当性，来源可以是内部也可以是外部，审计师有责任收集和评估审计证据。

4.ABCD

解析思路：审计报告应当客观、公正地反映审计过程和结果，包括审计意见和审计发现，同时需遵循相关法律法规和审计准则。

5.ABCD

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性和客观性，具备专业胜任能力，维护客户利益，并保守客户商业秘密。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注授权控制不严、职责分离不清、信息沟通不畅和内部控制制度不健全等内部控制缺陷。

7.ABCD

解析思路：审计师专业胜任能力包括扎实的会计知识、丰富的审计经验、良好的职业道德和沟通能力。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注营业收入、存货、应收账款和固定资产等财务报表项目，以评估财务状况和经营成果。

9.ABCD

解析思路：审计师独立性包括职业上的独立性、财务上的独立性、业务上的独立性和组织上的独立性。

10.ABCD

解析思路：审计师质量控制包括制定质量控制政策和程序、对审计工作进行监督和复核、定期进行内部审计，确保审计工作质量符合相关法律法规和审计准则。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.错误

6.正确

7.错误

8.错误

9.正确

10.正确

三、简