审计发现问题的处理流程及试题答案

审计发现问题的处理流程及试题答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计发现问题的处理流程通常包括以下几个步骤：（）

A.确认问题

B.分析问题原因

C.评估问题影响

D.制定整改措施

E.执行整改措施

答案：ABCDE

2.在审计过程中，以下哪些情况需要报告给管理层？（）

A.审计人员发现舞弊行为

B.审计人员认为管理层存在重大失误

C.审计人员发现内部控制存在重大缺陷

D.审计人员认为被审计单位存在重大风险

E.审计人员对被审计单位的财务报表存在疑虑

答案：ABCDE

3.审计人员在发现问题时，应采取以下哪些措施？（）

A.立即向管理层报告

B.与被审计单位进行沟通

C.调查问题原因

D.分析问题影响

E.制定整改措施

答案：BCDE

4.审计人员在进行审计工作时，应遵循以下哪些原则？（）

A.独立性原则

B.客观性原则

C.实事求是原则

D.职业道德原则

E.法律法规原则

答案：ABCDE

5.以下哪些属于审计发现的问题？（）

A.舞弊行为

B.内部控制缺陷

C.财务报表错误

D.管理层失误

E.被审计单位存在重大风险

答案：ABCDE

6.审计人员在进行审计工作时，应关注以下哪些方面？（）

A.财务报表的真实性

B.内部控制的完善性

C.被审计单位的经营状况

D.被审计单位的风险状况

E.管理层的能力和诚信

答案：ABCDE

7.审计人员在发现问题时，应采取以下哪些方法进行调查？（）

A.审计程序

B.审计证据

C.审计分析

D.审计沟通

E.审计报告

答案：ABCD

8.审计人员在进行审计工作时，应遵守以下哪些规定？（）

A.审计准则

B.审计规范

C.审计标准

D.审计程序

E.审计证据

答案：ABCDE

9.审计人员在进行审计工作时，应关注以下哪些方面？（）

A.财务报表的真实性

B.内部控制的完善性

C.被审计单位的经营状况

D.被审计单位的风险状况

E.管理层的能力和诚信

答案：ABCDE

10.审计人员在进行审计工作时，应采取以下哪些措施？（）

A.确认问题

B.分析问题原因

C.评估问题影响

D.制定整改措施

E.执行整改措施

答案：ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在发现问题时，必须立即向管理层报告，无论问题大小。（）

答案：×

2.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，可以不关注内部控制的有效性。（）

答案：×

3.审计人员在进行审计工作时，有权对被审计单位的所有文件和资料进行查阅。（）

答案：√

4.审计人员在进行审计时，可以不与被审计单位的管理层进行沟通。（）

答案：×

5.审计人员发现被审计单位存在重大风险时，应立即停止审计工作。（）

答案：×

6.审计人员在进行审计时，可以仅依靠被审计单位的财务报表进行审计。（）

答案：×

7.审计人员在进行审计工作时，可以不遵循职业道德规范。（）

答案：×

8.审计人员在进行审计时，必须保持独立性，不能受到任何外部压力的影响。（）

答案：√

9.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，可以不关注其经营状况。（）

答案：×

10.审计人员在进行审计工作时，可以将审计发现的问题直接公开，而不需经过被审计单位的同意。（）

答案：×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在发现内部控制缺陷时，应采取的步骤。

答案：

1.确认内部控制缺陷的存在。

2.分析内部控制缺陷的原因。

3.评估内部控制缺陷对财务报表的影响。

4.向管理层报告内部控制缺陷。

5.与管理层讨论整改措施。

6.监督整改措施的执行情况。

2.说明审计人员在确定审计程序时，应考虑哪些因素。

答案：

1.审计目标。

2.审计风险。

3.审计范围。

4.审计证据。

5.审计时间。

6.审计资源。

3.简述审计人员在进行审计时，如何处理与管理层之间的沟通。

答案：

1.保持客观和公正。

2.充分了解管理层的需求和关注点。

3.建立良好的沟通渠道。

4.及时反馈审计发现。

5.遵循职业道德规范。

4.解释审计人员在进行审计时，如何确保审计工作的独立性。

答案：

1.选择无利益冲突的审计人员。

2.保持审计人员的客观性。

3.遵循审计准则和规范。

4.严格保密审计信息。

5.避免审计人员与被审计单位产生利益关系。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在处理审计发现问题时，如何平衡独立性与客观性的关系。

答案：

审计人员在处理审计发现问题时，需要平衡独立性与客观性的关系，以下是一些关键点：

-独立性是审计的核心原则之一，它要求审计人员不受被审计单位或其他外部因素的影响，保持公正和客观的态度。

-客观性要求审计人员基于事实和证据进行判断，不带有偏见或个人情感。

-为了平衡这两者，审计人员应当：

-确保审计程序和方法的设计能够最大限度地减少偏见和主观性。

-在审计过程中，保持对被审计单位及其业务的全面了解，以便做出准确的判断。

-在发现问题时，及时与管理层沟通，寻求合理的解释和证据。

-在必要时，获取外部专家的意见，以增强审计结论的客观性。

-在审计报告中，清晰、准确地描述发现的问题，同时避免使用过于主观或情绪化的语言。

-保持审计工作的透明度，确保审计过程和结论的可追溯性。

-遵循审计准则和规范，确保审计工作的合规性。

通过这些措施，审计人员可以在维护独立性的同时，保持客观性，从而提高审计报告的质量和可信度。

2.论述审计人员在面对被审计单位管理层压力时，应如何维护审计独立性。

答案：

审计人员在面对被审计单位管理层的压力时，维护审计独立性至关重要，以下是一些应对策略：

-审计人员应首先明确自己的职责和独立性要求，坚守职业道德规范。

-在接受审计任务之前，评估潜在的利益冲突，并采取适当的措施避免或解决冲突。

-在审计过程中，保持专业态度，不受管理层个人喜好或压力的影响。

-如果管理层施加压力要求审计人员改变审计意见或程序，审计人员应坚持原则，拒绝不合理的要求。

-与管理层保持开放的沟通，解释审计程序和结论的依据，以增进理解。

-在必要时，寻求审计委员会或独立董事的支持，以增强自己的立场。

-如果管理层的行为严重威胁到审计独立性，审计人员应向上级管理层或监管机构报告。

-在审计报告中，明确指出审计发现的任何限制或压力，以保持报告的透明度。

-通过持续的专业发展和培训，提升自己的专业能力和应对压力的能力。

通过这些方法，审计人员可以在复杂的环境中维护自己的独立性，确保审计工作的质量和有效性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计发现的问题？（）

A.财务报表错误

B.内部控制缺陷

C.管理层舞弊

D.审计人员失误

答案：D

2.审计人员在进行初步调查时，首先应关注的是：（）

A.被审计单位的经营状况

B.财务报表的真实性

C.内部控制的有效性

D.管理层的能力和诚信

答案：B

3.审计人员发现被审计单位存在重大风险时，应：（）

A.立即停止审计工作

B.与管理层讨论风险应对措施

C.向监管机构报告

D.要求被审计单位提供更多证据

答案：B

4.审计人员在确定审计程序时，应优先考虑：（）

A.审计成本

B.审计风险

C.审计时间

D.审计资源

答案：B

5.审计人员在进行审计时，应遵循的原则不包括：（）

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益最大化

答案：D

6.审计人员在进行审计时，发现被审计单位存在重大舞弊行为，应：（）

A.立即向管理层报告

B.与被审计单位协商处理

C.保持沉默，避免引起不必要的麻烦

D.向监管机构报告

答案：A

7.审计人员在进行审计时，以下哪项不是审计证据？（）

A.财务报表

B.询问记录

C.管理层的解释

D.独立专家的报告

答案：C

8.审计人员在进行审计时，以下哪项不是审计目标？（）

A.评估财务报表的公允性

B.识别内部控制缺陷

C.评估管理层的诚信

D.确保被审计单位遵守所有法律法规

答案：D

9.审计人员在进行审计时，以下哪项不是审计程序？（）

A.获取审计证据

B.分析审计证据

C.编制审计报告

D.评估审计风险

答案：C

10.审计人员在进行审计时，以下哪项不是审计独立性要求？（）

A.审计人员应保持客观性

B.审计人员应避免利益冲突

C.审计人员应接受被审计单位的礼品

D.审计人员应保持独立性

答案：C

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.答案：ABCDE

解析思路：审计发现问题的处理流程通常包括确认问题、分析问题原因、评估问题影响、制定整改措施和执行整改措施，这些步骤是问题处理的完整流程。

2.答案：ABCDE

解析思路：审计人员在发现管理层存在重大失误、内部控制缺陷、重大风险或财务报表存在疑虑时，都需要报告给管理层，因为这些情况可能影响财务报表的准确性和完整性。

3.答案：BCDE

解析思路：审计人员在发现问题时，应首先与被审计单位进行沟通，了解情况，然后进行调查分析问题原因，评估影响，并最终制定和执行整改措施。

4.答案：ABCDE

解析思路：审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性、客观性、实事求是、职业道德和法律法规等原则，以确保审计工作的质量和有效性。

5.答案：ABCDE

解析思路：审计发现的问题可能包括舞弊行为、内部控制缺陷、财务报表错误、管理层失误和被审计单位存在的重大风险，这些都是审计过程中需要关注的问题。

6.答案：ABCDE

解析思路：审计人员在审计时，应关注财务报表的真实性、内部控制的完善性、被审计单位的经营状况、风险状况以及管理层的能力和诚信，这些都是审计的重要方面。

7.答案：ABCD

解析思路：审计人员在进行调查时，通常采用审计程序、审计证据、审计分析和审计沟通等方法，以确保审计工作的全面性和有效性。

8.答案：ABCDE

解析思路：审计人员在审计工作时，应遵守审计准则、审计规范、审计标准、审计程序和审计证据等规定，以确保审计工作的规范性和合规性。

9.答案：ABCDE

解析思路：审计人员在审计时，应关注财务报表的真实性、内部控制的完善性、被审计单位的经营状况、风险状况以及管理层的能力和诚信，这些都是审计的重要方面。

10.答案：ABCDE

解析思路：审计发现问题的处理流程包括确认问题、分析问题原因、评估问题影响、制定整改措施和执行整改措施，这些步骤是问题处理的完整流程。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：×

解析思路：审计人员应视问题的大小和严重性来决定报告的时机，并非所有问题都需要立即报告。

2.答案：×

解析思路：审计人员必须关注内部控制的有效性，因为它是保证财务报表真实性的重要因素。

3.答案：√

解析思路：审计人员有权查阅被审计单位的文件和资料，这是执行审计工作的基本要求。

4.答案：×

解析思路：审计人员需要与管理层沟通，以获取必要的信息和解释，确保审计工作的顺利进行。

5.答案：×

解析思路：审计人员发现重大风险时，应与管理层讨论风险应对措施，而不是立即停止