中级审计师考试全面提升的试题及答案

中级审计师考试全面提升的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述中，正确的是：

A.审计证据是审计人员为形成审计意见所依据的所有信息

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

D.审计证据的充分性越高，审计意见越可靠

2.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：

A.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证明

B.审计工作底稿应当真实、完整、连续

C.审计工作底稿应当由审计人员签字或盖章

D.审计工作底稿的保存期限不少于10年

3.下列关于内部控制制度的表述中，正确的是：

A.内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分

B.内部控制制度旨在保证企业资产的安全和完整

C.内部控制制度能够有效降低审计风险

D.内部控制制度是企业实现经营目标的重要手段

4.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计人员执行审计工作的具体步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等

C.审计程序应当根据审计目标和审计风险进行调整

D.审计程序的实施有助于提高审计工作的效率

5.下列关于审计报告的表述中，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告应当包括审计意见、审计依据、审计过程等内容

C.审计报告应当由审计人员签字或盖章

D.审计报告的格式和内容应当符合国家有关规定

6.下列关于审计职业道德的说法中，正确的是：

A.审计职业道德是审计人员应当遵守的行为规范

B.审计职业道德包括诚实守信、客观公正、勤勉尽责等

C.审计职业道德有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计职业道德是审计人员职业发展的基石

7.下列关于审计准则的说法中，正确的是：

A.审计准则是审计人员执行审计工作的规范

B.审计准则包括审计程序、审计方法、审计报告等内容

C.审计准则有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计准则的制定和实施有助于规范审计市场秩序

8.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表重大错报的可能性

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的高低与审计人员的专业能力有关

D.审计风险的降低有助于提高审计意见的可靠性

9.下列关于审计意见的说法中，正确的是：

A.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计意见包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计意见的表述应当准确、清晰、完整

D.审计意见的发表有助于提高审计工作的透明度

10.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是：

A.审计质量控制是审计机构对审计工作实施全过程的管理

B.审计质量控制包括质量控制政策和程序、质量控制措施、质量控制评价等

C.审计质量控制有助于提高审计工作的质量和效率

D.审计质量控制是审计机构履行社会责任的重要体现

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（）

2.审计工作底稿应当由审计组负责人签字或盖章。（）

3.内部控制制度的有效性可以完全消除审计风险。（）

4.审计程序的实施顺序可以随意调整。（）

5.审计报告应当由审计机构负责人签字或盖章。（）

6.审计人员可以同时为同一家企业提供审计和咨询服务。（）

7.审计意见的表述应当与审计准则一致。（）

8.审计质量控制的目标是确保审计工作的独立性。（）

9.审计风险与审计人员的专业能力成反比。（）

10.审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计证据的三个基本特征。

2.简述审计工作底稿的作用。

3.简述内部控制制度的基本要素。

4.简述审计意见的类型及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡独立性与职业判断的关系。

2.论述在审计过程中，如何有效地识别和评估审计风险，并采取相应的应对措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的是：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.外部证据比内部证据更可靠

C.两种证据的可靠性相同

D.无法比较两种证据的可靠性

2.下列关于审计工作底稿的编制要求中，不属于基本要求的是：

A.审计工作底稿应当真实、完整、连续

B.审计工作底稿应当由审计人员签字或盖章

C.审计工作底稿应当清晰、易懂

D.审计工作底稿应当与审计意见直接相关

3.下列关于内部控制制度的要素中，不属于控制环境的是：

A.企业文化

B.管理层的诚信和道德价值观

C.组织结构

D.权责分配

4.下列关于审计程序的步骤中，不属于风险评估的是：

A.确定审计目标

B.识别和评估重大错报风险

C.设计实质性程序

D.执行审计程序

5.下列关于审计报告的表述中，正确的是：

A.审计报告应当包括审计意见和审计依据

B.审计报告应当包括审计过程和审计结论

C.审计报告应当包括审计人员的签字和盖章

D.审计报告应当包括被审计单位的财务报表

6.下列关于审计职业道德的要求中，不属于基本原则的是：

A.诚信

B.独立性

C.客观公正

D.职业胜任能力

7.下列关于审计准则的表述中，正确的是：

A.审计准则是对审计工作的最低要求

B.审计准则是对审计工作的最高要求

C.审计准则是对审计工作的推荐性指导

D.审计准则是对审计工作的强制性规定

8.下列关于审计风险的说法中，正确的是：

A.审计风险是指审计人员未能发现被审计单位财务报表重大错报的可能性

B.审计风险与审计人员的专业能力成正比

C.审计风险可以通过增加审计证据的充分性来降低

D.审计风险与审计意见的可靠性无关

9.下列关于审计意见类型的表述中，正确的是：

A.无保留意见适用于所有被审计单位

B.保留意见适用于财务报表存在重大错报但影响不大的情况

C.否定意见适用于财务报表存在重大错报且影响严重的情况

D.无法表示意见适用于审计人员无法获取充分、适当的审计证据的情况

10.下列关于审计质量控制的说法中，正确的是：

A.审计质量控制是审计机构对审计工作实施全过程的管理

B.审计质量控制的目标是确保审计工作的独立性

C.审计质量控制可以通过减少审计工作底稿的数量来提高效率

D.审计质量控制与审计人员的个人能力无关

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计证据的定义、类型、可靠性和充分性都是审计基础内容，因此A、B、C、D都是正确的。

2.ABCD

解析思路：审计工作底稿的定义、要求、签字盖章和保存期限都是审计实务中的基本要求，因此A、B、C、D都是正确的。

3.ABCD

解析思路：内部控制制度的基本概念、目的、作用和要素都是内部控制的基础知识，因此A、B、C、D都是正确的。

4.ABCD

解析思路：审计程序的定义、步骤、调整和实施都是审计实务中的基本内容，因此A、B、C、D都是正确的。

5.ABCD

解析思路：审计报告的定义、内容、签字盖章和格式都是审计实务中的基本要求，因此A、B、C、D都是正确的。

6.ABCD

解析思路：审计职业道德的定义、原则和作用都是审计人员应当遵守的基本规范，因此A、B、C、D都是正确的。

7.ABCD

解析思路：审计准则的定义、内容、作用和实施都是审计实务中的基本要求，因此A、B、C、D都是正确的。

8.ABCD

解析思路：审计风险的定义、类型、影响因素和降低方法都是审计实务中的基本内容，因此A、B、C、D都是正确的。

9.ABCD

解析思路：审计意见的定义、类型、适用情况和表述都是审计实务中的基本要求，因此A、B、C、D都是正确的。

10.ABCD

解析思路：审计质量控制的定义、目标、措施和作用都是审计实务中的基本内容，因此A、B、C、D都是正确的。

二、判断题

1.√

解析思路：审计证据的可靠性确实是影响审计风险的重要因素。

2.√

解析思路：审计工作底稿的签字盖章是确保其完整性和责任归属的重要环节。

3.×

解析思路：内部控制制度可以降低审计风险，但不能完全消除。

4.×

解析思路：审计程序的实施顺序应当遵循一定的逻辑和审计准则。

5.√

解析思路：审计报告的签字盖章是审计人员对报告内容负责的体现。

6.×

解析思路：审计人员应当保持独立性，不能同时为同一家企业提供审计和咨询服务。

7.√

解析思路：审计意见的表述应当符合审计准则的要求。

8.×

解析思路：审计质量控制的目标是确保审计工作的质量，而不仅仅是独立性。

9.×

解析思路：审计风险与审计人员的专业能力成正比，专业能力越强，风险越低。

10.√

解析思路：审计人员有责任保守被审计单位的商业秘密。

三、简答题

1.审计证据的三个基本特征：相关性、可靠性和充分性。

解析思路：审计证据应当与审计目标相关，能够支持审计意见，且来源可靠，数量足够。

2.审计工作底稿的作用：记录审计过程、提供审计证据、支持审计意见、便于后续审计工作、提高审计质量。

解析思路：审计工作底稿是审计工作的记录，具有多种作用，包括支持审计意见和便于后续审计。

3.内部控制制度的基本要素：控制环境、风