审计学基础理论及其试题解析试题及答案

审计学基础理论及其试题解析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的审查

B.审计是对财务报表的审计

C.审计是对财务报表的审核

D.审计是对财务报表的鉴证

2.审计按照审计主体不同，可以分为：

A.内部审计

B.外部审计

C.财务审计

D.经济责任审计

3.审计按照审计目的不同，可以分为：

A.验证性审计

B.监督性审计

C.评价性审计

D.预算审计

4.审计按照审计范围不同，可以分为：

A.全面审计

B.局部审计

C.特别审计

D.专项审计

5.审计按照审计方法不同，可以分为：

A.审计抽样

B.审计调查

C.审计分析

D.审计核实

6.审计证据按照其来源不同，可以分为：

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

7.审计程序按照审计阶段不同，可以分为：

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

8.审计报告按照审计意见不同，可以分为：

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.否定意见

9.审计职业道德的基本原则包括：

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.专业胜任能力

10.审计风险按照其性质不同，可以分为：

A.审计风险

B.财务风险

C.运营风险

D.法律风险

答案：

1.ABD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ACD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计是指对财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查的活动。（）

2.内部审计是指由企业内部人员进行的审计活动。（）

3.外部审计是指由独立于被审计单位的人员进行的审计活动。（）

4.审计抽样是一种审计方法，通过抽取样本对总体进行评估。（）

5.审计证据必须具有充分性和适当性。（）

6.审计报告应当由审计人员签名并加盖审计机构公章。（）

7.审计人员应当保持独立性和客观性。（）

8.审计意见应当基于充分的审计证据和合理的审计程序。（）

9.审计人员应当对审计过程中发现的重大问题及时向被审计单位报告。（）

10.审计职业道德规范是审计人员应当遵守的行为准则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计的基本职能。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述审计程序的四个基本步骤。

4.简述审计报告的基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在企业管理中的作用及其重要性。

2.论述审计职业道德规范对审计人员的要求及其意义。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的最终目的是：

A.确保财务报表的真实性

B.评估企业的财务状况

C.评价企业的内部控制

D.以上都是

2.下列哪项不是审计的基本职能？

A.验证

B.评价

C.预测

D.检查

3.审计证据的适当性是指：

A.证据的相关性

B.证据的充分性

C.证据的可靠性

D.以上都是

4.审计抽样中，抽样误差是指：

A.预计的误差

B.实际的误差

C.控制的误差

D.不可预见的误差

5.审计报告中，如果发现重大错报，审计师应当：

A.提出调整意见

B.修改审计意见

C.附加说明

D.不发表意见

6.审计职业道德中，审计师应当遵守的首要原则是：

A.独立性

B.客观性

C.责任感

D.专业胜任能力

7.审计风险中，固有风险是指：

A.审计师评估的风险

B.被审计单位内部产生的风险

C.审计程序产生的风险

D.审计环境产生的风险

8.审计计划阶段，审计师应当：

A.确定审计目标

B.设计审计程序

C.收集审计证据

D.编制审计报告

9.审计实施阶段，审计师应当：

A.执行审计程序

B.审查内部控制

C.评价审计结果

D.编制审计草案

10.审计报告阶段，审计师应当：

A.审核审计工作底稿

B.评价审计结果

C.确定审计意见

D.提交审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABD

解析思路：审计是对财务报表的真实性、公允性和合法性进行审查的活动，因此选项A、B、D都是对审计定义的正确理解。

2.AB

解析思路：内部审计和外部审计是根据审计主体的不同进行分类的，内部审计是由企业内部人员进行的，外部审计是由独立于被审计单位的人员进行的。

3.ABC

解析思路：验证性审计、监督性审计和评价性审计是根据审计目的的不同进行分类的，它们分别强调验证财务报表的真实性、监督内部控制的有效性和评价企业的财务状况。

4.ABCD

解析思路：全面审计、局部审计、特别审计和专项审计是根据审计范围的不同进行分类的，涵盖了从整体到特定部分的审计活动。

5.ABCD

解析思路：审计抽样是一种审计方法，它通过抽取样本来评估总体，因此抽样误差、审计调查、审计分析、审计核实都是审计方法的一部分。

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.审计的基本职能包括：验证、评价、监督、咨询等。审计通过验证财务报表的真实性和公允性，评价企业的财务状况和经营成果，监督内部控制的有效性，提供咨询和建议，帮助企业改进管理。

2.审计证据的三个基本特征是：充分性、适当性和可靠性。充分性指证据数量足以支持审计结论；适当性指证据与审计目的相关；可靠性指证据来源可靠，能够被合理信赖。

3.审计程序的四个基本步骤是：计划、实施、报告和后续。审计计划阶段确定审计目标、范围和方法；实施阶段执行审计程序，收集和评价审计证据；报告阶段编制审计报告，表达审计意见；后续阶段对审计结果进行跟踪和改进。

4.审计报告的基本要素包括：审计意见、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论、管理层和注册会计师的声明等。

四、论述题答案：

1.审计在企业管理中的作用及其重要性：

-审计通过验证财务报表的真实性和公允性，提高财务信息的可靠性，为管理决策提供依据。

-审计评价企业的内部控制和风险管理，促进企业完善内部管理，降低风险。

-审计发现和报告潜在的问题，促使企业改进管理和提高效率。

-审计为投资者提供信任，增强市场对企业价值的认可，有助于企业融资和投资。

-审计是企业遵守法律法规和行业标准的重要保证，维护企业合法权益。

2.审计职业道德规范对审计人员的要求及其意义：

-审计职业道德规范要求审计人员保持独立性和客观性，确保审计工作的公正和客观。

-审计