中级审计师行业知识试题及答案

中级审计师行业知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于审计的独立原则？

A.客观性

B.诚信性

C.专业胜任能力

D.经济利益相关性

2.在审计过程中，审计师应关注以下哪些风险？

A.重大错报风险

B.法律责任风险

C.诉讼风险

D.信誉风险

3.以下哪项不是审计师在实施风险评估程序时应关注的内容？

A.审计师的独立性

B.被审计单位的内部控制

C.被审计单位的业务流程

D.被审计单位的财务报表

4.以下哪种审计程序适用于实质性程序？

A.分析程序

B.审计抽样

C.审计证据收集

D.内部控制测试

5.审计师在实施控制测试时，应关注以下哪些方面？

A.控制的设计

B.控制的运行

C.控制的有效性

D.控制的改进

6.以下哪种审计报告属于非无保留意见？

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.保留意见和无法表示意见

7.以下哪项不属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.保密性

8.以下哪种审计方法适用于评估被审计单位的信息技术系统？

A.内部控制测试

B.审计抽样

C.分析程序

D.信息技术审计

9.以下哪项不属于审计师在审计过程中应遵循的程序？

A.审计计划

B.审计证据收集

C.审计报告编制

D.审计意见

10.以下哪种审计报告属于审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合法性表示肯定？

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.保留意见和无法表示意见

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估。（）

3.审计师在审计过程中，可以仅依靠分析程序得出审计结论。（）

4.审计师在实施审计抽样时，样本量越大，审计风险越低。（）

5.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的财务报表是否存在重大错报风险。（）

6.审计师在审计报告中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当发表保留意见。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行测试，以确定其有效性。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违规行为，应当立即向有关部门报告。（）

9.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的财务报表是否遵循了适用的会计准则。（）

10.审计师在审计报告中，如果对被审计单位的财务报表的真实性、公允性和合法性表示肯定，则应当发表无保留意见。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的职业道德原则。

2.简述审计师在实施风险评估程序时，应关注的主要内容和步骤。

3.简述审计师在实施实质性程序时，常用的审计证据收集方法。

4.简述审计师在审计报告中，对内部控制缺陷的披露要求。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业判断的关系。

2.论述审计师在应对被审计单位舞弊行为时，应采取的措施和程序。

Xxxx

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师独立性的说法中，正确的是：

A.审计师可以与被审计单位有经济利益关系

B.审计师应当保持独立于被审计单位的管理层

C.审计师可以接受被审计单位的任何礼物

D.审计师可以在被审计单位担任兼职职务

2.审计师在审计过程中，下列哪项属于风险评估程序？

A.审计抽样

B.分析程序

C.内部控制测试

D.审计证据收集

3.下列关于审计师职业道德的说法中，错误的是：

A.审计师应当保持客观和公正

B.审计师应当维护客户的商业秘密

C.审计师可以接受被审计单位的任何形式的报酬

D.审计师应当保持专业胜任能力

4.审计师在实施实质性程序时，下列哪种方法最适用于确认交易的真实性？

A.审计抽样

B.分析程序

C.内部控制测试

D.审计证据收集

5.下列关于审计报告的意见类型中，表示审计师对财务报表的披露存在重大缺陷的是：

A.无保留意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.有条件无保留意见

6.审计师在审计过程中，下列哪项不属于审计师的职责？

A.评估被审计单位的内部控制

B.收集和评价审计证据

C.编制审计报告

D.向被审计单位提供咨询服务

7.下列关于审计师在审计过程中发现舞弊行为的处理，正确的是：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.仅在审计报告中披露

C.必须向被审计单位董事会报告

D.可以选择不报告

8.审计师在实施分析程序时，下列哪种方法可以帮助识别异常交易？

A.比较历史数据

B.分析行业趋势

C.评估内部控制

D.审计抽样

9.下列关于审计师在审计过程中关注的风险，不属于财务报表层次的重大错报风险的是：

A.被审计单位财务报表存在舞弊行为

B.被审计单位内部控制存在缺陷

C.被审计单位财务报表存在重大估计不确定性

D.被审计单位财务报表存在重大错报

10.审计师在审计过程中，下列哪项不属于审计师对财务报表的审计目标？

A.确认财务报表的真实性

B.确认财务报表的公允性

C.确认财务报表的合法性

D.确认财务报表的完整性

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.D.经济利益相关性

解析思路：审计的独立原则要求审计师与被审计单位保持独立性，不应存在经济利益相关性。

2.A.重大错报风险

解析思路：审计师在审计过程中应关注所有可能影响财务报表准确性的风险，包括重大错报风险。

3.A.审计师的独立性

解析思路：风险评估程序关注的是被审计单位的内部控制和业务流程，而非审计师的独立性。

4.B.审计抽样

解析思路：实质性程序通常涉及对样本的检查，审计抽样是一种常用的实质性程序。

5.A.控制的设计

解析思路：控制测试旨在评估内部控制的设计和运行是否有效。

6.C.无法表示意见

解析思路：非无保留意见包括保留意见和无法表示意见，无法表示意见是对财务报表真实性、公允性和合法性的否定。

7.D.保密性

解析思路：审计师职业道德要求保持独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。

8.D.信息技术审计

解析思路：信息技术审计是针对被审计单位的信息技术系统进行的审计。

9.D.审计意见

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的程序包括审计计划、审计证据收集和审计意见。

10.B.无保留意见

解析思路：无保留意见是对财务报表真实性、公允性和合法性的肯定。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：审计师的独立性是审计质量的重要保证。

2.正确

解析思路：风险评估是审计工作的重要环节，有助于识别和评估风险。

3.错误

解析思路：分析程序是审计师在审计过程中使用的工具之一，但不能单独依赖。

4.错误

解析思路：样本量越大，审计风险越低，但并非绝对，还需考虑其他因素。

5.正确

解析思路：审计师有责任评估财务报表是否存在重大错报风险。

6.错