审计基础中级审计师试题及答案

审计基础中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是对财务报表的真实性、公允性进行审查的活动

B.审计是对企业内部控制的有效性进行评价的活动

C.审计是对企业财务状况和经营成果进行评价的活动

D.审计是对企业合规性进行评价的活动

2.审计的目的是：

A.提高财务报表的质量

B.防范财务风险

C.保障股东权益

D.为企业提供决策依据

3.审计的基本程序包括：

A.预算编制

B.确定审计目标

C.审计计划

D.审计执行

4.审计证据的来源包括：

A.内部证据

B.外部证据

C.财务报表

D.内部控制

5.审计风险包括：

A.审计风险

B.风险评估风险

C.审计程序风险

D.审计意见风险

6.审计师在审计过程中应遵循的原则有：

A.独立性原则

B.客观性原则

C.公正性原则

D.保密性原则

7.审计师在审计过程中应关注的主要问题有：

A.财务报表的真实性

B.财务报表的公允性

C.内部控制的有效性

D.企业合规性

8.审计报告的类型包括：

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.拒绝表示意见审计报告

D.否定意见审计报告

9.审计师在审计过程中应采取的措施有：

A.询问相关人员

B.审查文件和资料

C.实地观察

D.审查内部控制

10.审计师在审计过程中应遵守的职业道德规范有：

A.诚信原则

B.独立原则

C.客观原则

D.专业胜任能力原则

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，可以自行决定审计的范围和深度。（）

2.审计师对审计过程中获取的审计证据负有保密义务。（）

3.审计师在审计过程中，应当保持审计意见的独立性。（）

4.审计师在审计过程中，如果发现重大舞弊行为，应立即向被审计单位报告。（）

5.审计师对被审计单位的财务报表负有保证责任。（）

6.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何礼物。（）

7.审计师在审计过程中，应当对审计意见负责，而不需要考虑法律责任。（）

8.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大错报，应当提出保留意见或否定意见。（）

9.审计师在审计过程中，可以依据被审计单位的财务报表直接发表审计意见。（）

10.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的长期偿债能力。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的独立性原则。

2.简述审计师在审计过程中对内部控制进行评估的主要步骤。

3.简述审计师在审计过程中如何确定审计风险。

4.简述审计师在编制审计报告时应当包括的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计工作的重要性。

2.论述审计师在审计过程中如何平衡审计成本与审计质量，以及这一平衡对审计工作的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的可靠性，下列哪项说法是正确的？

A.内部证据比外部证据更可靠

B.外部证据比内部证据更可靠

C.内部证据和外部证据的可靠性相同

D.以上说法都不正确

2.在审计过程中，审计师首先应关注的是：

A.被审计单位的财务状况

B.被审计单位的经营成果

C.被审计单位的内部控制

D.被审计单位的合规性

3.审计师在执行实质性程序时，下列哪种方法不适用于检查现金余额？

A.监盘

B.询问

C.分析程序

D.内部控制测试

4.下列哪项不是审计师在审计过程中应遵循的职业道德规范？

A.诚信

B.独立

C.公开

D.客观

5.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取的首要措施是：

A.直接向被审计单位管理层报告

B.向被审计单位董事会报告

C.向注册会计师协会报告

D.向相关监管机构报告

6.审计师在审计过程中，对于发现的异常交易，首先应：

A.直接发表保留意见

B.与被审计单位讨论

C.立即向管理层报告

D.进行进一步调查

7.审计报告的日期应当是：

A.财务报表批准日

B.审计师完成审计工作日

C.财务报表公布日

D.审计师出具审计报告日

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的审计准则？

A.独立性准则

B.客观性准则

C.保密性准则

D.成本效益准则

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应：

A.直接发表否定意见

B.与被审计单位讨论并寻求解决方案

C.发表保留意见

D.通知被审计单位管理层

10.审计师在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应：

A.仅进行测试

B.仅进行评估

C.同时进行测试和评估

D.仅进行咨询

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计的定义涵盖了财务报表的真实性、公允性、内部控制的有效性、财务状况和经营成果的评价，以及合规性的评价。

2.ABCD

解析思路：审计的目的包括提高财务报表质量、防范财务风险、保障股东权益，以及为决策提供依据。

3.BCD

解析思路：审计的基本程序包括确定审计目标、审计计划、审计执行，但不包括预算编制。

4.ABD

解析思路：审计证据的来源包括内部证据和外部证据，财务报表是审计对象，内部控制是审计的考虑因素。

5.ABCD

解析思路：审计风险包括审计风险、风险评估风险、审计程序风险和审计意见风险。

6.ABCD

解析思路：审计师应遵循独立性、客观性、公正性和保密性原则。

7.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应关注财务报表的真实性、公允性、内部控制的有效性和合规性。

8.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和否定意见。

9.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应采取询问、审查文件、实地观察和审查内部控制等措施。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵守诚信、独立、客观和专业胜任能力等职业道德规范。

二、判断题

1.×

解析思路：审计师在审计过程中应保持独立性，但不能自行决定审计的范围和深度。

2.√

解析思路：审计师对获取的审计证据负有保密义务，以保护客户隐私。

3.√

解析思路：审计师的独立性是发表客观、公正审计意见的基础。

4.×

解析思路：审计师发现重大舞弊行为时，应首先与被审计单位讨论，并考虑是否需要报告。

5.×

解析思路：审计师对财务报表的保证责任是有限的，不能承担无限责任。

6.×

解析思路：审计师在审计过程中不得接受可能影响独立性的礼物。

7.×

解析思路：审计师在审计过程中应承担相应的法律责任。

8.√

解析思路：审计师发现重大错报时，应根据情况发表保留意见或否定意见。

9.×

解析思路：审计师不能仅依据财务报表直接发表审计意见，需进行必要的审计程序。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中应关注被审计单位的长期偿债能力。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中应当遵循的独立性原则。

解析思路：独立性原则要求审计师在审计过程中保持独立性和客观性，不受被审计单位、管理层或其他第三方的影响。

2.简述审计师在审计过程中对内部控制进行评估的主要步骤。

解析思路：审计师评估内部控制的主要步骤包括了解内部控制、识别内部控制缺陷、评估内部控制的有效性、确定内部控制对审计程序的影响。

3.简述审计师在审计过程中如何确定审计风险。

解析思路：审计师通过了解被审计单位的环境、评估财务报表重大错报风险、确定应对审计风险的程序来确定审计风险。

4.简述审计师在编制审计报告时应当包括的主要内容。

解析思路：审计报告应包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论、审计师声明等主要内容。

四、论述题

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计工作的重要性。

解析思路：审计师在审计过程中运