易混淆知识中级审计师试题及答案

易混淆知识中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）

A.内部生成的审计证据通常比外部生成的审计证据可靠

B.以文件、记录形式存在的审计证据通常比口头形式的审计证据可靠

C.来自独立第三方的审计证据通常比来自被审计单位的审计证据可靠

D.除非有特殊情况，一般以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据可靠

2.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

B.审计风险与审计证据数量成反比

C.审计风险与审计师的专业能力成正比

D.审计风险是指审计师在执行审计程序后，可能无法发现重大错报的可能性

3.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序应当根据被审计单位的具体情况灵活运用

B.审计程序应当遵循审计准则的要求

C.审计程序应当确保审计师获取充分、适当的审计证据

D.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序

4.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制有助于提高企业经济效益

C.内部控制有助于降低企业风险

D.内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列管理制度和措施

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当客观、公正、真实地反映被审计单位的财务状况和经营成果

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的审计意见

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是（）

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观性

C.审计师应当保守秘密

D.审计师应当接受客户委托，不得拒绝

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制有助于提高审计质量

C.审计质量控制包括内部审计和外部审计

D.审计质量控制应当遵循审计准则的要求

8.下列关于审计抽样方法的说法，正确的是（）

A.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样方法有助于提高审计证据的可靠性

C.非随机抽样方法有助于提高审计效率

D.审计抽样方法的选择应根据被审计单位的具体情况确定

9.下列关于审计报告类型及用途的说法，正确的是（）

A.无保留意见审计报告适用于被审计单位财务报表不存在重大错报的情况

B.保留意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，但影响不大

C.拒绝表示意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，影响重大

D.无法表示意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，但影响不大

10.下列关于审计师职责的说法，正确的是（）

A.审计师应当对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责

B.审计师应当对被审计单位内部控制的有效性负责

C.审计师应当对审计意见的独立性、客观性负责

D.审计师应当对审计报告的完整性、准确性负责

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计证据的可靠性是指审计证据是否真实反映了被审计单位的经济活动。（）

2.审计风险是指审计师在执行审计程序后，可能无法发现重大错报的可能性，它与审计师的专业能力无关。（）

3.审计程序应当遵循审计准则的要求，但可以根据被审计单位的具体情况灵活运用。（）

4.内部控制是企业管理的重要组成部分，它有助于提高企业经济效益，降低企业风险。（）

5.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件，它应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价。（）

6.审计师应当保持独立性，这意味着审计师在审计过程中不得接受客户提供的任何礼品或好处。（）

7.审计质量控制包括内部审计和外部审计，它有助于提高审计质量，确保审计意见的准确性。（）

8.随机抽样方法有助于提高审计证据的可靠性，因为它可以确保样本的代表性。（）

9.无法表示意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，影响重大，审计师无法获取足够的审计证据。（）

10.审计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应当立即向被审计单位管理层报告，并视情况决定是否继续审计工作。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行风险评估程序时，应当关注哪些方面。

2.解释内部控制的三要素，并说明它们之间的关系。

3.简述审计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在缺陷时，应采取的措施。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包括哪些基本内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何保持职业怀疑态度，并举例说明。

2.讨论审计师在应对舞弊风险时，应当采取的审计程序和措施。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据质量的描述，不正确的是（）

A.审计证据的质量越高，审计风险越低

B.审计证据的可靠性越高，审计证据的质量越高

C.审计证据的相关性越高，审计证据的质量越高

D.审计证据的充分性越高，审计证据的质量越高

2.下列关于审计师职业道德的说法，不正确的是（）

A.审计师应当保持独立性

B.审计师应当保持客观性

C.审计师应当接受客户委托，不得拒绝

D.审计师应当保守秘密

3.下列关于审计程序的说法，不正确的是（）

A.审计程序应当遵循审计准则的要求

B.审计程序应当根据被审计单位的具体情况灵活运用

C.审计程序应当确保审计师获取充分、适当的审计证据

D.审计程序包括风险评估程序、控制测试程序和实质性程序，但可以省略其中之一

4.下列关于内部控制的说法，不正确的是（）

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制有助于提高企业经济效益

C.内部控制有助于降低企业风险

D.内部控制是指企业为达到经营目标而制定的一系列管理制度和措施，但不需要定期评估

5.下列关于审计报告的说法，不正确的是（）

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当客观、公正、真实地反映被审计单位的财务状况和经营成果

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

D.审计报告可以不包含审计师对被审计单位财务报表的审计意见

6.下列关于审计师职责的说法，不正确的是（）

A.审计师应当对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责

B.审计师应当对被审计单位内部控制的有效性负责

C.审计师应当对审计意见的独立性、客观性负责

D.审计师应当对审计报告的完整性、准确性负责，但不需要对审计意见的合理性负责

7.下列关于审计质量控制的说法，不正确的是（）

A.审计质量控制是审计工作的重要组成部分

B.审计质量控制有助于提高审计质量

C.审计质量控制包括内部审计和外部审计

D.审计质量控制不需要遵循审计准则的要求

8.下列关于审计抽样方法的说法，不正确的是（）

A.审计抽样方法包括随机抽样和非随机抽样

B.随机抽样方法有助于提高审计证据的可靠性

C.非随机抽样方法有助于提高审计效率

D.审计抽样方法的选择应根据被审计单位的具体情况确定，但不需要考虑审计风险

9.下列关于审计报告类型及用途的说法，不正确的是（）

A.无保留意见审计报告适用于被审计单位财务报表不存在重大错报的情况

B.保留意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，但影响不大

C.拒绝表示意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，影响重大

D.无法表示意见审计报告适用于被审计单位财务报表存在重大错报，但影响不大，审计师无法获取足够的审计证据

10.下列关于审计师职责的说法，不正确的是（）

A.审计师应当对被审计单位财务报表的真实性、公允性负责

B.审计师应当对被审计单位内部控制的有效性负责

C.审计师应当对审计意见的独立性、客观性负责

D.审计师应当对审计报告的完整性、准确性负责，但不需要对审计意见的合理性负责

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：内部生成的审计证据可靠性较低，但选项A表述了通常情况；文件、记录形式的证据比口头形式可靠；第三方证据比内部证据可靠；特殊情况除外，文件、记录形式比口头形式可靠。

2.AD

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险；审计风险与审计证据数量成反比；审计风险与审计师的专业能力无关；审计风险是指无法发现重大错报的可能性。

3.ABCD

解析思路：审计程序应灵活运用，遵循准则要求，确保获取充分、适当的证据，包括风险评估、控制测试和实质性程序。

4.ABCD

解析思路：内部控制是企业管理的重要组成部分，有助于提高经济效益，降低风险，包括管理制度和措施，需要定期评估。

5.ABCD

解析思路：审计报告应客观、公正、真实反映财务状况和经营成果，包括内部控制评价和审计意见。

6.ABC

解析思路：审计师应保持独立性、客观性、保守秘密，不得接受客户提供的礼品或好处。

7.ABC

解析思路：审计质量控制是审计工作的重要组成部分，有助于提高审计质量，包括内部和外部审计，需遵循准则要求。

8.ABCD

解析思路：随机抽样和非随机抽样是审计抽样方法，随机抽样提高可靠性，非随机抽样提高效率，选择需考虑情况。

9.ABCD

解析思路：无保留意见适用于无重大错报，保留意见适用于重大错报但影响不大，拒绝表示意见适用于重大错报影响重大，无法表示意见适用于无法获取足够证据。

10.ABCD

解析思路：审计师对财务报表真实性、公允性，内部控制有效性，审计意见独立性、客观性，审计报告完整性、准确性负责。

二、判断题

1.×

解析思路：审计证据的可靠性是指证据的真实性和可靠性，与被审计单位的经济活动无关。

2.×

解析思路：审计风险与审计师的专业能力有关，专业能力强的审计师能更好地识别和评估风险。

3.√

解析思路：审计程序应遵循准则要求，根据被审计单位情况灵活运用。

4.√

解析思路：内部控制是企业管理的重要组成部分，有助于提高经济效益，降低风险。

5.√

解析思路：审计报告应客观、公正、真实反映财务状况和经营成果，包括内部控制评价。

6.√

解析思路：审计师应保持独立性，不接受客户提供的礼品或好处。

7.√

解析思路：审计质量控制是审计工作的重要组成部分，有助于提高审计质量，需遵循准则要求。

8.√

解析思路：随机抽样有助于提高审计证据的可靠性。

9.√

解析思路：无法表示意见适用于无法获取足够证据，影响重大的情况。

10.√

解析思路：审计师在审计过程中发现舞弊行为，应立即报告，并视情况决定是否继续审计工作。

三、简答题

1.解析思路：审计师在执行风险评估程序时，应关注被审计单位的行业环境、经营状况、内部控制、财务报表、审计证据等方面。

2.解析思路：内部控制的三要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。它们之间的关系是相互关联、相互影响的。

3.解析思路：审计师发现内部控制缺陷时，应评估其对财务