审计实务案例研究的试题及答案

审计实务案例研究的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的说法，正确的是：

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的风险

B.审计风险分为固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险与审计人员的专业能力、审计程序和审计方法有关

D.审计风险与被审计单位的管理层诚信程度有关

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是指审计人员获取用以支持审计意见的资料

B.审计证据的可靠性取决于其来源、性质和获取方式

C.审计证据应当具有充分性和适当性

D.审计证据包括内部证据和外部证据

3.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序是指审计人员按照审计准则执行审计工作的步骤

B.审计程序包括风险评估、计划审计工作、执行审计工作、编制审计报告等环节

C.审计程序应根据被审计单位的实际情况进行调整

D.审计程序是审计人员执行审计工作的依据

4.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是指被审计单位为达到经营目标而采取的一系列控制措施

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息与沟通、监督等方面

C.内部控制与审计风险密切相关

D.内部控制的有效性取决于被审计单位的管理层和员工的素质

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报表的审计意见

B.审计报告包括审计意见、审计发现、审计依据等内容

C.审计报告应当真实、客观、公正地反映审计人员的审计意见

D.审计报告应当符合审计准则的要求

6.下列关于审计师职业道德的说法，正确的是：

A.审计师职业道德是指审计人员在执行审计工作中应遵循的行为规范

B.审计师职业道德包括诚信、独立性、客观性、专业胜任能力等方面

C.审计师职业道德与审计质量密切相关

D.审计师职业道德是审计人员履行职责的基础

7.下列关于审计师法律责任的说法，正确的是：

A.审计师法律责任是指审计人员在执行审计工作中可能承担的法律责任

B.审计师法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任

C.审计师法律责任与审计质量密切相关

D.审计师法律责任是审计人员履行职责的重要保障

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法，正确的是：

A.审计师专业胜任能力是指审计人员具备的从事审计工作的专业知识和技能

B.审计师专业胜任能力包括审计理论、审计实务、相关法律法规等方面

C.审计师专业胜任能力与审计质量密切相关

D.审计师专业胜任能力是审计人员履行职责的基本要求

9.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计人员在执行审计工作中应保持客观、公正的态度

B.审计师独立性包括实质独立性和形式独立性

C.审计师独立性是审计质量的重要保障

D.审计师独立性是审计人员履行职责的基本要求

10.下列关于审计师审计意见的说法，正确的是：

A.审计师审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表的审计结论

B.审计师审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见

C.审计师审计意见应当真实、客观、公正地反映审计人员的审计结论

D.审计师审计意见是审计报告的核心内容

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，不受被审计单位管理层的影响。（√）

2.审计证据的可靠性越高，审计风险就越低。（√）

3.内部控制的有效性可以通过内部审计部门进行评估。（√）

4.审计师在执行审计工作时，应当遵循审计准则的要求。（√）

5.审计师在发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应当立即向被审计单位管理层报告。（×）

6.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的财务报表进行全面的审查。（√）

7.审计师在执行审计工作时，可以自行决定审计程序的具体内容。（×）

8.审计师在执行审计工作时，应当对被审计单位的内部控制进行评价。（√）

9.审计师在执行审计工作时，可以不遵守职业道德规范。（×）

10.审计师在执行审计工作时，应当对审计结果负责，包括对审计意见的准确性负责。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何评估和控制审计风险。

2.简述内部控制的目标及其在审计过程中的重要性。

3.简述审计师在撰写审计报告时，应当包含哪些基本内容。

4.简述审计师在发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为时的处理程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，并说明职业判断对审计质量的影响。

2.论述在数字化时代，审计师如何应对新兴技术和数据安全对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不属于审计风险？

A.管理层舞弊风险

B.误报风险

C.法律责任风险

D.诉讼风险

2.审计师在获取审计证据时，以下哪种证据最可靠？

A.被审计单位管理层提供的口头陈述

B.来自外部独立第三方的书面证据

C.被审计单位内部生成的文件

D.被审计单位财务报表附注

3.审计师在确定审计程序时，以下哪个因素不是主要的？

A.审计风险

B.审计证据的可靠性

C.审计师的专业判断

D.被审计单位的规模

4.内部控制的主要目标是：

A.提高财务报表的准确性

B.防止和发现错误或舞弊

C.提高组织效率

D.以上都是

5.审计师在审计过程中，以下哪个环节不是内部控制评价的重点？

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督

D.组织结构

6.审计师在撰写审计报告时，以下哪种情况可能导致发表保留意见？

A.审计师无法获取充分、适当的审计证据

B.审计师发现被审计单位存在重大错误

C.审计师认为被审计单位财务报表披露不充分

D.以上都是

7.审计师在执行审计工作时，以下哪种行为违反了职业道德？

A.保持独立性

B.保守客户秘密

C.接受被审计单位提供的礼品

D.以上都不是

8.审计师在执行审计工作时，以下哪个原则不是审计师专业胜任能力的基础？

A.审计师应具备必要的专业知识

B.审计师应保持持续的职业发展

C.审计师应保持客观性

D.审计师应保持独立性

9.审计师在执行审计工作时，以下哪种情况可能导致发表否定意见？

A.审计师认为被审计单位财务报表存在重大错误

B.审计师无法获取充分、适当的审计证据

C.审计师认为被审计单位内部控制无效

D.以上都是

10.审计师在执行审计工作时，以下哪个环节不是审计工作的核心？

A.风险评估

B.审计计划

C.审计执行

D.审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.答案：BCD

解析思路：审计风险的定义、构成和影响因素。

2.答案：ABCD

解析思路：审计证据的定义、可靠性和充分适当性。

3.答案：ABCD

解析思路：审计程序的定义、内容和执行步骤。

4.答案：ABCD

解析思路：内部控制的定义、目标和组成部分。

5.答案：ABCD

解析思路：审计报告的定义、内容和准则要求。

6.答案：ABCD

解析思路：审计师职业道德的定义、内容和重要性。

7.答案：ABCD

解析思路：审计师法律责任的定义、类型和影响因素。

8.答案：ABCD

解析思路：审计师专业胜任能力的定义、要求和重要性。

9.答案：ABCD

解析思路：审计师独立性的定义、类型和重要性。

10.答案：ABCD

解析思路：审计师审计意见的定义、类型和内容。

二、判断题答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：审计师独立性和客观性的重要性。

2.答案：√

解析思路：审计证据可靠性与审计风险的关系。

3.答案：√

解析思路：内部控制的评估和审计过程。

4.答案：√

解析思路：审计准则在审计工作中的指导作用。

5.答案：×