了解初级审计师执业范围及试题及答案

了解初级审计师执业范围及试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.初级审计师执业范围包括以下哪些内容？

A.审计财务报表

B.评估内部控制

C.提供咨询服务

D.参与审计业务的管理

2.以下哪些属于初级审计师应当遵守的职业道德规范？

A.公正独立

B.保密

C.专业胜任

D.诚信

3.初级审计师在审计过程中，以下哪些行为是不恰当的？

A.获取充分、适当的审计证据

B.保持职业怀疑态度

C.未经授权泄露客户信息

D.保持客观公正

4.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计计划阶段？

A.确定审计目标

B.制定审计程序

C.评估风险

D.审计报告

5.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于现场工作阶段？

A.审计证据的收集

B.审计程序的执行

C.审计意见的形成

D.审计报告的编制

6.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计报告阶段？

A.审计意见的形成

B.审计报告的编制

C.审计报告的签署

D.审计报告的提交

7.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计质量控制阶段？

A.审计计划的制定

B.审计程序的执行

C.审计证据的收集

D.审计报告的编制

8.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计风险评估阶段？

A.识别和评估重大错报风险

B.识别和评估控制风险

C.识别和评估固有风险

D.识别和评估审计风险

9.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计证据的收集阶段？

A.获取充分、适当的审计证据

B.评估审计证据的可靠性

C.审计证据的验证

D.审计证据的记录

10.初级审计师在审计过程中，以下哪些工作属于审计程序的执行阶段？

A.审计证据的收集

B.审计程序的执行

C.审计意见的形成

D.审计报告的编制

二、判断题（每题2分，共10题）

1.初级审计师在执业过程中，必须取得相关审计资格证书。（）

2.初级审计师在审计过程中，可以接受客户的利益相关者的委托。（）

3.初级审计师在审计过程中，对客户的财务报表负有完全的责任。（）

4.初级审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，不受任何外界因素的干扰。（）

5.初级审计师在审计过程中，对审计证据的可靠性负有主要责任。（）

6.初级审计师在审计过程中，可以仅根据客户提供的资料进行审计。（）

7.初级审计师在审计过程中，发现客户存在重大违规行为时，应当立即向客户报告。（）

8.初级审计师在审计过程中，对审计意见的表述负有法律责任。（）

9.初级审计师在审计过程中，应当遵守国家相关法律法规和审计准则。（）

10.初级审计师在审计过程中，可以自行决定审计范围和程序。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述初级审计师在审计过程中应当遵循的审计程序。

2.简述初级审计师在审计过程中如何保持独立性。

3.简述初级审计师在审计过程中如何识别和评估重大错报风险。

4.简述初级审计师在审计过程中如何确保审计证据的充分性和适当性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述初级审计师在审计过程中如何平衡独立性和客户关系。

2.论述初级审计师在审计过程中如何应对审计风险，并采取相应的措施。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.初级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.识别财务报表中的重大错报

C.提供财务咨询服务

D.评估内部控制的有效性

2.初级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计证据？

A.审计人员观察到的证据

B.审计人员计算得出的证据

C.客户提供的证据

D.审计人员从外部获得的证据

3.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计失败？

A.审计人员遵循了审计准则

B.审计人员保持了独立性

C.审计人员未能获取充分、适当的审计证据

D.审计人员提供了准确的审计意见

4.初级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计风险？

A.重大错报风险

B.控制风险

C.评估风险

D.审计风险

5.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计意见的保留？

A.审计人员认为财务报表公允

B.审计人员发现了重大错报

C.审计人员认为财务报表编制恰当

D.审计人员认为内部控制有效

6.初级审计师在审计过程中，以下哪项不属于审计计划阶段的工作？

A.确定审计目标

B.评估风险

C.制定审计程序

D.审计报告的编制

7.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况属于审计证据的充分性？

A.审计证据的数量足够

B.审计证据的可靠性高

C.审计证据的适当性

D.以上都是

8.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况属于审计证据的适当性？

A.审计证据的数量足够

B.审计证据的可靠性高

C.审计证据与审计目标相关

D.以上都是

9.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况属于审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.以上都是

10.初级审计师在审计过程中，以下哪种情况属于审计报告的内容？

A.审计人员的工作底稿

B.审计意见

C.审计发现的问题

D.以上都是

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：初级审计师的执业范围包括审计财务报表、评估内部控制、提供咨询服务以及参与审计业务的管理。

2.ABCD

解析思路：初级审计师应当遵守公正独立、保密、专业胜任和诚信的职业道德规范。

3.CD

解析思路：未经授权泄露客户信息是不恰当的行为，而获取充分、适当的审计证据、保持职业怀疑态度是审计过程中应遵循的原则。

4.ABC

解析思路：审计计划阶段的工作包括确定审计目标、制定审计程序和评估风险。

5.ABC

解析思路：现场工作阶段的工作包括审计证据的收集、审计程序的执行和审计意见的形成。

6.ABCD

解析思路：审计报告阶段的工作包括审计意见的形成、审计报告的编制、签署和提交。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制阶段的工作包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集和审计报告的编制。

8.ABCD

解析思路：审计风险评估阶段的工作包括识别和评估重大错报风险、控制风险、固有风险和审计风险。

9.ABCD

解析思路：审计证据的收集阶段的工作包括获取充分、适当的审计证据、评估审计证据的可靠性、验证审计证据和记录审计证据。

10.ABCD

解析思路：审计程序的执行阶段的工作包括审计证据的收集、审计程序的执行、审计意见的形成和审计报告的编制。

二、判断题

1.正确

解析思路：初级审计师在执业过程中，必须取得相关审计资格证书。

2.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，可以接受客户的利益相关者的委托。

3.错误

解析思路：初级审计师对客户的财务报表负有责任，但并非完全责任。

4.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，不受任何外界因素的干扰。

5.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，对审计证据的可靠性负有主要责任。

6.错误

解析思路：初级审计师在审计过程中，不能仅根据客户提供的资料进行审计。

7.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，发现客户存在重大违规行为时，应当立即向客户报告。

8.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，对审计意见的表述负有法律责任。

9.正确

解析思路：初级审计师在审计过程中，应当遵守国家相关法律法规和审计准则。

10.错误

解析思路：初级审计师在审计过程中，不能自行决定审计范围和程序。

三、简答题

1.解析思路：初级审计师在审计过程中应当遵循的审计程序包括接受业务、风险评估、计划审计工作、实施审计程序、获取审计证据、形成审计意见和报告审计结果。

2.解析思路：初级审计师在审计过程中保持独立性可以通过保持客观公正的态度、遵守职业道德规范、保持专业胜任能力以及保持与客户的适当距离来实现。

3.解析思路：初级审计师在审计过程中识别和评估重大错报风险可以通过了解被审计单位的环境、评估财务报表层次的重大错报风险、识别和评估各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险来实现。

4.解析思路：初级审计师在审计过程中确保审计证据的充分性和适当性可以通过选择适当的审计程序、获取充分、适当的审计证据、评估审计证据的可靠性、验证审计