中级审计师考试体系熟悉试题及答案

中级审计师考试体系熟悉试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

（A）审计是对企业财务报表的独立、客观的审查

（B）审计是对企业财务报表的真实性、公允性进行评价

（C）审计是对企业内部控制的有效性进行评估

（D）审计是对企业经济效益进行监督

2.下列属于审计基本准则的有：

（A）独立性和客观性

（B）专业胜任能力和应有的关注

（C）职业道德和保密

（D）审计证据的收集和评价

3.下列关于审计程序的描述，正确的有：

（A）审计程序是审计工作的具体步骤和方法

（B）审计程序是审计工作质量的重要保证

（C）审计程序包括风险评估、控制测试和实质性程序

（D）审计程序的实施应当遵循审计准则的要求

4.下列关于内部控制的说法，正确的有：

（A）内部控制是企业为保证财务报告的可靠性而采取的一系列措施

（B）内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列措施

（C）内部控制包括内部控制政策和程序

（D）内部控制的有效性取决于企业的内部控制环境和执行情况

5.下列关于审计证据的说法，正确的有：

（A）审计证据是审计人员得出审计结论的依据

（B）审计证据应当具有可靠性、相关性、充分性和有效性

（C）审计证据的收集应当遵循审计准则的要求

（D）审计证据的收集应当贯穿于审计工作的全过程

6.下列关于审计报告的说法，正确的有：

（A）审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

（B）审计报告应当包括审计意见、审计发现、审计依据等内容

（C）审计报告应当客观、公正、真实、完整

（D）审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

7.下列关于审计师职业道德的说法，正确的有：

（A）审计师应当遵守职业道德规范，维护职业形象

（B）审计师应当保持独立性和客观性，不受外界影响

（C）审计师应当保守客户秘密，不得泄露

（D）审计师应当不断提高自己的专业水平和综合素质

8.下列关于审计质量控制的说法，正确的有：

（A）审计质量控制是审计机构保证审计质量的重要手段

（B）审计质量控制包括内部审计和质量控制制度

（C）审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程

（D）审计质量控制的目标是确保审计工作的质量

9.下列关于审计风险的说法，正确的有：

（A）审计风险是指审计人员因未能发现重大错报而发表不恰当审计意见的风险

（B）审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

（C）审计风险的评价是审计工作的核心环节

（D）审计风险的降低是审计工作的最终目标

10.下列关于审计程序实施的说法，正确的有：

（A）审计程序实施是审计工作的关键环节

（B）审计程序实施应当遵循审计准则的要求

（C）审计程序实施应当充分考虑被审计单位的具体情况

（D）审计程序实施应当确保审计工作的有效性和准确性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计意见的发表应当基于充分的审计证据。（）

3.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何利益相关者的馈赠。（）

4.审计师在审计过程中，应当对客户的商业秘密保密。（）

5.审计师在审计过程中，可以不遵守审计准则的要求。（）

6.审计师对被审计单位的内部控制进行评估时，应当关注内部控制的设计和执行。（）

7.审计师在执行审计工作时，可以不进行风险评估。（）

8.审计师在执行审计工作时，应当对审计工作底稿进行及时、完整的记录。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当立即向被审计单位报告。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应当提出改进建议。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性和客观性。

2.解释审计证据的可靠性、相关性、充分性和有效性，并说明如何确保这些特征的实现。

3.描述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制，并说明内部控制评估的重要性。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当包括哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在执行审计工作时，如何有效地进行风险评估，并说明风险评估对审计工作的重要性。

2.讨论审计师在审计过程中如何处理职业道德与审计工作之间的关系，以及如何确保职业道德在审计工作中的贯彻执行。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是保持独立性的要求？

（A）保持职业怀疑态度

（B）接受被审计单位的礼物

（C）保持客观公正

（D）保持专业胜任能力

2.下列哪项不是审计证据的基本特征？

（A）可靠性

（B）相关性

（C）充分性

（D）及时性

3.审计师在审计过程中，以下哪项不是内部控制的目标？

（A）保证财务报告的可靠性

（B）提高经营效率

（C）确保法律法规的遵守

（D）提高市场竞争力

4.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是风险评估的步骤？

（A）识别和评估重大错报风险

（B）设计应对措施

（C）实施实质性程序

（D）完成审计工作底稿

5.下列关于审计师职业道德的说法，错误的是：

（A）审计师应当维护职业形象

（B）审计师应当保持独立性和客观性

（C）审计师应当接受客户的任何馈赠

（D）审计师应当保守客户秘密

6.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本内容？

（A）审计意见

（B）审计发现

（C）审计依据

（D）审计范围

7.下列关于审计质量控制的说法，错误的是：

（A）审计质量控制是审计机构保证审计质量的重要手段

（B）审计质量控制包括内部审计和质量控制制度

（C）审计质量控制的目标是确保审计工作的合规性

（D）审计质量控制应当贯穿于审计工作的全过程

8.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是固有风险？

（A）会计政策的不确定性

（B）交易量的大幅波动

（C）管理层舞弊的可能性

（D）审计师的专业胜任能力

9.下列关于审计程序实施的说法，错误的是：

（A）审计程序实施应当遵循审计准则的要求

（B）审计程序实施应当充分考虑被审计单位的具体情况

（C）审计程序实施应当确保审计工作的有效性和准确性

（D）审计程序实施应当以审计师的主观判断为主

10.下列关于审计报告的说法，错误的是：

（A）审计报告是审计人员对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

（B）审计报告应当包括审计意见、审计发现、审计依据等内容

（C）审计报告的编制应当遵循审计准则的要求

（D）审计报告可以包含审计师的个人观点

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.审计的定义涵盖了财务报表审查、真实性评价、内部控制评估和经济效益监督等多个方面。

2.审计基本准则包括独立性、专业胜任能力、职业道德和保密性等。

3.审计程序是审计工作的具体步骤和方法，包括风险评估、控制测试和实质性程序，且需遵循审计准则。

4.内部控制是企业为保证财务报告可靠性、实现经营目标、遵守法律法规而采取的措施，包括政策和程序。

5.审计证据需具备可靠性、相关性、充分性和有效性，审计人员需遵循审计准则收集证据。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.审计师需保持独立性和客观性，以确保审计工作的公正性。

2.审计证据的充分性是保证审计意见准确性的基础。

3.审计师接受馈赠可能影响独立性，因此不应接受。

4.审计师有义务保密客户的商业秘密。

5.审计师必须遵守审计准则，否则可能影响审计质量。

6.内部控制评估关注设计和执行，是保证内部控制有效性的关键。

7.风险评估是审计工作的核心环节，不可或缺。

8.审计工作底稿记录是审计工作的重要部分，需及时、完整。

9.审计师发现重大错报应立即报告，以保证审计意见的准确性。

10.审计师应提出改进建议，以提高被审计单位的内部控制水平。

三、简答题答案：

1.审计师通过保持职业怀疑态度、保持客观公正、不受外界影响、遵守职业道德规范等方式保持独立性和客观性。

2.审计证据的可靠性、相关性、充分性和有效性分别指证据的真实性、与审计目标的关联性、数量和质量，审计师需通过合理的程序和方法确保这些特征的实现。

3.审计师通过了解内部控制环境、评估控制设计的有效性、观察控制执行情况、执行控制测试等方式评估内部控制，内部控制评估有助于识别风险并设计相应的审计程序。

4.审计报告应包括审计意见、审计发现、审计依据、审计范围、审计报告日期等基本内容。

四