深度解析2024年审计师重要知识点试题及答案

深度解析2024年审计师重要知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据可靠性的描述，正确的有：

A.内部证据比外部证据更可靠

B.实质性程序获得的证据比控制测试获得的证据更可靠

C.来自独立第三方的证据比内部产生的证据更可靠

D.书面证据比口头证据更可靠

2.下列关于审计计划编制的描述，正确的有：

A.审计计划应包括审计目标和范围

B.审计计划应包括审计程序和审计方法

C.审计计划应包括审计时间和预算

D.审计计划应包括审计风险评估

3.下列关于审计工作底稿的描述，正确的有：

A.审计工作底稿应包括审计程序的执行情况

B.审计工作底稿应包括审计发现和结论

C.审计工作底稿应包括审计依据和计算过程

D.审计工作底稿应包括审计人员的签名和日期

4.下列关于内部控制评价的描述，正确的有：

A.内部控制评价应关注内部控制的设计和运行

B.内部控制评价应关注内部控制的有效性

C.内部控制评价应关注内部控制的风险

D.内部控制评价应关注内部控制的经济性

5.下列关于审计报告的描述，正确的有：

A.审计报告应包括审计意见

B.审计报告应包括审计发现和结论

C.审计报告应包括审计依据和计算过程

D.审计报告应包括审计人员的签名和日期

6.下列关于审计风险管理的描述，正确的有：

A.审计风险管理应关注审计风险的发生

B.审计风险管理应关注审计风险的评估

C.审计风险管理应关注审计风险的应对

D.审计风险管理应关注审计风险的控制

7.下列关于审计质量控制体系的描述，正确的有：

A.审计质量控制体系应包括质量控制政策和程序

B.审计质量控制体系应包括质量控制目标和标准

C.审计质量控制体系应包括质量控制监督和评估

D.审计质量控制体系应包括质量控制培训和指导

8.下列关于审计独立性原则的描述，正确的有：

A.审计独立性原则要求审计人员保持客观公正

B.审计独立性原则要求审计人员保持专业胜任能力

C.审计独立性原则要求审计人员保持职业谨慎

D.审计独立性原则要求审计人员保持保密

9.下列关于审计职业道德的描述，正确的有：

A.审计职业道德要求审计人员遵守法律法规

B.审计职业道德要求审计人员保持职业谨慎

C.审计职业道德要求审计人员保持独立公正

D.审计职业道德要求审计人员保持诚信

10.下列关于审计师考试的要求，正确的有：

A.审计师考试要求考生具备一定的审计理论基础

B.审计师考试要求考生具备一定的审计实践经验

C.审计师考试要求考生具备一定的审计职业素养

D.审计师考试要求考生具备一定的审计法律法规知识

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性，包括财务和实质上的独立性。（）

2.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键因素。（）

3.在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计师应当立即向管理层报告。（）

4.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的真实性、公允性和完整性发表意见。（）

5.审计师在执行审计程序时，应当遵循审计准则，确保审计工作的质量。（）

6.审计师在评估重大错报风险时，应当仅考虑财务报表层次的错报风险。（）

7.审计师在审计过程中，如果遇到无法解决的审计问题，应当立即停止审计工作。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以不受被审计单位内部控制的影响，直接进行实质性测试。（）

9.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的内部控制有效性发表意见。（）

10.审计师在执行审计工作时，应当保持职业谨慎，对可能存在的风险进行充分的评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和应对审计风险。

2.解释审计证据的充分性和适当性对审计结论的影响。

3.描述审计师在执行内部控制测试时，应当关注的主要控制点。

4.说明审计师在编制审计报告时，应当遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，审计师如何应对企业舞弊风险的增加。

-论述要点应包括但不限于：企业舞弊的常见类型、审计师识别和评估舞弊风险的方法、审计师在舞弊风险存在时应当采取的程序和措施，以及如何加强与利益相关者的沟通和协作。

2.论述审计师在实施审计时如何运用分析程序以提升审计效率和质量。

-论述要点应包括但不限于：分析程序的适用范围和作用、分析程序的方法和技术、分析程序在审计过程中的应用实例、分析程序可能遇到的挑战及如何应对，以及分析程序对审计师专业判断的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计目标？

A.评价财务报表的公允性

B.识别和评估重大错报风险

C.确保被审计单位遵守所有法律法规

D.评估被审计单位的管理层

2.以下哪项不是审计证据的三种基本类型？

A.书面证据

B.口头证据

C.内部证据

D.外部证据

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常用的方法？

A.流程图分析

B.风险矩阵

C.审计抽样

D.审计访谈

4.以下哪项不是审计师在执行实质性程序时应当考虑的因素？

A.重大错报风险

B.审计证据的可靠性

C.财务报表的复杂性

D.被审计单位的规模

5.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本要素？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计工作底稿

D.审计结论

6.以下哪项不是审计师在执行审计工作时应当遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.竞争性

7.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计质量控制的目标？

A.确保审计工作的质量

B.提高审计效率

C.保障审计师的权益

D.提高审计报告的可信度

8.以下哪项不是审计师在执行审计工作时应当关注的风险？

A.舞弊风险

B.诉讼风险

C.业绩风险

D.财务风险

9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任？

A.评估财务报表的公允性

B.识别和报告重大错报

C.评估被审计单位的管理层

D.保证被审计单位的合规性

10.以下哪项不是审计师在执行审计工作时应当遵循的审计准则？

A.审计准则

B.职业道德准则

C.财务报告准则

D.税务准则

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.BCD

解析思路：内部证据可能受到内部控制的影响，不一定比外部证据可靠；实质性程序获得的证据直接针对财务报表的真实性，通常比控制测试获得的证据更可靠；外部证据通常由独立第三方提供，比内部产生的证据更可靠；书面证据通常比口头证据更可靠。

2.ABCD

解析思路：审计计划应全面涵盖审计工作的各个方面，包括目标、范围、程序、方法、时间、预算和风险评估。

3.ABCD

解析思路：审计工作底稿是审计师执行审计工作的记录，应包括审计程序的执行情况、审计发现和结论、审计依据和计算过程，以及审计人员的签名和日期。

4.ABCD

解析思路：内部控制评价应全面考虑内部控制的设计和运行，包括其有效性、风险和成本效益。

5.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现和结论、审计依据和计算过程，以及审计人员的签名和日期。

6.ABCD

解析思路：审计风险管理应包括风险评估、风险应对和控制措施，以确保审计工作的有效性和风险可控。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制体系应包括质量控制政策和程序、质量控制目标和标准、质量控制监督和评估、质量控制培训和指导。

8.ABCD

解析思路：审计独立性原则要求审计师在执行审计工作时保持独立，包括财务独立性和实质独立性。

9.ABCD

解析思路：审计职业道德要求审计师遵守法律法规，保持职业谨慎，独立公正，以及诚信。

10.ABCD

解析思路：审计师考试要求考生具备审计理论基础、实践经验、职业素养和法律法规知识。

二、判断题

1.√

解析思路：审计师的独立性是审计工作的基石，包括财务独立性和实质独立性。

2.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性直接影响到审计师能否得出合理的审计结论。

3.×

解析思路：审计师在发现内部控制缺陷时，应当与管理层沟通，并根据情况决定是否需要调整审计程序。

4.√

解析思路：审计师在审计报告中应发表对财务报表公允性的意见。

5.√

解析思路：审计师执行审计工作时必须遵循审计准则，以确保审计工作的质量。

6.×

解析思路：审计师在评估重大错报风险时，应当考虑财务报表层次的错报风险，但也应关注业务流程和交易层面的风险。

7.×

解析思路：审计师在遇到无法解决的审计问题时，应继续执行审计程序，并在必要时寻求专家意见。

8.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当考虑被审计单位的内部控制，并在必要时进行实质性测试。

9.×

解析思路：审计报告通常不涉及对内部控制有效性的意见，除非审计师认为内部控制对财务报表有重大影响。

10.√

解析思路：审计师在执行审计工作时，应当保持职业谨慎，对可能存在的风险进行充分的评估。

三、简答题

1.解答思路：包括识别舞弊风险的方法、评估舞弊风险的影响、采取的应对措施，如加强实质性程序、增加审计证据的数量和质量，以及与利益相关者沟通等。

2.解答思路：解释充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，适当性是指审计证据