明确行动步骤审计试题及答案

明确行动步骤审计试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于明确行动步骤审计的准备工作？

A.确定审计目标

B.熟悉被审计单位的基本情况

C.制定审计计划和程序

D.准备审计证据

2.审计人员在明确行动步骤时，应关注哪些因素？

A.被审计单位的风险评估

B.审计目标和范围

C.审计资源

D.审计时间和进度

3.审计人员在进行现场审计时，以下哪些步骤是必要的？

A.检查内部控制的有效性

B.确定审计重点

C.收集和评价审计证据

D.编制审计报告

4.下列哪些属于明确行动步骤审计的现场工作？

A.审计程序的实施

B.审计证据的收集

C.审计结论的得出

D.审计报告的编制

5.审计人员在确定审计程序时，应考虑哪些因素？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计风险

D.审计资源

6.下列哪些属于审计证据的来源？

A.财务报表

B.内部控制文件

C.外部信息

D.询问记录

7.审计人员在评价审计证据时，应关注哪些方面？

A.证据的充分性

B.证据的可靠性

C.证据的相关性

D.证据的准确性

8.下列哪些属于审计报告的主要内容？

A.审计目标和范围

B.审计程序

C.审计发现

D.审计结论

9.审计人员在编制审计报告时，应遵循哪些原则？

A.客观性

B.实事求是

C.严谨性

D.简洁性

10.下列哪些属于审计工作底稿的作用？

A.记录审计过程

B.证明审计程序的实施

C.为编制审计报告提供依据

D.便于后续审计工作

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.明确行动步骤审计的主要目的是评估被审计单位内部控制的有效性。（）

2.审计人员在进行明确行动步骤审计时，应当独立于被审计单位。（）

3.审计人员在确定审计目标时，应当充分考虑被审计单位的风险状况。（）

4.审计人员在进行现场审计时，可以直接对财务报表进行审计。（）

5.审计证据的可靠性高于其充分性。（）

6.审计报告应当由审计人员本人签名。（）

7.审计工作底稿是审计人员编制审计报告的唯一依据。（）

8.审计人员在实施审计程序时，应当优先选择内部控制测试。（）

9.审计人员在发现重大问题时，应当立即向管理层报告。（）

10.审计人员在进行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述明确行动步骤审计的准备工作包括哪些内容。

2.解释审计证据的充分性和可靠性的区别。

3.说明审计人员在确定审计程序时需要考虑的因素。

4.阐述审计工作底稿在审计过程中的作用。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述明确行动步骤审计在提高审计质量中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析审计人员在明确行动步骤审计过程中可能遇到的风险，并提出相应的应对措施。

姓名：____________________

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员在确定审计目标时，首要考虑的因素是：

A.被审计单位的管理层意愿

B.审计成本

C.被审计单位的风险状况

D.审计资源

2.下列哪项不是审计程序的一部分？

A.审计测试

B.审计证据收集

C.审计报告编写

D.审计工作底稿编制

3.审计人员在进行内部控制测试时，通常会采用以下哪种方法？

A.确认函

B.抽样测试

C.内部控制调查

D.财务报表分析

4.审计证据的可靠性主要取决于：

A.证据的来源

B.证据的数量

C.证据的及时性

D.证据的准确性

5.下列哪种审计报告适用于内部控制存在重大缺陷的情况？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.段落说明意见

6.审计工作底稿的主要目的是：

A.证明审计程序的合法性

B.保存审计证据

C.作为审计人员业绩评估的依据

D.便于审计人员之间交流

7.审计人员在选择审计样本时，以下哪种方法最为常见？

A.完全抽样

B.随机抽样

C.方案抽样

D.质量控制抽样

8.下列哪种不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险事件

C.风险影响

D.风险管理

9.审计人员在执行审计工作前，应当进行的事项是：

A.确定审计目标

B.收集审计证据

C.编制审计工作底稿

D.与被审计单位签订审计协议

10.审计人员发现被审计单位的财务报表存在重大错误时，应采取的措施是：

A.直接修改财务报表

B.向被审计单位管理层报告

C.向监管机构报告

D.继续执行审计程序

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：明确行动步骤审计的准备工作包括确定审计目标、熟悉被审计单位基本情况、制定审计计划和程序以及准备审计证据。

2.ABCD

解析思路：明确行动步骤审计时，审计人员应关注被审计单位的风险评估、审计目标和范围、审计资源以及审计时间和进度。

3.ABCD

解析思路：现场审计的必要步骤包括检查内部控制的有效性、确定审计重点、收集和评价审计证据以及编制审计报告。

4.ABCD

解析思路：现场工作包括实施审计程序、收集审计证据、得出审计结论和编制审计报告。

5.ABCD

解析思路：确定审计程序时，审计人员应考虑审计目标、审计范围、审计风险和审计资源。

6.ABCD

解析思路：审计证据的来源包括财务报表、内部控制文件、外部信息和询问记录。

7.ABCD

解析思路：评价审计证据时，审计人员应关注证据的充分性、可靠性、相关性和准确性。

8.ABCD

解析思路：审计报告的主要内容通常包括审计目标和范围、审计程序、审计发现和审计结论。

9.ABCD

解析思路：编制审计报告时，审计人员应遵循客观性、实事求是、严谨性和简洁性原则。

10.ABCD

解析思路：审计工作底稿的作用包括记录审计过程、证明审计程序的实施、为编制审计报告提供依据以及便于后续审计工作。

二、判断题

1.√

解析思路：明确行动步骤审计的主要目的是评估被审计单位内部控制的有效性。

2.√

解析思路：审计人员在进行明确行动步骤审计时，应当保持独立性。

3.√

解析思路：审计人员在确定审计目标时，应当充分考虑被审计单位的风险状况。

4.×

解析思路：审计人员在进行现场审计时，不能直接对财务报表进行审计，而应通过审计程序和证据收集来评估财务报表的准确性。

5.×

解析思路：审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论，而可靠性是指证据的质量和可信度。

6.√

解析思路：审计报告应当由审计人员本人签名，以表明其责任和立场。

7.×

解析思路：审计工作底稿是审计证据的记录，但不是编制审计报告的唯一依据。

8.×

解析思路：审计人员在实施审计程序时，应当根据具体情况选择内部控制测试或实质性测试。

9.√

解析思路：审计人员在发现重大问题时，应当立即向管理层报告，以确保问题的及时解决。

10.×

解析思路：审计人员在执行审计工作时，应当遵守相关法律法规，不得违反。

三、简答题

1.明确行动步骤审计的准备工作包括确定审计目标、熟悉被审计单位基本情况、制定审计计划和程序以及准备审计证据。

2.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论，而可靠性是指证据的质量和可信度。

3.审计人员在确定审计程序时需要考虑的因素