提升技巧审计师试题及答案讲解

提升技巧审计师试题及答案讲解姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应保守客户秘密

C.审计师不得利用职务之便谋取私利

D.审计师应接受客户委托，无论委托内容是否合法

2.下列关于审计程序的说法，正确的是：

A.审计程序分为初步评估、具体实施和报告阶段

B.审计程序应以风险评估为基础

C.审计程序应以获取充分、适当的审计证据为目标

D.审计程序可以不按照规定的步骤进行

3.下列关于内部控制的说法，正确的是：

A.内部控制是组织为实现目标而建立的一系列规章制度和措施

B.内部控制有助于降低经营风险和财务风险

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

D.内部控制可以完全消除风险

4.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据是审计师为了得出审计结论而获取的信息

B.审计证据包括内部证据和外部证据

C.审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键

D.审计证据的获取方式与审计结论无关

5.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件

B.审计报告包括引言、管理层对财务报表的责任、审计意见、审计范围和审计程序等部分

C.审计报告应根据审计师获取的审计证据和实施审计程序的结果出具

D.审计报告可以不按照规定的格式和内容出具

6.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任是指审计师在执业过程中应承担的法律责任和道德责任

B.审计师职业责任包括对客户、社会和公众的责任

C.审计师职业责任要求审计师具备较高的专业素养和职业道德

D.审计师职业责任可以完全免除审计师在执业过程中的风险

7.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性是指审计师在执行审计业务过程中，不受任何外部和内部因素的干扰

B.审计师独立性包括组织独立性、业务独立性和职业独立性

C.审计师独立性要求审计师保持客观、公正和诚实

D.审计师独立性可以不受任何限制

8.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是指审计师在执业期间，通过学习提高自身专业素养和技能

B.审计师继续教育包括专业知识和技能、职业道德和法律法规等方面

C.审计师继续教育是审计师履行职业责任的重要途径

D.审计师继续教育可以替代审计师在执业过程中的专业培训

9.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应遵守职业道德规范，维护审计师职业形象

B.审计师应尊重客户隐私，不得泄露客户信息

C.审计师应拒绝接受可能影响其独立性的利益

D.审计师应按照规定的时间和方式参加审计师协会组织的活动

10.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任是指审计师在执业过程中应承担的法律责任和道德责任

B.审计师职业责任包括对客户、社会和公众的责任

C.审计师职业责任要求审计师具备较高的专业素养和职业道德

D.审计师职业责任可以完全免除审计师在执业过程中的风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须完全依赖客户提供的内部证据。（×）

2.审计师在审计过程中，应当保持专业判断的独立性，不受客户利益影响。（√）

3.内部控制的有效性可以通过审计师在审计过程中的检查和测试来评估。（√）

4.审计报告的出具日期应晚于审计师完成所有审计工作的日期。（×）

5.审计师在执行审计业务时，有权拒绝执行不符合审计准则的要求。（√）

6.审计师在发现被审计单位存在重大违规行为时，应当直接向董事会报告。（×）

7.审计师在进行风险评估时，可以不考虑被审计单位的外部环境因素。（×）

8.审计师在实施审计程序时，应当尽量减少审计工作的成本。（×）

9.审计师在审计过程中，应当将所有审计发现和建议记录在审计工作底稿中。（√）

10.审计师在执行审计业务时，可以接受客户的任何形式的礼品和款待。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何确保其独立性。

2.说明审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些关键因素。

3.解释审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循哪些基本原则。

4.简要说明审计师在审计过程中，如何处理与客户之间可能存在的利益冲突。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过内部控制测试来评估被审计单位内部控制的有效性，并说明内部控制测试的重要性。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和复杂业务对审计工作带来的挑战，并提出相应的应对策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计师的主要职责？

A.获取充分、适当的审计证据

B.评估被审计单位内部控制的有效性

C.对被审计单位财务报表的真实性发表意见

D.为被审计单位提供咨询服务

2.下列关于审计证据的说法，正确的是：

A.审计证据的可靠性取决于证据的来源

B.审计证据的充分性取决于证据的数量

C.审计证据的适当性取决于证据的关联性

D.以上都是

3.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是审计师应当考虑的因素？

A.审计风险

B.被审计单位的管理层诚信

C.审计师的个人喜好

D.审计准则的要求

4.下列关于审计报告的说法，正确的是：

A.审计报告应当包括审计师对被审计单位财务报表的总体评价

B.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性的评价

C.审计报告应当包括审计师对被审计单位管理层的评价

D.以上都是

5.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师的职业道德要求？

A.保持独立性

B.保守客户秘密

C.追求高额审计费用

D.提高审计质量

6.下列关于审计师独立性说法，正确的是：

A.审计师独立性包括组织独立性、业务独立性和职业独立性

B.审计师独立性要求审计师保持客观、公正和诚实

C.审计师独立性可以不受任何限制

D.以上都是

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应当遵守的审计准则？

A.审计准则

B.职业道德规范

C.被审计单位内部规章制度

D.审计师个人喜好

8.下列关于审计师继续教育的说法，正确的是：

A.审计师继续教育是指审计师在执业期间，通过学习提高自身专业素养和技能

B.审计师继续教育包括专业知识和技能、职业道德和法律法规等方面

C.审计师继续教育是审计师履行职业责任的重要途径

D.以上都是

9.下列关于审计师职业责任的说法，正确的是：

A.审计师职业责任是指审计师在执业过程中应承担的法律责任和道德责任

B.审计师职业责任包括对客户、社会和公众的责任

C.审计师职业责任要求审计师具备较高的专业素养和职业道德

D.以上都是

10.下列关于审计师职业道德规范的说法，正确的是：

A.审计师应遵守职业道德规范，维护审计师职业形象

B.审计师应尊重客户隐私，不得泄露客户信息

C.审计师应拒绝接受可能影响其独立性的利益

D.以上都是

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德规范要求其保持独立性和客观性，保守客户秘密，不得利用职务之便谋取私利，同时接受客户委托不应以委托内容是否合法为标准。

2.ABC

解析思路：审计程序分为初步评估、具体实施和报告阶段，应以风险评估为基础，获取充分、适当的审计证据是审计程序的目标，审计程序应按照规定的步骤进行。

3.ABC

解析思路：内部控制是组织为实现目标而建立的一系列规章制度和措施，有助于降低经营风险和财务风险，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素。

4.ABC

解析思路：审计证据是审计师为了得出审计结论而获取的信息，包括内部证据和外部证据，审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的关键。

5.ABC

解析思路：审计报告是审计师对被审计单位财务报表的真实性、公允性发表意见的书面文件，包括引言、管理层对财务报表的责任、审计意见、审计范围和审计程序等部分。

6.ABC

解析思路：审计师职业责任是指审计师在执业过程中应承担的法律责任和道德责任，包括对客户、社会和公众的责任，要求审计师具备较高的专业素养和职业道德。

7.ABC

解析思路：审计师独立性包括组织独立性、业务独立性和职业独立性，要求审计师保持客观、公正和诚实，但独立性可以受到一定限制。

8.ABC

解析思路：审计师继续教育是指审计师在执业期间，通过学习提高自身专业素养和技能，包括专业知识和技能、职业道德和法律法规等方面，是审计师履行职业责任的重要途径。

9.ABCD

解析思路：审计师职业道德规范要求其遵守职业道德规范，尊重客户隐私，拒绝接受可能影响其独立性的利益，并按照规定的时间和方式参加审计师协会组织的活动。

10.ABCD

解析思路：审计师职业责任是指审计师在执业过程中应承担的法律责任和道德责任，包括对客户、社会和公众的责任，要求审计师具备较高的专业素养和职业道德，但不能完全免除审计师在执业过程中的风险。

二、判断题答案及解析思路

1.×

解析思路：审计师在执行审计业务时，应获取充分、适当的审计证据，包括内部证据和外部证据，不能完全依赖客户提供的内部证据。

2.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性，不受任何外部和内部因素的干扰。

3.√

解析思路：内部控制测试有助于审计师评估被审计单位内部控制的有效性，是审计程序的重要组成部分。

4.×

解析思路：审计报告的出具日期应早于审计师完成所有审计工作的日期，以确保审计意见的及时性。

5.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，有权拒绝执行不符合审计准则的要求，以维护审计质量。

6.×

解析思路：审计师在发现被审计单位存在重大违规行为时，应当