中级会计考试中的审计技巧试题及答案

中级会计考试中的审计技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计程序的说法，正确的是（）

A.审计程序是审计人员为获取审计证据而采取的方法和步骤

B.审计程序应当根据审计目标、被审计单位的具体情况等因素进行设计和调整

C.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等环节

D.审计程序的设计和执行应当遵循独立性、客观性、全面性、连续性原则

2.下列关于审计证据的说法，正确的是（）

A.审计证据是审计人员为支持审计结论而获取的信息

B.审计证据的可靠性越高，审计风险越低

C.审计证据的形式包括书面证据、口头证据、实物证据等

D.审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量足以支持审计结论

3.下列关于内部控制的说法，正确的是（）

A.内部控制是指被审计单位为保护资产、保证财务报告的真实性、完整性和合法性而采取的一系列措施

B.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素

C.内部控制的设计和执行应当符合合法性、有效性、经济性原则

D.内部控制的有效性可以通过内部控制评价来确定

4.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能出现的错误或遗漏

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的大小可以通过风险评估程序来确定

D.审计风险的控制可以通过加强内部控制、提高审计证据质量等措施来实现

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告是审计人员对被审计单位财务报告的真实性、合法性和完整性发表意见的书面文件

B.审计报告包括审计意见、审计说明、审计程序、审计依据等内容

C.审计报告应当根据审计准则的要求进行编制

D.审计报告应当由审计人员签名并加盖审计单位公章

6.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是（）

A.审计工作底稿是审计人员执行审计程序、获取审计证据的记录

B.审计工作底稿应当真实、完整、连续、准确

C.审计工作底稿是审计人员发表审计意见的依据

D.审计工作底稿的保存期限不少于10年

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计单位为确保审计工作质量而采取的一系列措施

B.审计质量控制包括内部质量控制、外部质量控制

C.审计质量控制的目标是提高审计工作的质量、效率和效果

D.审计质量控制应当遵循独立性、客观性、全面性、连续性原则

8.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）

A.审计职业道德是审计人员应遵循的职业道德规范

B.审计职业道德包括诚信、客观、公正、勤勉、保密等原则

C.审计职业道德是审计工作的灵魂，对审计工作质量具有重要影响

D.审计职业道德应当通过审计准则、审计规范、审计培训等途径进行培养和传承

9.下列关于审计信息化管理的说法，正确的是（）

A.审计信息化管理是利用信息技术手段对审计工作进行管理

B.审计信息化管理可以提高审计工作的效率、质量和效果

C.审计信息化管理包括审计信息系统、审计数据管理、审计风险管理等方面

D.审计信息化管理应当遵循安全性、可靠性、可扩展性原则

10.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是审计人员执行审计工作的规范

B.审计准则包括基本准则、具体准则、指导准则等层次

C.审计准则的制定和实施应当遵循国际审计准则和中国审计准则

D.审计准则对审计工作质量具有重要指导意义

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计人员在进行风险评估时，应当充分了解被审计单位的业务流程和内部控制制度。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，而与证据的可靠性无关。（）

3.审计人员对内部控制进行评价时，应当重点关注控制活动的有效性。（）

4.审计人员在执行实质性程序时，可以不进行实质性分析程序。（）

5.审计报告的日期应当是审计人员完成审计工作的日期。（）

6.审计工作底稿的保存期限可以根据审计人员的意愿进行延长。（）

7.审计单位对审计人员的质量控制，仅限于审计工作底稿的审查。（）

8.审计人员在进行职业道德判断时，可以不受任何外部因素的影响。（）

9.审计信息化管理系统可以完全替代传统的人工审计方法。（）

10.审计准则的制定和修订应当以国际审计准则为依据。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计人员在进行风险评估时，应当关注的主要因素。

2.简述审计证据的三个基本特征及其对审计结论的影响。

3.简述内部控制五个要素之间的关系及其在审计中的作用。

4.简述审计工作底稿的主要内容和编制要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计人员在执行审计工作时，如何平衡独立性与客观性。

2.论述在审计过程中，如何运用信息技术提高审计效率和效果。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计目标的说法，正确的是（）

A.审计目标是审计人员执行审计工作的最终目的

B.审计目标是审计人员对被审计单位财务报告的真实性、合法性和完整性发表意见

C.审计目标是审计人员对被审计单位内部控制的有效性进行评价

D.审计目标是审计人员对被审计单位经营管理的有效性进行评价

2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）

A.内部生成的审计证据比外部生成的审计证据更可靠

B.以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

C.直接获取的审计证据比间接获取的审计证据更可靠

D.以上说法都不正确

3.下列关于内部控制要素的说法，不属于控制活动的是（）

A.授权审批

B.职责分离

C.信息与沟通

D.监督

4.下列关于审计风险的说法，正确的是（）

A.审计风险是指审计人员可能发表不恰当审计意见的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计风险的大小与审计人员的专业能力无关

D.审计风险可以通过审计程序的设计和执行来完全消除

5.下列关于审计报告的说法，正确的是（）

A.审计报告应当由审计人员单独编制

B.审计报告应当包括审计人员的签名和审计单位的盖章

C.审计报告可以由审计人员授权的其他人员代为编制

D.审计报告的日期可以晚于审计工作完成日期

6.下列关于审计工作底稿的说法，正确的是（）

A.审计工作底稿可以由审计人员自行决定是否编制

B.审计工作底稿应当包括审计人员的签名和日期

C.审计工作底稿的保存期限可以由审计人员自行决定

D.审计工作底稿的内容可以不对外公开

7.下列关于审计质量控制的说法，正确的是（）

A.审计质量控制是审计人员个人行为，与审计单位无关

B.审计质量控制包括对审计人员的培训和监督

C.审计质量控制的目标是降低审计风险，提高审计质量

D.审计质量控制可以通过减少审计程序来提高效率

8.下列关于审计职业道德的说法，正确的是（）

A.审计职业道德是审计人员个人行为，与审计单位无关

B.审计职业道德包括保密、公正、客观、专业等原则

C.审计职业道德可以通过审计人员的自觉遵守来实现

D.审计职业道德的遵守与审计人员的薪酬无关

9.下列关于审计信息化管理的说法，正确的是（）

A.审计信息化管理可以完全替代传统的人工审计方法

B.审计信息化管理可以提高审计工作的效率和质量

C.审计信息化管理的主要目的是降低审计成本

D.审计信息化管理对审计人员的专业技能要求降低

10.下列关于审计准则的说法，正确的是（）

A.审计准则是对审计人员工作行为的规范

B.审计准则的制定和修订应当遵循国际审计准则和中国审计准则

C.审计准则的遵守是审计人员个人行为，与审计单位无关

D.审计准则的遵守可以提高审计人员的知名度

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：审计程序的定义、设计原则和内容都是审计基础理论，应全面掌握。

2.ABCD。解析思路：审计证据的基本特征是理解审计证据质量的关键，包括可靠性、相关性和充分性。

3.ABCD。解析思路：内部控制五要素是内部控制理论的核心，应理解各要素的含义和相互关系。

4.ABCD。解析思路：审计风险的概念和组成是审计风险管理的基石，应理解固有风险、控制风险和检查风险。

5.ABCD。解析思路：审计报告的基本内容和要求是审计实务的基本知识，应掌握。

6.ABCD。解析思路：审计工作底稿的定义、内容和编制要求是审计实务的基本要求，应熟悉。

7.ABCD。解析思路：审计质量控制的目标、内容和方法是审计管理的重要组成部分，应全面了解。

8.ABCD。解析思路：审计职业道德的基本原则和重要性是审计人员应遵守的行为规范，应深入理解。

9.ABCD。解析思路：审计信息化管理的概念、作用和原则是审计技术发展的体现，应掌握。

10.ABCD。解析思路：审计准则的层次、依据和作用是审计规范体系的基础，应理解。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：风险评估是审计程序的第一步，了解业务流程和内部控制是风险评估的基础。

2.错误。解析思路：审计证据的可靠性不仅与形式有关，还与来源、内容等因素相关。

3.正确。解析思路：内部控制五个要素相互关联，控制活动是内部控制的核心。

4.错误。解析思路：实质性分析程序是审计实质性程序的重要组成部分，不可省略。

5.正确。解析思路：审计报告的日期是审计工作完成的标志，应与审计工