中级审计师考试资料总结及试题与答案

中级审计师考试资料总结及试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计的独立原则？

A.客观性原则

B.独立性原则

C.保密性原则

D.公正性原则

2.在审计过程中，下列哪些是审计证据？

A.审计人员的经验

B.财务报表

C.内部控制文件

D.询问记录

3.下列哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险程度

C.风险识别

D.风险评估

4.下列哪些属于审计工作底稿？

A.审计计划

B.审计通知书

C.审计证据

D.审计报告

5.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计建议

6.下列哪些属于审计质量控制？

A.审计人员的能力

B.审计工作底稿的完整性

C.审计程序的适当性

D.审计报告的准确性

7.下列哪些属于内部控制的目标？

A.预防性控制

B.检查性控制

C.治理性控制

D.风险控制

8.下列哪些属于审计师的职业道德？

A.诚信

B.独立

C.客观

D.私密

9.下列哪些属于审计师的职责？

A.评估财务报表的公允性

B.识别和评估审计风险

C.收集和评价审计证据

D.编制审计报告

10.下列哪些属于审计师的权限？

A.访问被审计单位的内部控制文件

B.询问被审计单位的管理层

C.对被审计单位的财务报表进行审计

D.对被审计单位的内部控制进行评价

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，应当保持客观性和独立性。（）

2.审计证据必须具有可靠性，且应当由审计师亲自获取。（）

3.审计师在发现财务报表存在重大错报时，应当立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在进行风险评估时，应当关注所有可能影响财务报表的因素。（）

5.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。（）

6.审计工作底稿是审计师进行审计工作的记录和证明，应当完整保存。（）

7.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的公允性发表意见。（）

8.审计师在执行审计业务时，应当遵守相关的法律法规和职业准则。（）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在违法行为时，应当直接向相关监管部门报告。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行充分测试，以确保其有效性。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计工作时，如何保持独立性？

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述审计师在识别和评估审计风险时，应当考虑的因素。

4.简述审计师在编制审计报告时，应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何运用职业判断来提高审计质量。

2.论述内部控制与审计之间的关系，以及审计师在审计过程中如何对内部控制进行评估。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，下列哪项不属于审计程序？

A.风险评估

B.审计抽样

C.审计测试

D.审计报告编制

2.下列哪种审计属于合规性审计？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.税务审计

D.项目审计

3.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是审计师的主要职责？

A.评估财务报表的公允性

B.确保财务报表的合规性

C.识别和评估审计风险

D.提供财务咨询服务

4.下列哪种审计证据被认为是第一手证据？

A.被审计单位提供的文件

B.审计师自行收集的文件

C.第三方提供的文件

D.被审计单位管理层提供的口头信息

5.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为可能损害其独立性？

A.保持客观性

B.评估审计风险

C.接受被审计单位的礼物

D.保持专业胜任能力

6.下列哪种审计报告适用于财务报表存在重大错报的情况？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

7.审计师在执行审计工作时，下列哪种内部控制目标是防止或发现并纠正错误？

A.预防性控制

B.检查性控制

C.治理性控制

D.风险控制

8.下列哪种审计属于连续性审计？

A.年度审计

B.中期审计

C.现场审计

D.审计抽样

9.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为可能违反职业道德？

A.保持独立性

B.保持专业胜任能力

C.接受被审计单位的礼物

D.保持客观性

10.下列哪种审计属于特殊目的审计？

A.财务报表审计

B.内部控制审计

C.税务审计

D.合同审计

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C

解析思路：审计的独立原则包括客观性、独立性和保密性，公正性虽然重要但不是独立原则的一部分。

2.B,C,D

解析思路：审计证据包括财务报表、内部控制文件和询问记录等，审计人员的经验和询问记录也属于审计证据。

3.A,B,D

解析思路：审计风险的三要素包括风险因素、风险程度和风险评估，风险识别是风险评估的一部分。

4.A,B,C,D

解析思路：审计工作底稿包括审计计划、审计通知书、审计证据和审计报告等，是审计工作的记录和证明。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告通常包含审计意见、审计发现、审计结论和审计建议等内容。

6.A,B,C,D

解析思路：审计质量控制涉及审计人员的能力、工作底稿的完整性、审计程序的适当性和审计报告的准确性。

7.A,B,C,D

解析思路：内部控制的目标包括预防性控制、检查性控制、治理性控制和风险控制，旨在管理风险。

8.A,B,C,D

解析思路：审计师的职业道德要求包括诚信、独立、客观和保密，这些都是审计师应遵守的基本原则。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师的职责包括评估财务报表的公允性、识别和评估审计风险、收集和评价审计证据以及编制审计报告。

10.A,B,C,D

解析思路：审计师的权限包括访问内部控制文件、询问管理层、对财务报表进行审计和评价内部控制。

二、判断题答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.答案要点：审计师通过保持客观态度、独立工作、避免利益冲突、遵守职业道德规范等方式保持独立性。

2.答案要点：审计证据的基本特征包括可靠性、相关性和充分性。

3.答案要点：审计师在识别和评估审计风险时，应考虑被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制等因素。

4.答案要点：审计师在编制审计报告时，应遵循客观性、公正性、完