复习过程中需要规避的误区试题及答案

复习过程中需要规避的误区试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.在审计过程中，以下哪些情况不属于审计风险？

A.重大错报风险

B.验证性程序设计不当

C.审计程序执行不到位

D.会计政策选择不当

E.会计估计不准确

2.审计师在编制审计工作底稿时，应遵循以下哪些原则？

A.客观性原则

B.完整性原则

C.准确性原则

D.独立性原则

E.简洁性原则

3.以下哪些行为属于审计师职业行为准则所禁止的？

A.接受被审计单位的利益输送

B.保持独立性和客观性

C.向被审计单位泄露审计信息

D.保守秘密，不得泄露

E.隐瞒事实，误导审计结果

4.以下哪些因素会影响审计风险？

A.财务报表质量

B.审计程序执行效果

C.审计师的专业能力

D.被审计单位的管理水平

E.审计环境的变化

5.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些方法可以用来了解被审计单位内部控制？

A.观察程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.会计分析

E.内部控制调查

6.以下哪些程序属于审计师实施实质性程序的方法？

A.验证程序

B.控制测试

C.审计抽样

D.会计分析

E.重新计算

7.审计师在编制审计报告时，应遵循以下哪些原则？

A.客观性原则

B.完整性原则

C.准确性原则

D.独立性原则

E.简洁性原则

8.以下哪些情况可能导致审计意见类型的变化？

A.审计风险的增加

B.审计程序执行不到位

C.审计师的专业能力不足

D.被审计单位的管理水平下降

E.审计环境的变化

9.以下哪些内容应当在审计报告中披露？

A.审计意见

B.审计师职业行为准则的遵循情况

C.审计风险的评估

D.审计程序的实施

E.审计意见类型的变化

10.以下哪些行为属于审计师在审计过程中应避免的？

A.接受被审计单位的利益输送

B.保持独立性和客观性

C.向被审计单位泄露审计信息

D.保守秘密，不得泄露

E.隐瞒事实，误导审计结果

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，必须始终保持独立性和客观性。（）

2.审计师在编制审计工作底稿时，可以省略与审计结论无关的细节。（）

3.审计师在实施风险评估程序时，可以仅通过询问程序了解被审计单位内部控制。（）

4.审计师在实施实质性程序时，可以仅通过会计分析得出审计结论。（）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应立即终止审计工作。（）

6.审计师在编制审计报告时，应将所有审计发现都纳入报告中。（）

7.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的利益输送，但需在审计报告中披露。（）

8.审计师在实施审计程序时，应优先考虑成本效益原则。（）

9.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即向有关部门报告。（）

10.审计师在审计过程中，可以自行决定审计意见的类型。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时应关注的内部控制要素。

2.解释审计师在实施实质性程序时，如何运用审计抽样方法。

3.阐述审计师在编制审计报告时，应如何处理审计意见类型的变化。

4.说明审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位存在利益冲突的情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性和客观性与被审计单位的合作需求。

2.阐述审计师在面临复杂审计环境时应采取的风险管理策略。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计风险？

A.重大错报风险

B.审计风险

C.验证性程序设计不当

D.会计政策选择不当

2.审计工作底稿的编制应遵循以下哪项原则？

A.客观性原则

B.完整性原则

C.独立性原则

D.以上都是

3.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位内部控制的方法？

A.观察程序

B.询问程序

C.审计抽样

D.内部控制调查

4.实施实质性程序时，以下哪项不是审计师可能采用的程序？

A.验证程序

B.控制测试

C.审计抽样

D.重新计算

5.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是应当披露的内容？

A.审计意见

B.审计师职业行为准则的遵循情况

C.审计风险的评估

D.审计程序的实施细节

6.审计师在审计过程中，以下哪项行为是不恰当的？

A.保持独立性和客观性

B.接受被审计单位的利益输送

C.保守秘密，不得泄露

D.隐瞒事实，误导审计结果

7.审计师在实施审计程序时，以下哪项不是影响审计风险的因素？

A.财务报表质量

B.审计程序执行效果

C.审计师的专业能力

D.审计环境的变化

8.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无保留意见和保留意见

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是处理利益冲突的方法？

A.保持独立性和客观性

B.报告利益冲突

C.避免参与审计工作

D.接受被审计单位的利益输送

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的职业道德规范？

A.诚信

B.独立

C.客观

D.追求利润

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.B,C,D,E

解析思路：审计风险包括重大错报风险、控制风险和检查风险，B、C、D、E选项均属于审计风险的不同方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：审计工作底稿编制应遵循客观性、完整性、准确性、独立性和简洁性等原则。

3.A,C,D,E

解析思路：审计师职业行为准则禁止的行为包括接受利益输送、泄露审计信息、隐瞒事实等，B选项属于审计师应遵守的行为。

4.A,B,C,D,E

解析思路：审计风险受多种因素影响，包括财务报表质量、审计程序执行效果、审计师专业能力、被审计单位管理水平等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：风险评估程序的方法包括观察、询问、审计抽样、会计分析和内部控制调查等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：实质性程序的方法包括验证程序、控制测试、审计抽样、会计分析和重新计算等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告编制应遵循客观性、完整性、准确性、独立性和简洁性等原则。

8.A,B,C,D

解析思路：审计意见类型的变化可能由审计风险的增加、审计程序执行不到位、审计师专业能力不足、被审计单位管理水平下降或审计环境变化等因素引起。

9.A,B,C,D,E

解析思路：审计报告披露的内容包括审计意见、审计师职业行为准则的遵循情况、审计风险的评估、审计程序的实施和审计意见类型的变化。

10.A,B,C,D,E

解析思路：审计师在审计过程中应避免的行为包括接受利益输送、泄露审计信息、隐瞒事实等，B选项属于审计师应遵守的行为。

二、判断题答案

1.正确

2.错误

解析思路：审计工作底稿应包含所有与审计结论相关的细节，确保审计工作的完整性和可追溯性。

3.错误

解析思路：风险评估程序需要综合运用多种方法，仅通过询问程序无法全面了解内部控制。

4.错误

解析思路：实质性程序应结合多种方法，仅通过会计分析无法得出全面的审计结论。

5.错误

解析思路：审计师在发现重大错报风险时，应继续执行审计程序，评估风险并采取相应的措施。

6.错误

解析思路：审计报告中应披露审计意见，但并非所有审计发现都需要披露。