2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分技巧试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分技巧试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化，预计未来现金流量现值低于其账面价值，企业应计提的减值准备为（）万元。A.5.8B.6.6C.8.3D.10.02.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业为职工支付的医疗保险费，在计算应纳税所得额时可以扣除3.下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%B.增值税一般纳税人销售交通运输服务，税率为9%C.增值税一般纳税人销售不动产，税率为5%D.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为3%4.下列关于个人所得税的说法中，不正确的是（）。A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满1年的个人B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额D.个人所得税的征收管理由税务机关负责5.下列关于印花税的说法中，不正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的计税依据为应税凭证的金额D.印花税的征收管理由税务机关负责6.下列关于契税的说法中，不正确的是（）。A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格D.契税的征收管理由税务机关负责7.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（）。A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税B.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人C.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责8.下列关于资源税的说法中，不正确的是（）。A.资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税B.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人C.资源税的计税依据为应税资源的销售数量或销售额D.资源税的征收管理由税务机关负责9.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。A.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责10.下列关于房产税的说法中，不正确的是（）。A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人C.房产税的计税依据为房产的计税价值D.房产税的征收管理由税务机关负责二、多项选择题要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A.增值税是对商品和劳务在流转过程中增加的价值征收的一种税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.增值税的计税依据为应税货物的销售额或应税劳务的营业额D.增值税的征收管理由税务机关负责2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。A.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税B.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额D.企业所得税的征收管理由税务机关负责3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税B.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人C.个人所得税的计税依据为应纳税所得额D.个人所得税的征收管理由税务机关负责4.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的计税依据为应税凭证的金额D.印花税的征收管理由税务机关负责5.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税B.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格D.契税的征收管理由税务机关负责三、判断题要求：判断下列各小题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）2.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%。（）3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满1年的个人。（）4.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。（）5.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税。（）6.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。（）7.资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税。（）8.城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税。（）9.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税。（）10.个人所得税的征收管理由税务机关负责。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明材料价款为50万元，增值税税额为8.5万元。当月销售产品一批，不含税销售额为100万元。本月应缴纳的增值税为（）万元。2.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现利润总额为500万元，其中：营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。3.某个人为个人所得税纳税人，2024年度取得工资、薪金所得20万元，取得稿酬所得5万元，取得特许权使用费所得3万元。该个人2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。五、综合题要求：根据下列资料，分析相关税务处理。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进设备一台，取得的增值税专用发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因市场变化，预计未来现金流量现值低于其账面价值，企业对该设备计提减值准备。（1）请计算该设备每月计提的折旧额。（2）请计算该设备计提减值准备后的账面价值。（3）请说明企业对该设备计提减值准备在企业所得税处理上的相关规定。2.某个人为个人所得税纳税人，2024年度取得工资、薪金所得20万元，取得稿酬所得5万元，取得特许权使用费所得3万元。请根据个人所得税的相关规定，计算该个人本年度应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析相关税务处理。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月销售货物一批，不含税销售额为100万元。当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明材料价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。（1）请分析该企业本月增值税的计算方法。（2）请说明增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票的税务处理。（3）请分析该企业本月增值税的纳税申报流程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析思路：设备原值100万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧，每年折旧额为100/5=20万元。2024年折旧额为20/12*8=13.33万元。账面价值为100-13.33=86.67万元。预计未来现金流量现值低于账面价值，计提减值准备为86.67-（预计未来现金流量现值）。2.D解析思路：根据《企业所得税法》第八条，企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法》第十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《企业所得税法》第十一条，企业为职工支付的医疗保险费，在计算应纳税所得额时可以扣除。3.C解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条规定，增值税一般纳税人销售交通运输服务，税率为9%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，增值税一般纳税人销售不动产，税率为5%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条规定，增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为3%。4.B解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满1年的个人。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的税率分为9级超额累进税率。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的计税依据为应纳税所得额。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，个人所得税的征收管理由税务机关负责。5.C解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条规定，印花税的税率分为比例税率和定额税率。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条规定，印花税的计税依据为应税凭证的金额。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第五条规定，印花税的征收管理由税务机关负责。6.C解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第二条规定，契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条规定，契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格。根据《中华人民共和国契税暂行条例》第五条规定，契税的征收管理由税务机关负责。7.D解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第二条规定，车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第三条规定，车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第四条规定，车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格。根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第五条规定，车辆购置税的征收管理由税务机关负责。8.D解析思路：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第二条规定，资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第三条规定，资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第四条规定，资源税的计税依据为应税资源的销售数量或销售额。根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第五条规定，资源税的征收管理由税务机关负责。9.D解析思路：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，城镇土地使用税是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第四条规定，城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责。10.D解析思路：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定，房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，房产税的计税依据为房产的计税价值。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定，房产税的征收管理由税务机关负责。二、多项选择题1.ABCD解析思路：增值税是对商品和劳务在流转过程中增加的价值征收的一种税，增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，增值税的计税依据为应税货物的销售额或应税劳务的营业额，增值税的征收管理由税务机关负责。2.ABCD解析思路：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，企业所得税的征收管理由税务机关负责。3.ABCD解析思路：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，个人所得税的计税依据为应纳税所得额，个人所得税的征收管理由税务机关负责。4.ABCD解析思路：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税，印花税的税率分为比例税率和定额税率，印花税的计税依据为应税凭证的金额，印花税的征收管理由税务机关负责。5.ABCD解析思路：契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税，契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人，契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格，契税的征收管理由税务机关负责。三、判断题1.√解析思路：根据《企业所得税法》第九条，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.√解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，税率为13%。3.√解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满1年的个人。4.√解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。5.√解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第二条规定，契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的行为征税的一种税。6.√解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第二条规定，车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。7.√解析思路：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第二条规定，资源税是对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税。8.√解析思路：根据《中华