高级审计师考试策略分享试题及答案

高级审计师考试策略分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.保密性

D.客观性

2.在审计过程中，审计师应如何处理与客户的关系？

A.保持客观公正

B.提高审计效率

C.严格遵守职业道德规范

D.尽量避免利益冲突

3.审计计划阶段的主要工作内容包括哪些？

A.确定审计目标

B.选择审计程序

C.评估审计风险

D.制定审计方案

4.下列哪些属于审计证据的来源？

A.审计师的工作底稿

B.会计凭证

C.管理层的声明

D.法律法规

5.审计师在实施实质性程序时，应关注哪些方面？

A.会计政策的合理性

B.交易的真实性

C.会计估计的合理性

D.报告的真实性

6.下列哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计师的责任

D.审计工作底稿

7.下列哪些属于内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.审计师在实施风险评估程序时，应关注哪些方面？

A.内部控制的有效性

B.重大错报风险

C.审计风险

D.会计政策

9.下列哪些属于审计师职业道德的禁止性行为？

A.接受客户礼品

B.保守客户秘密

C.暗示或诱导客户修改财务报表

D.独立、客观、公正地执行审计工作

10.下列哪些属于审计师在审计过程中的责任？

A.提高审计质量

B.遵守审计准则

C.确保审计报告的准确性

D.保守客户秘密

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，应始终保持独立性，不受任何外部压力的影响。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，可以仅依靠管理层的声明来评估内部控制的有效性。（）

3.审计师在编制审计报告时，应当对财务报表的合法性、公允性发表意见。（）

4.审计师在执行审计业务时，应当对客户的所有交易和事项进行审计。（）

5.审计师在实施实质性程序时，可以不进行抽样测试，直接对全部交易和事项进行审查。（）

6.审计师在执行审计业务时，如果发现客户存在重大违规行为，应立即向客户报告，并停止审计工作。（）

7.审计师在执行审计业务时，可以接受客户提供的任何形式的礼品或利益。（）

8.审计师在执行审计业务时，应当对客户的内部控制进行全面的评估。（）

9.审计师在执行审计业务时，应当对客户的财务报表进行独立的审计，不受客户管理层的影响。（）

10.审计师在执行审计业务时，如果发现客户存在重大错报风险，应当增加审计程序的深度和广度。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计师在实施风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。

3.简述审计师在编制审计报告时，应当包含哪些基本要素。

4.简述内部控制的主要目标和构成要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断，以及职业判断对审计质量的影响。

2.论述内部控制与审计的关系，以及审计师在审计过程中对内部控制的有效性如何进行评估。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.利益冲突

D.保密性

2.下列哪项不属于审计计划阶段的主要工作内容？

A.确定审计目标

B.选择审计程序

C.评估审计风险

D.编制审计报告

3.审计证据的可靠性通常取决于以下哪个因素？

A.证据的来源

B.证据的充分性

C.证据的关联性

D.证据的合理性

4.审计师在实施实质性程序时，以下哪项不是关注的重点？

A.会计政策的合理性

B.交易的真实性

C.会计估计的合理性

D.报告的及时性

5.下列哪项不是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计师的责任

D.审计工作计划

6.内部控制的主要目标是？

A.防止和发现错误

B.防止和发现舞弊

C.确保财务报告的公允性

D.以上都是

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是风险评估程序的一部分？

A.识别和评估重大错报风险

B.评估审计风险

C.确定审计程序

D.制定审计计划

8.下列哪项不是审计师职业道德的禁止性行为？

A.接受客户礼品

B.保守客户秘密

C.暗示或诱导客户修改财务报表

D.独立、客观、公正地执行审计工作

9.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是其责任？

A.提高审计质量

B.遵守审计准则

C.确保审计报告的准确性

D.对客户进行财务咨询

10.审计师在执行审计业务时，如果发现客户存在重大错报风险，以下哪项措施是恰当的？

A.减少审计程序的数量

B.增加审计程序的深度和广度

C.延长审计时间

D.放弃审计业务

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.A,B,C,D（解析思路：审计师的职业道德基本原则包括独立性、专业胜任能力、保密性和客观性。）

2.A,C,D（解析思路：审计师应保持客观公正，遵守职业道德规范，避免利益冲突。）

3.A,B,C（解析思路：审计计划阶段包括确定审计目标、选择审计程序和评估审计风险。）

4.A,B,C,D（解析思路：审计证据可以来源于审计师的工作底稿、会计凭证、管理层声明和法律法规。）

5.A,B,C（解析思路：审计师在实施实质性程序时应关注会计政策的合理性、交易的真实性和会计估计的合理性。）

6.A,B,C（解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现的问题和审计师的责任。）

7.A,B,C,D（解析思路：内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。）

8.A,B,C（解析思路：审计师在实施风险评估程序时应关注内部控制的effectiveness，评估重大错报风险和审计风险。）

9.A,C（解析思路：审计师职业道德禁止接受客户礼品，暗示或诱导客户修改财务报表，但接受客户提供的礼品是禁止的。）

10.A,B,C（解析思路：审计师在执行审计业务时，如果发现重大错报风险，应增加审计程序的深度和广度，提高审计质量。）

二、判断题答案及解析思路

1.√（解析思路：审计师的独立性是执行审计业务的基本要求。）

2.×（解析思路：审计师应通过多种来源和程序评估内部控制的有效性，而不仅仅是管理层的声明。）

3.√（解析思路：审计报告应当包含审计意见，对财务报表的合法性、公允性发表意见。）

4.×（解析思路：审计师应针对重要的交易和事项进行审计，而不是所有交易和事项。）

5.×（解析思路：审计师在实施实质性程序时，通常会采用抽样测试方法。）

6.√（解析思路：审计师发现重大违规行为时，应立即向客户报告，并采取适当措施。）

7.×（解析思路：审计师接受客户礼品可能影响其独立性，因此是禁止的。）

8.√（解析思路：审计师应全面评估客户的内部控制，以确保审计的完整性。）

9.√（解析思路：审计师的独立性要求其不受客户管理层的影响，独立执行审计工作。）

10.√（解析思路：发现重大错报风险时，审计师应采取措施以降低审计风险。）

三、简答题答案及解析思路

1.答案要点：审计师保持独立性包括实质性和形式上的独立，通过独立判断、保持客观公正、避免利益冲突和披露潜在的利益关系等方式实现。

2.答案要点：审计师通过询问、观察、检查记录和分析程序来识别和评估重大错报风险，包括了解内部控制、评估风险评估过程和识别特定风险等。

3.答案要点：审计报告应包含审计意见、审计发现的问题、审计师的责任和审计报告的日期等基本要素。

4.答案要点：内部控制的主要目标是确保财务报告的可靠性、经营效率和效果，以及遵守相关法律法规。构成要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。

四、论述题答案及解析思路

1.