树立榜样审计师试题及答案

树立榜样审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些是审计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.职业胜任能力

D.保密性

E.利益冲突处理

2.审计过程中，审计师应如何保持独立性？

A.避免与被审计单位有直接利益关系

B.不参与被审计单位的决策过程

C.不接受被审计单位的任何馈赠

D.对审计意见保持客观公正

E.在审计过程中，对审计结果保密

3.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵守的程序？

A.审计计划

B.审计测试

C.审计记录

D.审计报告

E.审计后续工作

4.审计师在执行审计业务时，应遵循哪些质量控制准则？

A.质量控制政策

B.质量控制程序

C.质量控制目标

D.质量控制评估

E.质量控制改进

5.审计师在审计过程中，如何应对审计风险？

A.识别风险

B.评估风险

C.采取风险应对措施

D.监控风险

E.评估风险应对措施的有效性

6.审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的关系？

A.保持独立性

B.保持客观公正

C.保密性

D.与被审计单位建立良好的沟通

E.遵循职业道德规范

7.审计师在审计过程中，如何进行审计抽样？

A.确定抽样目标

B.确定抽样方法

C.确定抽样规模

D.执行抽样程序

E.评估抽样结果

8.审计师在审计过程中，如何进行审计证据的收集？

A.通过观察、询问、检查和重新计算等方式

B.收集充分、适当的审计证据

C.对审计证据进行评估

D.对审计证据进行分类

E.将审计证据记录在审计工作底稿中

9.审计师在审计过程中，如何进行审计报告的编制？

A.根据审计程序和审计结果

B.编制审计报告大纲

C.编制审计报告正文

D.编制审计报告附件

E.对审计报告进行审核

10.审计师在审计过程中，如何进行审计意见的发表？

A.根据审计程序和审计结果

B.发表无保留意见

C.发表保留意见

D.发表否定意见

E.发表无法表示意见

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师的独立性是审计工作的灵魂，它要求审计师在执行审计业务时，必须保持客观、公正和不受外界影响。（正确）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何形式的馈赠。（错误）

3.审计师在审计计划阶段，应当确定审计的范围和深度。（正确）

4.审计师在审计过程中，如果发现重大错误，应立即向被审计单位管理层报告。（正确）

5.审计师在审计报告中，应当对被审计单位的管理层进行评价。（错误）

6.审计师在执行审计业务时，应当遵守国家有关审计的法律、法规和标准。（正确）

7.审计师在审计过程中，应当对所有的审计证据进行评估，包括积极和消极的证据。（正确）

8.审计师在审计报告中，应当对审计意见进行详细说明，包括审计意见的依据和理由。（正确）

9.审计师在审计过程中，如果遇到利益冲突，应当拒绝执行审计业务或者披露利益冲突。（正确）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估，并提出改进建议。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在执行审计业务时，如何保持独立性。

2.简述审计师在审计过程中，如何识别和评估审计风险。

3.简述审计师在审计报告中，应当包括哪些基本内容。

4.简述审计师在审计过程中，如何处理与被审计单位的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在职业道德规范下，如何处理与被审计单位的利益冲突。

-审计师在执行审计业务时，可能会遇到与被审计单位相关的利益冲突情况。这些冲突可能源于审计师与被审计单位之间的直接或间接利益关系，也可能源于审计师的专业判断和独立性。以下是如何处理这些利益冲突的论述：

-首先，审计师应当遵循职业道德规范，确保其独立性不受影响。这包括避免与被审计单位有直接的经济利益关系，如持有被审计单位的股份、接受被审计单位的馈赠等。

-其次，审计师在承接审计业务前，应当对潜在的利益冲突进行全面评估。如果存在利益冲突，审计师应当拒绝执行审计业务，或者采取必要的措施来消除或降低利益冲突的影响。

-第三，如果审计师在执行审计业务过程中发现新的利益冲突，应当立即向所在机构报告，并采取相应的措施，如更换审计师、调整审计程序等。

-第四，审计师应当保持客观公正，不因利益冲突而影响其专业判断。在审计过程中，审计师应当对所有的审计证据进行独立、客观的评估。

-最后，审计师应当遵守相关法律法规和职业准则，确保其行为符合职业道德规范的要求。

2.论述审计师在审计过程中，如何通过有效的审计程序提高审计质量。

-审计师在执行审计业务时，提高审计质量是至关重要的。以下是如何通过有效的审计程序提高审计质量的论述：

-首先，审计师在审计计划阶段应当制定详细的审计程序，包括审计目标、范围、方法、时间安排等。这些程序应当基于对被审计单位业务的理解和风险评估。

-其次，审计师应当实施适当的审计测试，包括实质性程序和合规性程序。实质性程序旨在获取充分、适当的审计证据，以确定财务报表是否存在重大错报；合规性程序旨在评价被审计单位内部控制的有效性。

-第三，审计师应当运用专业判断和职业怀疑态度，对审计证据进行评估，确保其可靠性和相关性。这包括对审计证据的充分性、适当性和准确性进行考虑。

-第四，审计师应当保持审计程序的灵活性，根据审计过程中的发现和情况变化，及时调整审计程序。

-第五，审计师应当确保审计工作的连续性和完整性，包括对审计工作的监督和复核。这有助于确保审计工作的质量和一致性。

-最后，审计师应当定期对审计工作进行检查和总结，以便持续改进审计程序和方法，提高审计质量。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，以下哪项不属于审计师的职责？

A.对财务报表进行审计

B.对被审计单位的管理层进行评价

C.确保财务报表的合法性

D.向公众发布审计报告

2.下列哪项不是审计师职业道德的基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.责任感

D.利益冲突处理

3.审计师在审计过程中，下列哪项不是审计风险的组成部分？

A.重大错报风险

B.检查风险

C.审计风险

D.内部控制风险

4.审计师在审计计划阶段，以下哪项不是审计计划的主要内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计报告格式

5.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的属性？

A.可靠性

B.相关性

C.完整性

D.及时性

6.下列哪项不是审计师在审计报告中可能发表的意见类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝发表意见

D.肯定意见

7.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是质量控制的目标？

A.提高审计质量

B.确保审计师的专业胜任能力

C.保护审计师个人隐私

D.保障审计师独立性

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的程序？

A.审计计划

B.审计测试

C.审计记录

D.审计报告

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计抽样应考虑的因素？

A.抽样目标

B.抽样方法

C.抽样规模

D.被审计单位规模

10.审计师在审计报告中，以下哪项不是审计师的责任？

A.对财务报表进行审计

B.对审计意见负责

C.对被审计单位的管理层负责

D.对审计结果负责

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.审计师在执行审计业务时，保持独立性包括避免与被审计单位有直接利益关系，保持客观公正，不对被审计单位的决策过程产生影响，不接受被审计单位的任何馈赠，对审计意见保持客观公正，在审计过程中对审计结果保密等。

2.审计师在审计过程中，识别和评估审计风险包括：了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次的重大错报风险，识别和评估各类交易、账户余额和披露的具体认定层次重大错报风险，根据评估的重大错报风险确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围等。

3.审计师在审计报告中，应当包括审计意见、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论、审计师声明等基本内容。

4.审计师在审计过程中，处理与被审计单位的沟通包括：保持良好的沟通渠道，及时了解被审计单位的情况，向被审计单位解释审计程序和目的，就审计发现的问题与被审计单位进行讨论，确保审计意见的准确性和完整性等。

四、论述题答案：

1.审计师在职业道德