高级审计师知识强化与应用试题及答案

高级审计师知识强化与应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险的概念，正确的有（）。

A.审计风险是指注册会计师在执行审计过程中，由于被审计单位存在错误或舞弊行为，导致审计报告与财务报表实际状况不一致的风险。

B.审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。

C.固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，财务报表项目发生重大错报的可能性。

D.控制风险是指被审计单位的内部控制不能有效防止或发现重大错报的可能性。

2.下列关于审计程序的设计，正确的有（）。

A.审计程序的设计应考虑到审计目标的具体要求。

B.审计程序的设计应遵循独立性原则。

C.审计程序的设计应保证审计证据的充分性和适当性。

D.审计程序的设计应考虑审计时间和成本效益。

3.下列关于审计证据的分类，正确的有（）。

A.审计证据按来源分为内部证据和外部证据。

B.审计证据按性质分为实物证据、书面证据、口头证据和电子证据。

C.审计证据按证明力分为强证据和弱证据。

D.审计证据按收集方法分为观察、检查、询问和函证。

4.下列关于审计报告，正确的有（）。

A.审计报告是注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果和结论。

B.审计报告包括管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论等。

C.审计报告应真实、公正、完整、清晰。

D.审计报告应具有客观性和独立性。

5.下列关于审计独立性，正确的有（）。

A.审计独立性是审计工作的基本要求。

B.审计独立性包括实质独立性和形式独立性。

C.实质独立性是指注册会计师在执行审计业务时，应保持客观、公正、诚实、勤奋的态度。

D.形式独立性是指注册会计师在执行审计业务时，应避免产生利益冲突，保持与被审计单位的独立性。

6.下列关于审计准则，正确的有（）。

A.审计准则是规范审计工作行为的规范性文件。

B.审计准则是注册会计师执行审计业务的依据。

C.审计准则包括基本准则、专业准则和行业准则。

D.审计准则的制定和修订由审计组织或行业组织负责。

7.下列关于审计质量控制，正确的有（）。

A.审计质量控制是确保审计工作质量的重要措施。

B.审计质量控制包括审计项目质量控制、审计机构质量控制和个人质量控制。

C.审计质量控制应贯穿于审计工作的全过程。

D.审计质量控制的目标是提高审计工作的效率和效果。

8.下列关于内部控制，正确的有（）。

A.内部控制是企业为保证财务报表真实、完整、合法而建立的各项内部控制制度。

B.内部控制包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等要素。

C.内部控制的设计和实施应与企业的经营环境和业务特点相适应。

D.内部控制的有效性是企业实现经营目标的基础。

9.下列关于审计意见的类型，正确的有（）。

A.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

B.无保留意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果和结论完全满意。

C.保留意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果和结论存在一定的保留意见。

D.否定意见是指注册会计师对被审计单位财务报表的审计结果和结论持完全否定态度。

10.下列关于审计报告的签署，正确的有（）。

A.审计报告应由注册会计师签署。

B.审计报告应由注册会计师所在会计师事务所签署。

C.审计报告应由注册会计师和会计师事务所共同签署。

D.审计报告应由注册会计师和被审计单位共同签署。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计目标是指审计工作所追求的结果，它包括财务报表的真实性、公允性、合法性等。（）

2.审计程序是指注册会计师为了获取充分、适当的审计证据而实施的审计工作步骤和方法。（）

3.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而适当性是指审计证据的相关性和可靠性。（）

4.审计意见的类型仅限于无保留意见和保留意见，不包括否定意见和无法表示意见。（×）

5.审计独立性是审计工作的核心原则，它要求注册会计师在执行审计业务时保持客观、公正。（）

6.审计准则是对审计工作质量的基本要求，它规定了审计工作的基本原则和具体要求。（）

7.审计质量控制是审计工作的重要组成部分，它旨在确保审计工作的质量符合审计准则的要求。（）

8.内部控制是指企业内部为达到经营目标而采取的一系列相互联系、相互制约的管理措施。（）

9.审计报告的日期应以审计工作完成之日为准。（）

10.审计师在执行审计业务时，应遵守职业道德规范，包括保密、独立、客观等原则。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

2.说明审计证据的收集方法及其在审计过程中的作用。

3.简要介绍审计报告的基本结构和内容。

4.解释审计独立性的概念及其在审计工作中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在审计过程中如何平衡审计成本和审计质量的关系。

2.论述在审计工作中，如何应对和防范审计舞弊风险。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计风险模型，下列哪项不是其组成部分？（）

A.重大错报风险

B.控制风险

C.审计风险

D.审计范围

2.下列哪项不是审计证据的适当性要求？（）

A.相关性

B.可靠性

C.重要性

D.充分性

3.下列关于审计报告的日期，正确的说法是？（）

A.应在审计工作开始之日

B.应在审计工作完成之日

C.应在财务报表截止之日

D.应在审计报告签署之日

4.下列关于审计独立性，下列哪项不是其表现形式？（）

A.实质独立性

B.形式独立性

C.经济独立性

D.组织独立性

5.下列关于审计准则，下列哪项不是其制定目的？（）

A.规范审计行为

B.提高审计质量

C.降低审计成本

D.保护审计师利益

6.下列关于内部控制，下列哪项不是其要素？（）

A.内部控制环境

B.风险评估

C.审计委员会

D.信息与沟通

7.下列关于审计意见，下列哪项不是其类型？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无条件意见

8.下列关于审计证据，下列哪项不是其来源？（）

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.直接证据

9.下列关于审计程序，下列哪项不是其设计原则？（）

A.审计目标导向

B.审计风险导向

C.审计成本效益

D.审计师经验

10.下列关于审计质量控制，下列哪项不是其目标？（）

A.确保审计工作质量

B.提高审计工作效率

C.降低审计风险

D.保障审计师权益

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计风险的概念、组成要素、固有风险和控制风险的定义均符合选项A、B、C、D的描述。

2.ABCD

解析思路：审计程序的设计应考虑审计目标、独立性、证据的充分性和适当性以及成本效益，选项A、B、C、D均正确。

3.ABCD

解析思路：审计证据的分类包括来源、性质、证明力和收集方法，选项A、B、C、D均属于审计证据的分类。

4.ABCD

解析思路：审计报告应包括管理层责任、注册会计师责任、审计范围、程序、发现和结论，同时应保证其真实性、公正性、完整性和清晰性。

5.ABCD

解析思路：审计独立性的概念、实质和形式独立性以及独立性原则均符合选项A、B、C、D的描述。

6.ABCD

解析思路：审计准则的制定目的、内容范围和制定机构均符合选项A、B、C、D的描述。

7.ABCD

解析思路：审计质量控制的目的、内容和方法均符合选项A、B、C、D的描述。

8.ABCD

解析思路：内部控制的定义、要素和作用均符合选项A、B、C、D的描述。

9.ABCD

解析思路：审计意见的类型、定义和适用情况均符合选项A、B、C、D的描述。

10.ABCD

解析思路：审计报告的签署应由注册会计师和会计师事务所共同完成，选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.√

解析思路：审计目标确实包括财务报表的真实性、公允性和合法性。

2.√

解析思路：审计程序确实是指注册会计师为了获取审计证据而实施的步骤和方法。

3.√

解析思路：审计证据的充分性和适当性确实是审计证据的两个基本要求。

4.×

解析思路：审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

5.√

解析思路：审计独立性确实是审计工作的核心原则，包括实质和形式独立性。

6.√

解析思路：审计准则确实是对审计工作质量的基本要求，规范了审计工作的基本原则和具体要求。

7.√

解析思路：审计质量控制确实是确保审计工作质量的重要措施，包括项目、机构和个人的质量控制。

8.√

解析思路：内部控制确实是企业为保证财务报表真实、完整、合法而建立的各项内部控制制度。

9.√

解析思路：审计报告的日期应以审计工作完成之日为准。

10.√

解析思路：审计师在执行审计业务时，确实应遵守职业道德规范，包括保密、独立、客观等原则。

三、简答题

1.简述审计风险的三要素及其相互关系。

解析思路：审计风险的三要素为重大错报风险、控制风险和检查风险。它们之间的关系是：重大错报风险是审计风险的基础，控制风险影响审计师对重大错报风险的评估，检查风险是审计师为降低审计风险而实施审计程序的程度。

2.说明审计证据的收集方法及其在审计过程中的作用。

解析思路：审计证据的收集方法包括观察、检查、询问和函证。这些方法在审计过程中的作用是：观察用于了解被审计单位的环境和内部控制；检查用于获取财务报表和相关记录的证据；询问用于获取口头证据；函证用于获取外部证据。

3.简要介绍审计报告的基本结构和内容。

解析思路：审计报告的基本结构包括标题、管理层对财务报表