提高中级审计师职业素养与试题及答案的运用

提高中级审计师职业素养与试题及答案的运用姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于中级审计师应具备的职业素养？

A.诚信

B.专业能力

C.客观公正

D.贪污腐败

2.中级审计师在职业道德方面应遵循以下哪些原则？

A.尊重客户

B.保守秘密

C.误导客户

D.保持独立性

3.以下哪种行为属于中级审计师应遵守的审计程序？

A.收集充分、适当的审计证据

B.随意省略审计程序

C.评估内部控制的有效性

D.不对被审计单位进行现场调查

4.中级审计师在审计过程中遇到以下哪种情况应报告给相关机构？

A.发现被审计单位存在重大违规行为

B.审计过程中遇到严重的技术难题

C.审计项目延期

D.审计项目预算不足

5.以下哪种情况不属于中级审计师在审计报告中应披露的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题及建议

C.审计项目的预算和进度

D.审计过程中的主要风险

6.中级审计师在审计过程中应关注以下哪些内部控制要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

7.以下哪种情况不属于中级审计师在审计报告中应说明的情况？

A.审计范围受到限制

B.审计意见的保留

C.审计报告的日期

D.审计项目的预算

8.中级审计师在审计过程中应如何处理发现的重大问题？

A.立即向被审计单位报告

B.随意调整审计程序

C.评估影响并采取相应措施

D.隐瞒问题

9.以下哪种情况不属于中级审计师在审计报告中应披露的审计程序？

A.审计证据的收集

B.审计程序的调整

C.审计过程中的沟通

D.审计项目的预算

10.中级审计师在审计过程中应如何处理发现的舞弊行为？

A.立即向被审计单位报告

B.评估影响并采取相应措施

C.隐瞒舞弊行为

D.将舞弊行为上报给相关机构

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.中级审计师在执行审计工作时，必须始终保持独立性和客观公正。（）

2.审计师在审计过程中，可以接受被审计单位的任何形式的馈赠。（）

3.审计师在发现被审计单位存在重大违规行为时，应立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价。（）

5.审计师在审计报告中，应详细描述审计过程中遇到的所有问题。（）

6.审计师在审计过程中，可以随意调整审计程序，以适应被审计单位的要求。（）

7.审计师在审计报告中，应披露所有审计过程中发现的问题，无论其重要性如何。（）

8.审计师在审计过程中，应确保所有审计证据的充分性和适当性。（）

9.审计师在审计报告中，可以省略对审计范围的描述。（）

10.审计师在审计过程中，应保持对被审计单位财务报表的总体责任。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述中级审计师在职业道德方面应遵循的主要原则。

2.解释什么是审计证据，并说明其在审计过程中的重要性。

3.描述中级审计师在审计过程中应如何处理与被审计单位的沟通。

4.简要说明内部控制的基本要素及其在审计中的作用。

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四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述中级审计师在提高职业素养方面应如何平衡专业能力与职业道德的关系。

2.论述在当前经济环境下，中级审计师如何应对审计风险，确保审计工作的质量和效果。

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五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.中级审计师在执行审计任务时，以下哪项不属于其职责范围？

A.审查财务报表的准确性

B.评估被审计单位的内部控制

C.为被审计单位提供财务咨询服务

D.确保审计报告的及时性

2.在审计过程中，如果发现被审计单位存在舞弊行为，审计师应采取以下哪种措施？

A.立即向被审计单位报告

B.私下与被审计单位沟通

C.保留证据，并向相关机构报告

D.隐瞒舞弊行为

3.以下哪项不是审计师在审计报告中必须披露的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计师的费用

D.审计过程中使用的审计方法

4.中级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计范围受限？

A.被审计单位拒绝提供必要的信息

B.审计师的时间限制

C.审计师的资源限制

D.审计师的独立性问题

5.以下哪种审计程序不属于风险评估阶段？

A.内部控制测试

B.分析程序

C.审计抽样

D.背景调查

6.中级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表保留意见？

A.审计证据不足

B.被审计单位财务状况良好

C.被审计单位内部控制健全

D.被审计单位财务报表编制合规

7.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵守的保密原则？

A.不向无关第三方泄露审计信息

B.保留客户隐私

C.在报告中公开客户财务信息

D.遵守相关法律法规

8.中级审计师在审计过程中，以下哪种行为违反了审计师的职业道德？

A.诚实守信

B.客观公正

C.保守秘密

D.接受被审计单位的礼物

9.以下哪项不是审计师在审计报告中应披露的审计范围？

A.审计程序

B.审计证据

C.审计意见

D.审计费用

10.中级审计师在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计师对被审计单位的财务报表发表否定意见？

A.审计证据充分

B.被审计单位内部控制有效

C.被审计单位财务报表存在重大错误

D.审计师资源充足

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.D

解析思路：贪污腐败是违法行为，不属于职业素养的范畴。

2.A,B,D

解析思路：尊重客户、保守秘密和保持独立性是职业道德的基本原则。

3.A,C

解析思路：收集充分、适当的审计证据和评估内部控制的有效性是审计师的基本职责。

4.A

解析思路：发现重大违规行为应及时报告，以保护相关利益方的权益。

5.C

解析思路：审计报告应披露审计意见、发现的问题及建议，预算和进度属于内部管理信息。

6.A,B,C,D

解析思路：控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通是内部控制的基本要素。

7.D

解析思路：审计报告应说明审计范围，预算不足不属于应披露的内容。

8.C

解析思路：评估影响并采取相应措施是处理发现问题的正确做法。

9.D

解析思路：审计证据的收集、审计程序的调整和审计过程中的沟通均应在报告中披露。

10.B,D

解析思路：舞弊行为应评估影响并上报，隐瞒行为违反职业道德。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：审计师应保持独立性，接受馈赠可能影响独立性。

2.×

解析思路：审计师应遵守职业道德，不得接受可能影响审计独立性的馈赠。

3.√

解析思路：发现重大违规行为应立即报告，以保护相关利益方的权益。

4.√

解析思路：审计师可以对内部控制进行评价，以评估其有效性。

5.×

解析思路：审计报告应详细描述重大问题，非重大问题可概括说明。

6.×

解析思路：审计师应遵循审计准则，不得随意调整审计程序。

7.×

解析思路：审计报告应披露重大问题，非重大问题可概括说明。

8.√

解析思路：审计师应确保审计证据的充分性和适当性，以保证审计意见的准确性。

9.×

解析思路：审计报告应披露审计范围，包括审计程序和审计证据。

10.√

解析思路：审计师应保持对财务报表的总体责任，确保审计意见的准确性。

三、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：中级审计师应遵循的主要原则包括诚信、客观公正、独立性、保密性、专业胜任能力和职业行为等。

2.解析思路：审计证据是支持审计意见的依据，其在审计过程中的重要性体现在确保审计意见的准确性和可靠性。

3.解析思路：中级审计师在审计过程中应与被审计单位保持有效沟通，包括了解业务、评估风险、收集证据和报告结果等。

4.解析思路：内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟