备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案基础题

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收题库附

答案（基础题）

一单选题（共60题）

1、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）O

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

2、下列合同需要缴纳印花税的是。。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

3、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

4、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的()上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

【答案】C

5、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为0o

A.价值;功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+(1/成本)

【答案】B

6、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是(??)o

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

【答案】A

7、国内债务和国外债务是公债发行按照0分类的。

A.偿还期限

B.是否可以流通

C.利率情况

D.发行区域

【答案】D

8、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()o

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

9、我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是0O

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

10、公债发行的核心是0o

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】B

11、下列地区不征收城镇土地使用税的是。。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D农村

【答案】D

12、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国育企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

13、财政收入的取得，凭借的是国家的0o

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】C

14、某省政府2009年拥有一检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为10D万

元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

15、某酒厂为一般纳税人

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

16、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】C

17、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

18、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

19、现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

20、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

21、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

22、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

23、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()o

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

24、事业单位支出管理的重点是()o

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

25、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是()0

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】B

26、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

27、某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

28、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税

申报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

29、充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

30、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

31、地方政府专项债务收支的预算管理方式是()o

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】C

32、关于我国行政管理支出的说法，正确的是()o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

33、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的0职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】B

34、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽

车挂车5辆、中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，当地政府规定，载货汽车的车辆

税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为()元。

A.9750

B.9570

C.9150

D.9275

【答案】D

35、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A环节

B.内容

C.方式

D级次

【答案】D

36、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

37、财政产生的物质基础是（）o

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

38、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业

R.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

39、社会成员享用社会公共服务时，应()。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】D

40、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

41、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

42、2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用50万元，该

项研发费用可税前扣除()万元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】C

43、下列合同需要缴纳印花税的是0o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

44、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

45、2019年5月，某电户科技公司（增值税一般纳税人，适用懈值税税率为13%）销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

46、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

47、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

48、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

49、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是()的合

理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收人占非强制性财政收人

D.国有资产收益占财政收入

【答案】B

50、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有()o

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

51、关于国债的说法，错误的是（）0

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

52、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

53、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计

360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万

元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240

万元。该省规定允许按原直一次扣除30%。

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】A

54、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）o

A征税对象是税制中最基本的要素之•

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

【答案】C

55、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

56、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

57、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

58、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）o

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

59、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

60、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扪除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

二多选题(共20题)

1、组织财政收入要讲求效率，即讲求0O

A征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C.税收收入越多越好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】AB

2、关于长期待摊费用的税务处理，卜列说法中正确的有()o

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租人固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

3、政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门

机构所组成，包括（）。

A.各级政府

B.各级财政部门

C.预算收入征收部门

D.国家金库

E.预算支出部门

【答案】ABCD

4、纳税申报方式包括（）。

A邮寄申报

B.间接中报

C.电话申报

D.网络申报

E.数据电文申报

【答案】A

5、下列属于事业单位的有()。

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】CD

6、下列关于国家金库的说法正确的有()0

A.我国采用委托国库制

B.美国的州和地方实行委托国库制

C.委托国库制采用的国家较多

D.从世界范围看，国库体制的类型一•般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制

E.国家金库的传统业务是负责办理财政收人收纳、划分、留解和库款的支拨

【答案】ACD

7、下列各项，为预算拨款原则的有()°

A.按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款

【答案】BCD

8、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是()o

A.中央财政补贴

B.地方财政补贴

C.生产补贴

D.生活补贴

E.财政贴息

【答案】AB

9、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为()o

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收人

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】ABC

10、美国政府绩效评价的组织实施部门包括()。

A.美国国会

B.国会会计总署

C总统预算与管理办公宝

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】BCD

11、在我国，社会保险主要包括0o

A.医疗保险

B.养老保险

C.最低生活保除

D.工伤保险

E.对盲聋哑等社会成员给予的物质界孑助

【答案】ABD

12、关于税收的说法，正碓的有（）

A征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

13、下列适用于超额累进税率的有（）。

A.工资，薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.偶然所得

【答案】ABCD

14、实现经济稳定职能，可以通过财