细分知识模块学习2024年高级审计师考试试题及答案

细分知识模块学习2024年高级审计师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于内部控制的说法中，正确的是：

A.内部控制是指组织内部为实现其目标而制定和实施的一系列政策、程序和措施

B.内部控制的有效性可以通过自我评估来确定

C.内部控制的设计和实施应确保所有业务活动都能得到适当的监督

D.内部控制的目的在于防止和发现错误、舞弊和违法行为

2.下列哪些属于审计风险的三要素：

A.风险因素

B.重大错报风险

C.评估风险

D.检查风险

3.在审计过程中，下列哪些情况可能导致审计师增加审计风险：

A.被审计单位内部控制薄弱

B.被审计单位财务报表编制不规范

C.审计师对被审计单位的业务不熟悉

D.被审计单位存在舞弊风险

4.下列关于审计证据的说法中，正确的是：

A.审计证据是指审计师在审计过程中收集的用以支持其审计意见的资料

B.审计证据可以是内部证据，也可以是外部证据

C.审计证据应当具有可靠性、相关性和充分性

D.审计证据的收集应遵循审计准则的要求

5.下列关于审计师职业道德的说法中，正确的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应保守职业秘密

C.审计师应遵循职业道德规范，维护职业形象

D.审计师应不断提高自身业务能力和职业道德水平

6.下列关于审计程序的说法中，正确的是：

A.审计程序是审计师为实现审计目标而采取的一系列步骤和方法

B.审计程序应遵循审计准则的要求

C.审计程序应考虑被审计单位的具体情况

D.审计程序应确保审计工作的有效性和合规性

7.下列关于审计报告的说法中，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表的审计结果

B.审计报告应包括审计师对财务报表的意见

C.审计报告应明确指出审计过程中发现的问题

D.审计报告应遵循审计准则的要求

8.下列关于审计师专业胜任能力的说法中，正确的是：

A.审计师应具备丰富的专业知识和实践经验

B.审计师应关注行业动态，不断更新知识结构

C.审计师应具备良好的沟通能力和团队协作精神

D.审计师应具备良好的职业道德和职业素养

9.下列关于审计师质量控制的说法中，正确的是：

A.审计师应建立健全质量控制制度

B.审计师应定期对质量控制制度进行评估和改进

C.审计师应关注审计过程中的风险，确保审计质量

D.审计师应将质量控制制度贯穿于整个审计过程

10.下列关于审计师职业责任的说法中，正确的是：

A.审计师应对其审计意见承担法律责任

B.审计师应遵守法律法规，履行审计职责

C.审计师应维护职业形象，维护行业声誉

D.审计师应关注被审计单位的合规性，防范法律风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的有效性可以通过外部审计师的评价来确定。（×）

2.审计师在执行审计工作时，可以不受任何法律法规的约束。（×）

3.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应立即向被审计单位管理层报告。（√）

4.审计师在审计过程中，应当保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响。（√）

5.审计师在审计过程中，可以不遵循审计准则的要求，只要能够达到审计目的即可。（×）

6.审计师在审计报告中，可以不披露审计过程中发现的所有问题。（×）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评估，以确定其有效性。（√）

8.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应当立即向被审计单位管理层报告，并采取相应的措施。（√）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行审计，以确定其公允性。（√）

10.审计师在审计过程中，应当关注被审计单位的合规性，确保其符合相关法律法规的要求。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何评估被审计单位的内部控制。

2.简述审计师在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和可靠性。

3.简述审计师在撰写审计报告时，应包含哪些主要内容。

4.简述审计师在执行审计工作时，应遵循哪些职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中，如何通过风险评估来指导审计程序的实施。

2.论述在当前经济环境下，审计师如何应对新兴技术和商业模式对审计工作带来的挑战。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据质量的描述中，哪项是错误的？

A.证据质量越高，审计风险越低

B.内部证据通常比外部证据更可靠

C.审计证据的可靠性越高，审计意见越有说服力

D.审计证据的充分性是指证据的数量

2.审计师在执行审计计划时，以下哪个步骤是第一步？

A.确定审计目标和范围

B.设计审计程序

C.确定审计证据的类型和数量

D.评估内部控制

3.下列哪种情况可能导致审计师增加对舞弊风险的评估？

A.被审计单位内部控制强大

B.被审计单位财务报表编制不规范

C.审计师对被审计单位的业务不熟悉

D.被审计单位存在良好的声誉

4.审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，下列哪种处理方式是正确的？

A.直接发表否定意见

B.建议被审计单位调整报表

C.在报告中说明情况，但不提出调整建议

D.忽略错报，不影响审计意见

5.下列关于审计师职业道德的说法中，哪项是正确的？

A.审计师可以接受被审计单位的礼物

B.审计师在审计过程中可以泄露客户的商业秘密

C.审计师应保持独立性和客观性，不受任何外部压力的影响

D.审计师可以同时为两家竞争对手提供审计服务

6.下列关于审计师专业胜任能力的说法中，哪项是正确的？

A.审计师不需要持续学习和更新知识

B.审计师的专业胜任能力与被审计单位的规模无关

C.审计师的专业胜任能力应与其所承担的审计工作相匹配

D.审计师的专业胜任能力可以通过考试一次性获得，终身有效

7.下列关于审计师质量控制的说法中，哪项是正确的？

A.审计师的质量控制制度可以随意修改

B.审计师的质量控制制度无需定期评估

C.审计师的质量控制制度应确保审计工作的质量和合规性

D.审计师的质量控制制度可以不向客户公开

8.下列关于审计师职业责任的说法中，哪项是正确的？

A.审计师的责任仅限于发表审计意见

B.审计师的责任包括对被审计单位财务报表的完整性负责

C.审计师的责任包括对被审计单位的管理层负责

D.审计师的责任仅限于遵守法律法规

9.下列关于审计报告的说法中，哪项是正确的？

A.审计报告可以不包含审计师对财务报表的意见

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的评估和结论

C.审计报告可以不披露审计过程中发现的所有问题

D.审计报告应当包括审计师对被审计单位内部控制的有效性评价

10.下列关于审计师在新兴技术和商业模式下的挑战的说法中，哪项是正确的？

A.审计师无需关注新兴技术和商业模式的变化

B.审计师应关注新兴技术和商业模式对审计程序的影响

C.审计师可以忽略新兴技术和商业模式，专注于传统审计方法

D.审计师应避免参与新兴技术和商业模式的审计工作

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：内部控制是组织内部的政策、程序和措施，自我评估是评估内部控制有效性的方法，内部控制的设计和实施应确保业务活动得到监督，内部控制的目的包括防止和发现错误、舞弊和违法行为。

2.BD

解析思路：审计风险的三要素包括重大错报风险和检查风险，风险因素是导致风险产生的条件，评估风险是审计师对风险进行评估的过程。

3.ABCD

解析思路：内部控制薄弱、财务报表编制不规范、业务不熟悉和存在舞弊风险都会导致审计师增加审计风险。

4.ABCD

解析思路：审计证据是指支持审计意见的资料，可以是内部或外部证据，应具有可靠性、相关性和充分性，收集时应遵循审计准则。

5.ABCD

解析思路：审计师应保持独立性和客观性，保守职业秘密，遵循职业道德规范，提高自身业务能力和职业道德水平。

6.ABCD

解析思路：审计程序是审计师为实现审计目标采取的步骤和方法，应遵循审计准则，考虑被审计单位情况，确保审计工作的有效性和合规性。

7.ABCD

解析思路：审计报告应包括审计师对财务报表的意见，明确指出审计过程中发现的问题，遵循审计准则的要求。

8.ABCD

解析思路：审计师应具备丰富的专业知识和实践经验，关注行业动态，具备良好的沟通能力和团队协作精神，具有良好的职业道德和职业素养。

9.ABCD

解析思路：审计师应建立健全质量控制制度，定期评估和改进，关注审计过程中的风险，确保审计质量，将质量控制制度贯穿于整个审计过程。

10.ABCD

解析思路：审计师对其审计意见承担法律责任，应遵守法律法规，维护职业形象，维护行业声誉，关注被审计单位的合规性，防范法律风险。

二、判断题

1.×

解析思路：内部控制的有效性应通过自我评估来确定，外部审计师的评价可以作为参考，但不能替代自我评估。

2.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵守法律法规的约束。

3.√

解析思路：审计师发现重大错报风险时，应立即向被审计单位管理层报告，以便及时采取措施。

4.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是其核心职业道德要求，不受外部压力影响。

5.×

解析思路：审计师在执行审计工作时，必须遵循审计准则的要求。

6.×

解析思路：审计报告应披露审计过程中发现的所有问题，以提供全面的信息。

7.√

解析思路：审计师在审计过程中应评估内部控制的有效性。

8.√

解析思路：审计师发现舞弊行为时，应立即报告并采取措施。

9.√

解析思路：审计师应确保财务报表的公允性。

10.√

解析思路：审计师应关注被审计单位的合规性，确保其符合相关法律法规的要求。

三、简答题

1.解析思路：审计师应通过询问、观察、检查记录和实施分析程序等方式评估内部控制，关注控制活动的合理性、有效性及执行情况。

2.解析思路：审计师应评估证据的可靠性，包括来源的可靠性、证据的完整性等；评估证据的相关性，即证据是否与审计目标相关；评估证据的充分性，即证据是否足以支持审计意见。

3.解