审计师考试复习资料整合与试题与答案

审计师考试复习资料整合与试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于审计师的职业道德要求？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益冲突

2.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.审计证据的充分性和适当性

B.审计工作的计划性和系统性

C.审计工作的公正性和严谨性

D.审计工作的保密性和独立性

3.审计师在审计过程中，以下哪些是审计风险？

A.审计风险

B.风险评估

C.控制风险

D.重大错报风险

4.下列哪些是审计师在审计过程中应关注的内部控制？

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.内部控制的评价

D.内部控制的改进

5.审计师在审计过程中，以下哪些是审计程序？

A.审计计划

B.审计证据的收集

C.审计证据的评估

D.审计报告的编制

6.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计程序？

A.审计计划

B.审计证据的收集

C.审计证据的评估

D.审计报告的编制

7.审计师在审计过程中，以下哪些是审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计结论

8.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计报告准则？

A.审计意见的明确性

B.审计发现的充分性

C.审计依据的合理性

D.审计结论的准确性

9.审计师在审计过程中，以下哪些是审计报告的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

10.下列哪些是审计师在审计过程中应遵循的审计报告准则？

A.审计意见的明确性

B.审计发现的充分性

C.审计依据的合理性

D.审计结论的准确性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受任何外部压力和干扰，保持独立性。（）

2.审计师在审计过程中，应充分了解被审计单位的业务流程和内部控制，以便发现潜在的风险。（）

3.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应立即向被审计单位报告。（）

4.审计师在审计过程中，对审计证据的收集应当以书面形式为主。（）

5.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行评价，并提出改进建议。（）

6.审计师在审计过程中，对审计证据的评估应当基于客观、公正的原则。（）

7.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在舞弊行为，应当立即向被审计单位报告。（）

8.审计师在审计过程中，应当对审计意见进行适当的保留，以避免承担不必要的法律责任。（）

9.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当要求被审计单位进行调整。（）

10.审计师在审计过程中，应当对审计报告的内容进行保密，不得向外界泄露。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

2.解释审计师在审计过程中收集审计证据的几个基本原则。

3.说明审计师在编制审计报告时，应当包含哪些必要的信息。

4.简要描述审计师在审计过程中如何处理与管理层沟通的问题。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何确保审计意见的客观性和公正性。

-审计师在执行审计业务时，必须保持客观和公正，以下是一些确保审计意见客观性和公正性的方法：

-独立性：审计师应当保持独立性，不受被审计单位管理层或任何其他利益相关者的不当影响。

-专业判断：审计师应当基于专业知识和职业判断进行审计工作，不受个人情感或偏见的影响。

-证据收集：审计师应当广泛收集并评估可靠的审计证据，确保审计意见的依据充分和适当。

-沟通：审计师应当与被审计单位的管理层进行有效沟通，了解其内部控制和财务报告过程。

-保持客观：在遇到可能影响审计意见的情境时，审计师应当保持客观，必要时寻求外部专家的意见。

-审计准则：审计师应当遵循适用的审计准则，这些准则旨在确保审计工作的质量。

2.论述审计师在应对财务报表舞弊时应采取的措施。

-财务报表舞弊是审计师面临的一个重大挑战，以下是一些审计师在应对财务报表舞弊时应采取的措施：

-舞弊风险评估：审计师应当评估被审计单位舞弊的可能性，并相应地调整审计程序。

-高风险领域关注：审计师应当对财务报表中可能存在舞弊风险的高风险领域给予特别关注。

-询问和分析程序：审计师应当实施详细的询问和分析程序，以识别潜在的舞弊迹象。

-审计证据的可靠性：审计师应当努力获取可靠且独立的审计证据，以支持审计意见。

-审计团队的专业能力：审计师应当确保审计团队具备识别和处理舞弊的专业能力。

-内部控制测试：审计师应当测试被审计单位的内部控制，以评估其防止和发现舞弊的能力。

-保持警觉：审计师在整个审计过程中应当保持警觉，对任何异常或可疑情况保持关注。

-法律和职业道德遵循：审计师在处理舞弊问题时，应遵守相关法律法规和职业道德规范。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计师在审计过程中，以下哪个阶段不需要保持独立性？

A.审计计划阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.以上都不需要

2.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计证据的类型？

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.财务报表证据

3.审计师在审计过程中，以下哪个不是内部控制的目标？

A.防止和发现错误

B.防止和发现舞弊

C.优化业务流程

D.提高审计效率

4.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计意见的类型？

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

5.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计报告的组成部分？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计依据

D.审计计划

6.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计师职业道德的要求？

A.独立性

B.客观性

C.利益冲突

D.专业胜任能力

7.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险暴露

C.风险控制

D.风险影响

8.审计师在审计过程中，以下哪个不是内部控制的设计原则？

A.目标导向

B.合理性

C.可行性

D.效率性

9.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计证据的适当性要求？

A.相关性

B.可靠性

C.完整性

D.合法性

10.审计师在审计过程中，以下哪个不是审计师在编制审计报告时应当遵循的准则？

A.审计意见的明确性

B.审计发现的充分性

C.审计依据的合理性

D.审计结论的准确性

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：审计师的职业道德要求包括独立性、客观性、保密性和利益冲突的避免。

2.ABCD

解析思路：审计准则包括审计证据的充分性和适当性、审计工作的计划性和系统性、公正性和严谨性以及独立性和保密性。

3.ACD

解析思路：审计风险包括审计风险、风险评估和控制风险，其中重大错报风险是审计风险的一部分。

4.ABCD

解析思路：内部控制包括设计、执行、评价和改进，审计师应对其进行全面关注。

5.ABCD

解析思路：审计程序包括审计计划、审计证据的收集、评估和审计报告的编制。

6.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计程序与第5题选项相同。

7.ABCD

解析思路：审计报告应包含审计意见、审计发现、审计依据和审计结论。

8.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计报告准则包括审计意见的明确性、审计发现的充分性、审计依据的合理性和审计结论的准确性。

9.ABCD

解析思路：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

10.ABCD

解析思路：审计师在审计过程中应遵循的审计报告准则与第8题选项相同。

二、判断题

1.正确

解析思路：审计师的独立性是其职业道德的核心要求之一。

2.正确

解析思路：了解被审计单位的业务流程和内部控制有助于审计师评估风险。

3.正确

解析思路：审计师发现重大错报后，应立即向被审计单位报告。

4.正确

解析思路：审计证据的收集应以书面形式为主，以确保其可靠性和可追溯性。

5.正确

解析思路：审计师应评价内部控制的有效性，并提出改进建议。

6.正确

解析思路：审计证据的评估应基于客观、公正的原则。

7.正确

解析思路：审计师发现舞弊行为后，应立即向被审计单位报告。

8.正确

解析思路：审计师在审计过程中应保持客观，避免承担不必要的法律责任。

9.正确

解析思路：审计师发现重大错报后，应要求被审计单位进行调整。

10.正确

解析思路：审计师在审计过程中应对审计报告内容保密。

三、简答题

1.简述审计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。

解析思路：审计师应通过测试内部控制的设计和执行情况，评估其是否能够有效预防、发现和纠正错误。

2.解释审计师在审计过程中