结合财经法规的审计操作试题及答案

结合财经法规的审计操作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据应当具有充分性和可靠性

B.审计证据应当与审计目标相关

C.审计证据应当来源于被审计单位内部

D.审计证据应当来源于被审计单位外部

2.下列关于审计程序的表述，正确的是：

A.审计程序应当根据审计目标进行设计

B.审计程序应当遵循审计准则的要求

C.审计程序应当保证审计工作的独立性

D.审计程序应当尽量减少审计风险

3.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告应当明确审计意见

B.审计报告应当包括审计范围和审计方法

C.审计报告应当包括审计发现的问题

D.审计报告应当由注册会计师签字

4.下列关于内部控制制度的表述，正确的是：

A.内部控制制度应当符合国家有关法律法规的要求

B.内部控制制度应当与企业的经营规模和业务特点相适应

C.内部控制制度应当由企业内部审计部门负责监督执行

D.内部控制制度应当保证企业资产的安全和完整

5.下列关于审计师职业道德的表述，正确的是：

A.审计师应当保持独立性和客观性

B.审计师应当保守客户秘密

C.审计师应当遵守审计准则

D.审计师应当接受客户委托

6.下列关于审计师责任的说法，正确的是：

A.审计师对审计报告的真实性负责

B.审计师对审计意见的准确性负责

C.审计师对审计程序的正确性负责

D.审计师对审计风险的控制负责

7.下列关于审计师独立性要求的表述，正确的是：

A.审计师不得与被审计单位存在经济利益关系

B.审计师不得与被审计单位存在业务往来

C.审计师不得与被审计单位存在亲属关系

D.审计师不得与被审计单位存在合作关系

8.下列关于审计师保密义务的表述，正确的是：

A.审计师不得泄露客户商业秘密

B.审计师不得泄露客户财务信息

C.审计师不得泄露客户个人信息

D.审计师不得泄露客户审计意见

9.下列关于审计师专业胜任能力的表述，正确的是：

A.审计师应当具备会计、审计等方面的专业知识

B.审计师应当具备良好的职业道德

C.审计师应当具备丰富的审计实践经验

D.审计师应当具备良好的沟通能力

10.下列关于审计师职业发展的表述，正确的是：

A.审计师可以通过参加培训提高自己的专业能力

B.审计师可以通过考取相关证书提高自己的职业地位

C.审计师可以通过积累实践经验提高自己的业务水平

D.审计师可以通过拓展人际关系提高自己的职业发展空间

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持完全的独立性，不得接受被审计单位的任何形式的馈赠。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，而可靠性是指审计证据的质量足以支持审计结论。（）

3.内部控制制度的有效性可以通过对内部控制制度的测试来评估。（）

4.审计报告应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行评价。（）

5.审计师在审计过程中发现重大错报时，应当立即告知被审计单位管理层。（）

6.审计师在执行审计业务时，可以自行决定审计程序和方法。（）

7.审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。（）

8.审计师在审计过程中应当关注被审计单位的风险评估过程。（）

9.审计师在审计报告中应当披露所有审计过程中的重大发现和问题。（）

10.审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在违法行为，应当立即向有关部门报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.简述审计证据的三个基本特征。

3.简述内部控制制度的主要目标。

4.简述审计报告的基本要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何应对和处理审计风险。

2.论述内部控制制度在企业风险管理中的重要性及其对企业财务报表的影响。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是审计师在审计过程中应当保持的基本原则？

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.利益相关者导向

2.审计师在执行审计业务时，应当依据哪个准则来开展工作？

A.财务会计准则

B.审计准则

C.税法规定

D.公司治理准则

3.下列哪个不是审计师在编制审计报告时必须包括的内容？

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计范围和审计方法

D.审计费用

4.内部控制制度的主要目的是：

A.限制审计师的工作范围

B.降低审计风险

C.提高审计效率

D.减少审计工作量

5.审计师在执行审计业务时，下列哪项不是审计师职业道德的基本要求？

A.诚信

B.客观

C.利益冲突

D.专业胜任

6.下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵循的程序？

A.了解被审计单位及其环境

B.识别和评估重大错报风险

C.设计应对措施

D.审计工作底稿的归档

7.审计师在审计报告中，对于无法获取充分、适当的审计证据，应当发表哪种意见？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

8.下列哪项不是审计师在审计过程中应当关注的内部控制环节？

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督

D.人力资源政策

9.审计师在审计过程中，对于被审计单位管理层提供的口头声明，应当：

A.直接作为审计证据

B.予以忽略

C.作为次要证据

D.结合其他证据进行评价

10.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应当：

A.立即停止审计工作

B.通知被审计单位管理层

C.报告相关监管机构

D.在审计报告中予以披露

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.AB

2.ABC

3.ABD

4.ABD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案

1.审计师在审计过程中保持独立性，应避免与被审计单位存在经济利益关系，保持职业怀疑态度，遵守职业道德规范，保持客观和公正。

2.审计证据的三个基本特征是：充分性、可靠性和相关性。

3.内部控制制度的主要目标是：确保财务报告的可靠性、经营效率和效果，以及遵守相关法律法规。

4.审计报告的基本要素包括：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址和盖章、报告日期。

四、论述题答案

1.审计师在审计过程中应对和处理审计风险，应通过风险评估程序识别风险，评估风险的重要性，设计和实施应