核心知识点的中级审计师试题及答案

核心知识点的中级审计师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德的基本原则，正确的有：

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.在审计过程中，审计师应遵循以下哪些原则？

A.以事实为依据

B.公平公正

C.严谨细致

D.保守秘密

3.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据是审计师进行审计工作的依据

B.审计证据应当具有客观性、相关性、充分性和可靠性

C.审计证据的收集应当全面、系统、有序

D.审计证据的取得应当合法、合规

4.审计师在审计过程中，以下哪些行为属于舞弊行为？

A.故意隐瞒重要信息

B.恶意编造虚假信息

C.伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他财务资料

D.隐匿、销毁应当保存的会计凭证、会计账簿及其他财务资料

5.下列关于内部控制制度的表述，正确的是：

A.内部控制制度是企业内部控制的基础

B.内部控制制度旨在保护企业资产的安全、完整

C.内部控制制度包括组织结构、职责分工、授权审批、风险控制等方面

D.内部控制制度应当与企业实际情况相适应，并随着企业的发展不断改进

6.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的真实性、公允性发表意见

C.审计报告应当包括审计师对内部控制制度的评价

D.审计报告应当由审计师签名并加盖审计师事务所公章

7.下列关于审计师职业责任保险的表述，正确的是：

A.审计师职业责任保险是审计师从事审计业务的一种保障措施

B.审计师职业责任保险的保险责任包括审计师在审计过程中因过失或故意行为给被审计单位或第三方造成的损失

C.审计师职业责任保险的保险金额应当根据审计师的风险程度确定

D.审计师职业责任保险的保险期限一般较长，通常为1年以上

8.下列关于审计师职业道德规范的内容，正确的是：

A.审计师应当遵守国家法律法规，恪守职业道德规范

B.审计师应当保持独立、客观、公正的态度

C.审计师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当不断提高自己的专业胜任能力，保持知识更新

9.下列关于审计师职业风险的表述，正确的是：

A.审计师职业风险主要包括法律责任、业务风险、职业道德风险等

B.审计师职业风险的产生与审计师的专业能力、审计程序、审计方法等因素有关

C.审计师应当采取有效措施，降低职业风险

D.审计师职业风险的承担主体是被审计单位

10.下列关于审计师继续教育的表述，正确的是：

A.审计师继续教育是审计师提高专业能力、更新知识的重要途径

B.审计师继续教育的内容包括专业课程、职业道德、法律法规等方面

C.审计师应当积极参加继续教育，不断提高自己的专业素质

D.审计师继续教育的考核方式主要包括考试、考核、评估等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（√）

2.审计师对客户的财务报表进行审计，无需关注其内部控制制度的有效性。（×）

3.审计师在发现客户存在重大舞弊行为时，应立即向客户披露并要求其纠正。（√）

4.审计师在审计过程中，可以自行决定审计程序和方法。（√）

5.审计师在审计过程中，对客户的商业秘密有保密义务。（√）

6.审计师对客户的财务报表进行审计，无需考虑其会计政策的选择和运用。（×）

7.审计师在审计过程中，可以接受客户的任何馈赠。（×）

8.审计师在审计报告中，只需对财务报表的真实性发表意见。（×）

9.审计师在审计过程中，对客户的内部控制制度进行评价，但无需提出改进建议。（×）

10.审计师在执行审计业务时，应确保审计工作的质量和效率。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中，如何保持独立性和客观性。

2.解释审计证据的四个基本特征，并说明其在审计过程中的重要性。

3.阐述审计师在审计过程中，如何识别和评估舞弊风险。

4.简要说明审计师在撰写审计报告时，应包含哪些基本内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在提高审计质量中的作用，并结合实际案例说明如何通过提高审计质量来增强审计报告的公信力。

2.分析内部控制制度在企业风险管理中的重要性，并探讨审计师在评估和改进内部控制制度方面的职责。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于审计师职业道德规范的说法，错误的是：

A.审计师应保持独立性和客观性

B.审计师应遵守国家法律法规

C.审计师可以接受客户的任何馈赠

D.审计师应保守客户秘密

2.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应具备的基本条件？

A.专业胜任能力

B.良好的沟通能力

C.客户的信任

D.严格的保密意识

3.下列关于审计证据的表述，正确的是：

A.审计证据必须完全符合审计准则的要求

B.审计证据的可靠性取决于其来源

C.审计证据的充分性取决于审计师的主观判断

D.审计证据的客观性可以通过审计师的主观判断来保证

4.审计师在审计过程中，以下哪项行为不属于舞弊行为？

A.故意隐瞒重要信息

B.恶意编造虚假信息

C.伪造会计凭证

D.正确记录交易

5.下列关于内部控制制度的表述，正确的是：

A.内部控制制度是企业内部控制的基础

B.内部控制制度旨在保护企业资产的安全、完整

C.内部控制制度包括组织结构、职责分工、授权审批、风险控制等方面

D.内部控制制度不需要与企业的实际情况相适应

6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的原则？

A.以事实为依据

B.公平公正

C.严谨细致

D.追求审计效率

7.下列关于审计报告的表述，正确的是：

A.审计报告是审计师对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件

B.审计报告应当包括审计师对财务报表的真实性、公允性发表意见

C.审计报告应当包括审计师对内部控制制度的评价

D.审计报告可以不加盖审计师事务所公章

8.下列关于审计师职业责任保险的表述，正确的是：

A.审计师职业责任保险是审计师从事审计业务的一种保障措施

B.审计师职业责任保险的保险责任包括审计师在审计过程中因过失或故意行为给被审计单位或第三方造成的损失

C.审计师职业责任保险的保险金额应当根据审计师的风险程度确定

D.审计师职业责任保险的保险期限一般较短，通常为1年以下

9.下列关于审计师职业道德规范的内容，正确的是：

A.审计师应当遵守国家法律法规，恪守职业道德规范

B.审计师应当保持独立、客观、公正的态度

C.审计师应当保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应当忽视自己的专业胜任能力，以适应客户需求

10.下列关于审计师继续教育的表述，正确的是：

A.审计师继续教育是审计师提高专业能力、更新知识的重要途径

B.审计师继续教育的内容包括专业课程、职业道德、法律法规等方面

C.审计师应当积极参加继续教育，不断提高自己的专业素质

D.审计师继续教育的考核方式主要包括考试、考核、评估等

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：审计师的职业道德基本原则包括独立性、客观性、专业胜任能力和保密性。）

2.ABCD（解析思路：审计师在审计过程中应遵循以事实为依据、公平公正、严谨细致和保守秘密的原则。）

3.ABCD（解析思路：审计证据应具有客观性、相关性、充分性和可靠性，且收集应全面、系统、有序，取得应合法、合规。）

4.ABCD（解析思路：舞弊行为包括故意隐瞒、恶意编造、伪造变造和隐匿销毁财务资料等。）

5.ABCD（解析思路：内部控制制度是企业内部控制的基础，旨在保护资产安全，包括组织结构、职责分工、授权审批和风险控制等。）

6.ABCD（解析思路：审计报告应包括审计意见、内部控制评价和审计师签名盖章。）

7.ABCD（解析思路：审计师职业责任保险是保障措施，保险责任包括因过失或故意行为造成的损失，保险金额根据风险程度确定，保险期限一般较长。）

8.ABCD（解析思路：审计师职业道德规范要求遵守法律法规，保持独立客观，保守秘密，提高专业能力。）

9.ABCD（解析思路：审计师职业风险包括法律责任、业务风险和职业道德风险，产生与专业能力、审计程序和方法有关，应采取措施降低风险。）

10.ABCD（解析思路：审计师继续教育是提高专业能力和知识更新的途径，内容涵盖专业课程、职业道德和法律法规，考核方式多样。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（解析思路：审计师的独立性和客观性是其职业道德的核心要求。）

2.×（解析思路：审计师应关注内部控制制度的有效性，以评估财务报表的可靠性。）

3.√（解析思路：审计师发现舞弊行为应及时披露，并要求客户纠正。）

4.√（解析思路：审计师在审计过程中应保持独立性和客观性。）

5.√（解析思路：审计师对客户的商业秘密有保密义务。）

6.×（解析思路：审计师应关注会计政策的选择和运用，以评估财务报表的公允性。）

7.×（解析思路：审计师不应接受可能影响独立性的馈赠。）

8.×（解析思路：审计报告应包括对财务报表真实性和公允性的意见。）

9.×（解析思路：审计师应评价内部控制制度并提出改进建议。）

10.√（解析思路：审计师应确保审计工作的质量和效率。）

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：（解析思路：审计师通过保持独立性和客观性，确保审计意见的公正性和可靠性，从而增强审计报告的公信力。）

2.答案：（解析思路：审计证据的四个基本特征是客观性、相关性、充分性和可靠性，它们是保证审计证据有效性的关键。）

3.答案：（解析思路：审计师通过了解被审计单位的环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等环节来识别和评估舞弊风险。）

4.答案：（解析思路：审计报告应包括审计意见、管理层对财务报表的责任、审计范围、审计程序、