高级审计师考试复习心得分享试题及答案

高级审计师考试复习心得分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项属于高级审计师的职业道德要求？

A.诚实守信

B.独立客观

C.尊重他人

D.廉洁自律

E.勤奋努力

2.在审计过程中，以下哪些属于审计风险？

A.审计风险

B.重大错报风险

C.审计风险

D.诉讼风险

E.诚信风险

3.审计计划应包括哪些内容？

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计时间

E.审计人员

4.下列哪些属于审计证据？

A.审计工作底稿

B.审计日记

C.被审计单位内部凭证

D.被审计单位外部凭证

E.审计师个人笔记

5.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些属于审计师应关注的事项？

A.被审计单位的内部控制

B.被审计单位的业务流程

C.被审计单位的财务报表

D.被审计单位的行业背景

E.被审计单位的治理结构

6.下列哪些属于审计师应遵循的审计准则？

A.独立性准则

B.诚信准则

C.客观性准则

D.专业胜任能力准则

E.保密准则

7.在审计过程中，审计师应如何处理重大错报？

A.提醒被审计单位

B.评估重大错报对财务报表的影响

C.查明重大错报的原因

D.通知管理层

E.调整审计计划

8.下列哪些属于审计师应具备的专业技能？

A.财务报表分析

B.内部控制评估

C.审计证据收集

D.审计沟通

E.审计报告编写

9.下列哪些属于审计师应关注的风险因素？

A.被审计单位的财务状况

B.被审计单位的经营状况

C.被审计单位的行业风险

D.被审计单位的内部控制风险

E.被审计单位的法律风险

10.在审计过程中，审计师应如何处理审计范围受限的情况？

A.提醒被审计单位

B.评估受限范围对审计结论的影响

C.采取替代程序获取审计证据

D.通知管理层

E.调整审计计划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计计划是审计工作的基础，应在审计工作开始前制定完成。（）

3.审计师在审计过程中，对被审计单位的内部控制进行评估，但不需要了解其业务流程。（）

4.审计师在收集审计证据时，可以仅依赖于被审计单位提供的证据。（）

5.审计师在发现重大错报时，应立即向被审计单位管理层报告。（）

6.审计师在执行审计业务时，应遵循职业道德规范，包括保密原则。（）

7.审计师在编制审计报告时，只需对财务报表的真实性发表意见。（）

8.审计师在审计过程中，对被审计单位的重大事项，应保持职业怀疑态度。（）

9.审计师在审计过程中，如发现被审计单位存在舞弊行为，应立即终止审计工作。（）

10.审计师在执行审计业务时，应遵循国家有关审计法律法规的规定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。

2.说明审计师在审计过程中如何收集和评价审计证据。

3.解释审计师在编制审计报告时，如何对财务报表的公允性发表意见。

4.描述审计师在审计过程中如何处理与被审计单位管理层的沟通。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何运用职业判断和专业知识，确保审计工作的质量和有效性。

2.讨论在当前经济环境下，审计师应如何应对新兴风险，如网络安全、气候变化等，以及如何提高审计报告的预见性和前瞻性。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于审计师在审计过程中应遵循的审计准则？

A.独立性准则

B.诚信准则

C.客观性准则

D.审计师个人喜好准则

2.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计风险？

A.重大错报风险

B.诉讼风险

C.误报风险

D.诚信风险

3.审计计划的主要目的是什么？

A.确定审计范围

B.确定审计目标

C.确定审计方法

D.以上都是

4.审计证据的可靠性通常取决于以下哪个因素？

A.证据的来源

B.证据的完整性

C.证据的合理性

D.以上都是

5.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是审计师应关注的事项？

A.被审计单位的内部控制

B.被审计单位的业务流程

C.被审计单位的财务报表

D.被审计单位的地理位置

6.审计师在编制审计报告时，以下哪项不是审计报告的基本内容？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计结论

D.审计师个人评价

7.审计师在审计过程中，以下哪项不是处理重大错报的步骤？

A.提醒被审计单位

B.评估重大错报对财务报表的影响

C.查明重大错报的原因

D.修改审计计划

8.审计师在执行审计业务时，以下哪项不是审计师应具备的专业技能？

A.财务报表分析

B.内部控制评估

C.审计证据收集

D.审计师个人爱好

9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的风险因素？

A.被审计单位的财务状况

B.被审计单位的经营状况

C.被审计单位的行业风险

D.审计师的个人风险

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是处理审计范围受限的情况的方法？

A.提醒被审计单位

B.评估受限范围对审计结论的影响

C.采取替代程序获取审计证据

D.修改审计报告

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABD

2.ABC

3.ABCDE

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.道德要求涉及多个方面，选项中包含了与审计师职业行为相关的几个基本原则。

2.审计风险通常包括重大错报风险、诉讼风险、诚信风险等。

3.审计计划应涵盖审计目标、范围、方法、时间等因素。

4.审计证据包括多种形式，如工作底稿、日记、内部凭证、外部凭证等。

5.风险评估程序应考虑内部控制、业务流程、财务报表、行业背景和治理结构。

6.审计准则包括独立性、诚信、客观性、专业胜任能力和保密等。

7.发现重大错报时，应评估其对财务报表的影响，查明原因，并通知管理层。

8.专业技能涉及财务分析、内部控制评估、证据收集、沟通和报告编写等方面。

9.风险因素包括财务状况、经营状况、行业风险、内部控制风险和法律风险。

10.审计范围受限时，应提醒被审计单位，评估影响，采取替代程序，并通知管理层。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.独立性和客观性是审计师的职业道德要求。

2.审计计划应在审计工作开始前制定完成，以确保审计工作有序进行。

3.审计师需要了解被审计单位的业务流程，以评估内部控制的有效性。

4.审计师不能仅依赖于被审计单位提供的证据，需要获取独立证据。

5.审计师发现重大错报时，应立即报告，以防止错报的扩大。

6.审计师遵循保密原则，保护被审计单位的商业秘密。

7.审计报告不仅对财务报表的真实性发表意见，还应对公允性发表意见。

8.审计师应保持职业怀疑态度，对被审计单位的重大事项进行关注。

9.审计师发现舞弊行为时，应进行调查，而不是立即终止审计工作。

10.审计师遵循国家相关法律法规，确保审计工作的合法合规。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.审计师在评估被审计单位的内部控制时，应考虑内部控制的设计和实施情况，包括内部控制的目标、政策和程序，以及内部控制的效果。这需要通过访谈、观察、检查文件和记录等方式进行。

2.审计师在收集和评价审计证据时，应考虑证据的可靠性、充分性和适当性。证据可以通过观察、检查、询问、分析程序等方法获取，并需要通过评估其质量来判断证据是否充分支持审计意见。

3.审计师在编制审计报告时，对财务报表的公允性发表意见，需要考虑财务报表的编制基础、会计政策和估计的适用性、财务报表的完整性、一贯性和可理解性。

4.审计师在审计过程中与被审计单位管理层的沟通包括了解管理层的责任、询问内部控制情况、讨论重大发现和事项、澄清疑问等。沟通应保持开放、坦诚和有效的沟通渠道。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.审计师在审计过程中运用职业判断和专业知识，通过分析被审计单位的财务数据、业务流程和内部控制，